Расчет коэффициента оборачиваемости оборотных средств компании

Другие похожие коэффициенты

Кроме коэффициента оборачиваемости в экономическом анализе существуют и другие величины, анализирующие скорость обращения оборотного капитала организации. Многие из них также тесно связаны с данным показателем.

Так, одной из сопутствующих коэффициенту оборачиваемости величин является продолжительность одного оборота (Тоб). Ее значение рассчитывается как частное от деления числа дней, соответствующих анализируемому периоду (1 месяц = 30 дней, 1 квартал = 90 дней, 1 год = 360 дней), на значение самого коэффициента оборачиваемости:

Исходя из данной формулы, продолжительность одного оборота можно также рассчитывать и как:

Еще одним важным показателем, использующимся при анализе финансового состояния организации, является коэффициент загрузки средств в обороте Кзагр. Данный показатель определяет величину оборотного капитала, необходимую для получения 1 рубля выручки от реализации продукции. Иными словами, коэффициент показывает, сколько процентов оборотных средств организации приходится на одну единицу конечного результата. Таким образом, по-другому коэффициент загрузки можно назвать фондоемкостью оборотного капитала.

Он рассчитывается по следующей формуле:

Как можно заметить из методики расчета данного показателя, его величина является обратной к значению коэффициента оборачиваемости. А это значит, что чем меньше значение показателя загрузки, тем выше эффективность деятельности организации.

Еще одним обобщающим фактором эффективности использования оборотного капитала является значение рентабельности (Роб.ср.). Данный коэффициент характеризуется величиной прибыли, получаемой на каждый рубль оборотных средств, и показывает финансовую эффективность деятельности организации. Формула его расчета схожа со значениями, применяемыми для поиска коэффициента оборачиваемости. Однако в данном случае вместо выручки от реализации продукции в числителе используется прибыль предприятия до налогообложения:

Где π – это прибыль до налогообложения.

Также, как и в случае с коэффициентом оборачиваемости, чем больше значение рентабельности капитала, тем финансово устойчивее деятельность предприятия.

дебиторская задолженность.

Показатели коэффициента оборачиваемости оборотных средств

Показатели, которые используются в формуле оборачиваемости оборотных средств, отражаются по данным бухгалтерского учета. Для расчета понадобятся сведения из:

  • Бухгалтерского баланса (формы №1),
  • Отчета о прибылях и убытках (формы №2).

Необходимо использовать документы за тот промежуток времени, который исследуется. Чаще всего расчет производят за год (12 месяцев), то есть информация берется из годовой бухгалтерской отчетности.

РП или объем реализованной продукции отражается по строке 2110 в Отчете о прибылях и убытках. В этой строке показана нетто-выручка от реализации продукции (услуг) предприятия.

СО или средняя стоимость оборотных средств можно рассчитать посредством отношения стоимости оборотных средств, которые были в наличии в начале и конце рассматриваемого периода:

СО = (СОнп + СО кп) / 2

Данные по средней стоимости оборотных средств можно взять из бухгалтерского баланса в строке 1200, которая суммирует раздел «Оборотные активы». В этой сумме отражаются все оборотные средства компании:

  • Запасы,
  • денежные средства,
  • дебиторская задолженность,
  • краткосрочные финансовые вложения и др.

Для различных отраслей, в которых работает предприятие, коэффициент оборачиваемости оборотных средств будет отличаться.

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении оборотных средств в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. входящие в оборотные средства: товары, запасы, готовая продукция — реализуются и используются медленнее

Повышение оборачиваемости означает то, что предприятие работает более ритмично, его оборотные средства оборачиваются чаще (больше), а следовательно предприятие получает больше денежных средств.

2 , расчет по остаткам оборотных средств на конец периода является НЕ верным.

Расчет коэффициента оборачиваемости с примером

Итак, коэффициент оборачиваемости оборотных средств можно выразить формулой

Коб ОС = В / ОС ср

Данные для расчета берем из бухгалтерской отчетности за период. Цифры в примере условные. Пусть выручка небольшой торговой точки за год (без НДС) 5000000 руб., оборотных средств на начало периода числилось 435000 руб., на конец периода — 510000 руб.

Средний остаток оборотных средств: ОС ср = (435000 + 510000) / 2 = 472500 руб. Коб ОС = 5000000 / 472500 = 10,58 – достаточно высокий показатель, характерный для торговой точки.

Из этих данных можно исчислить обратный показатель загрузки средств в обороте. К загр. = 472500 / 5000000 * 100 = 9 копеек. Столько вложено средств, чтобы получить один рубль выручки.

Специфика этой торговой точки – работа по сменам, круглый год. Длительность оборота, исчисленная на основе коэффициента оборачиваемости, равна Д об = 365 / 10,58 = 34,50 дня. За этот период фирма накопит выручку, равную величине оборотных активов.

Часть финансов, необходимая для пополнения оборотных средств, высвобождается, и появляется возможность для интенсификации производства товаров, работ, услуг.

Расчет коэффициента оборачиваемости оборотных средств


Данный показатель рассчитывается как отношение выручки к оборотным активам предприятия.

Читайте также:  Перепланировка квартиры: объединение кухни и комнаты (30 реальных фото), с газовой плитой и без

Чаще всего он вычисляется за 12 месяцев при условии полной загрузки производства.

Формула для расчета имеет следующий вид:

где КО – это коэффициент оборачиваемости оборотных средств,
ВР – выручка полученная от реализации продукции;
СОБ – сумма средних остатков оборотных средств.

Например, значение КО = 4, будет свидетельствовать о четырехкратном обороте активов, то есть выручка от проданных товаров в 4 раза превысила средства, затраченные на их производство.

Показатель СОБ высчитывается по формулеследующим образом:

СОБ=(ΣОСi)/n,
где ОСi – это остатки оборотных средств за отчетный период (например, квартал или месяц),
n- количество отчетных периодов (соответственно 4 или 12).

Иногда в понятие СОБ включают налог на добавочную стоимость (НДС), его прибавляют к сумме средних оборотных остатков.

снижение уровня оборотных средств;.

Коэффициенты оборачиваемости

  • Коэффициент оборачиваемости активов
  • Коэффициент оборачиваемости мобильных средств
  • Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
  • Срок оборачиваемости дебиторской задолженности
  • Срок оборачиваемости кредиторской задолженности
  • Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
  • Коэффициент отдачи собственного капитала
  • Коэффициент оборачиваемости запасов
  • Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов
  • Доля оборотных средств в активах
  • Коэффициент оборачиваемости денежных средств
  • Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах
  • Коэффициент оборачиваемости материальных средств
  • Коэффициент интенсивности обновления

Коэффициент маневренности.

Формула коэффициента оборачиваемости оборотных средств

Успех любого предприятия напрямую зависит от того, насколько рационально расходуются оборотные средства. Очень важно уделять большое внимание экономической стороне оборотного фонда.

Проводить такие исследования совсем несложно и это поможет определить есть ли на предприятии проблемы и решить их, предотвратив тем самым убытки.

Очень большую роль играет коэффициент оборачиваемости. С его помощью можно охарактеризовать, насколько эффективен оборот активов.

Необходимые данные для расчетов такого коэффициента берутся их баланса бухгалтерии.

Понятие коэффициента оборачиваемости оборотных средств, представляет собой отношение суммы, которая была выручена от продажи продукции.

Оборотные средства это определенная сумма денег, которая вкладывается для того, чтоб создавать производственные фонды оборота. Все это позволяет фирме либо компании работать без перерывов.

Очень важно уделять большое внимание экономической стороне оборотного фонда.

Общая формула расчета

Коэффициент оборачиваемости измеряется в количестве оборотов за период. В общем виде формула расчета коэффициента оборачиваемости оборотных средств представлена в виде:

Tr = TR / Cоб,

Tr (turnoverratio) – коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об/период;

TR (total revenue) – выручка, руб.;

Cоб – средняя величина мобильных фондов, руб.

Вышеуказанные показатели, в свою очередь, находятся по такому алгоритму:

TR = P * Q,

P (price) – цена единицы изделия, руб.;

Q (quantity) – число произведенной и реализованной продукции, руб.

Снп – величина оборотного капитала на начало периода, руб.;

Скп – величина оборотного капитала на конец периода, руб.

Формула расчета по балансу.

Объяснение сущности показателя оборачиваемости оборотных средств

Оборачиваемость оборотных средств (англоязычный аналог – Current Asset Turnover) – показатель деловой активности, который измеряет эффективность использования оборотных активов компании (денежных средств, запасов товаров, производственных запасов, дебиторской задолженности). Коэффициент демонстрирует соотношение выручки и средней за период суммы оборотных активов. Значение показателя говорит о количестве оборотов, которые совершили оборотные активы. Фактически, увеличение значения показателя говорит о том, что компании необходимо меньше ресурсов для того, чтобы поддерживать текущий уровень активности. Это ведет к высвобождению части финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на интенсификацию текущей деятельности. Снижение оборачиваемости ведет к росту потребности в финансовых ресурсах. В условиях отсутствия доступа к дешевым финансовым ресурсам это приведет к увеличению финансовых расходов компании.

Относительные показатели деловой активности оборачиваемости.

Расчет оборачиваемости оборотных средств, определение, формулы

Директор компании, у которого перед глазами есть только показатели прибыли и общей рентабельности не всегда может понять, как их корректировать в нужную сторону. Для того чтобы иметь в руках все рычаги управления, совершенно необходимо провести также расчет оборачиваемости оборотных средств.
Картина использования оборотных средств складывается из четырех основных показателей:

  • Длительность оборота (определяется в днях);
  • Сколько раз оборотные средства делают оборот в отчетном периоде;
  • Сколько оборотных средств приходится на единицу реализованной продукции;
  • Коэффициент загрузки средств в обороте.
Читайте также:  Существует ли уголовная ответственность за самовольное строительство дома возле теплотрассы?

Рассмотрим расчет этих данных на примере обычного предприятия, а также расчет ряда важных коэффициентов для понимания значения показателей оборачиваемости в общей картине успешности компании.

Он показывает, сколько оборотов оборотных средств было совершено за конкретный период времени.

Для чего нужен анализ оборачиваемости оборотных активов

Динамика показателей, характеризующих оборачиваемость оборотных средств, обязательно раскрывается в информации, сопутствующей бухгалтерской отчетности (пп. 31, 39 ПБУ 4/99), в составе группы коэффициентов, позволяющих заинтересованным пользователям бухгалтерской отчетности оценить финансовую устойчивость, ликвидность и деловую активность предприятия. Оборотные активы и их справедливая оценка подвергаются тщательной проверке в процессе аудита бухгалтерской отчетности.

Грамотное управление средствами в обороте позволяет эффективно привлекать кредитные источники для финансирования текущей деятельности. Для оценки кредитоспособности предприятия банки пользуются общеизвестными показателями оценки финансово-хозяйственной деятельности. На основе ранжирования этих показателей предприятию присваивается определенный рейтинг, от которого зависят условия кредитования, в том числе кредитная ставка, объем обеспечения и срок кредитования. Оборотные активы также могут быть обеспечением по кредитным обязательствам.

Наличие системы аналитических коэффициентов значительно облегчает диалог с налоговыми органами, если необходимо объяснить причины возникновения сезонных убытков. Оборотные активы могут послужить причиной превышения вычетов по НДС над суммой НДС к начислению.

Рассмотрим порядок расчета показателей оборачиваемости.

В выручка за год либо другой анализируемый период;.

Расчет коэффициента оборачиваемости оборотных средств компании

Показатели оборачиваемости оборотных средств

Расчет продолжительности производственно-коммерческого цикла

Материал помещен в архив

АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Показатели оборачиваемости оборотных средств

Важное направление анализа оборотных средств – определение их оборачиваемости, под которой понимается продолжительность последовательного прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения.

Выделяют следующие показатели оборачиваемости оборотных средств:

• продолжительность одного оборота;

• коэффициент загрузки оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (скорость оборота) (К об ) характеризует количество оборотов, которое совершают оборотные средства за анализируемый период. Расчет выполняется по формуле (1):

где РП – сумма реализованной продукции за определенный период, млн руб.;

S co – средняя стоимость остатка оборотных средств за тот же период, млн руб.

Продолжительность одного оборота (Т об ) определяет количество дней, в течение которых совершается оборот. Расчет выполняется по формулам (2) или (3):

где Т а – количество дней в анализируемом периоде.

Величина, обратная скорости оборота, показывает размер оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции (работ, услуг) (далее – продукция). Это соотношение характеризует степень загрузки средств в обороте и называется коэффициентом загрузки оборотных средств (К з ) (формулы (4) или (5)):

Чем меньше величина коэффициента загрузки оборотных средств, тем эффективнее используются оборотные средства.

Объем реализации за год составил 9 471 млн руб., среднегодовой остаток оборотных средств – 3 732 млн руб.

К об = 9 471 / 3 732 = 2,54 раза;

Т об = 360 / 2,54 = 141,8 дня или Т об = 360 х (3 732 / 9 471) = 141,8 дня;

К з = 1 / 2,54 = 0,394 руб. или К з = 3 732 / 9 471 = 0,394 руб.

Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового состояния организации, поскольку скорость превращения оборотных средств в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность организации. Кроме того, увеличение скорости оборачиваемости оборотных средств при прочих равных условиях отражает повышение инвестиционной привлекательности организации.

В соответствии со стадиями кругооборота оборотных средств можно выделить три направления ускорения их оборачиваемости:

1) на стадии производственных запасов: установление прогрессивных норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии; систематическая проверка состояния складских запасов, замена дорогостоящих видов материалов и топлива более дешевыми без снижения качества продукции;

2) на производственной стадии: сокращение длительности производственного цикла и повышение его непрерывности, соблюдение ритмичности работы организации, комплексное использование сырья, применение отходов;

3) в сфере обращения: ускорение реализации продукции, организация маркетинговых исследований; сокращение кредиторской и дебиторской задолженности.

Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью – составная часть общей системы управления и анализа оборотными средствами.

Уровень дебиторской задолженности зависит от нескольких факторов, в частности:

• вида выпускаемой продукции;

• принятой в организации системы расчетов и маркетинговой политики;

• региона деятельности и конкурентоспособности рынка;

• профессиональной готовности финансово-экономической и юридической служб организации к оптимизации размера дебиторской задолженности и обеспечения своевременной ее инкассации.

Читайте также:  Основания для освобождения от уплаты задолженности по алиментам

Значительное увеличение дебиторской задолженности, как и ее снижение, не всегда только положительный или отрицательный момент хозяйственной деятельности организации. Специалисты должны это знать и уметь правильно оценивать происходящие процессы, обращая при этом особое внимание на нормальную и просроченную задолженность. Опережающий рост просроченной задолженности по сравнению с дебиторской задолженностью, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, приводит к замедлению оборачиваемости средств, увеличивает риск непогашения долгов и способствует уменьшению финансовых ресурсов, прибыли организации.

Анализ дебиторской задолженности рекомендуется начинать с простейших расчетов, в частности, следует:

• проанализировать динамику, состав и структуру по давности образования дебиторской задолженности, особое внимание уделив наиболее старым долгам и значительным суммам задолженности;

• сопоставить темпы роста выручки от реализации продукции (без НДС) со средними остатками дебиторской задолженности на начало и конец анализируемого периода;

• определить удельный вес просроченной дебиторской задолженности в ее общем объеме на начало и конец исследуемого периода;

• исходить из того, что если организация получает кредиты для текущей деятельности, например, на 30 дней, то предоставлять кредиты своим покупателям следует на более короткий срок, например, на 20-25 дней.

Наконец, любую задолженность можно продать по договору цессии (уступка права требования), и тогда эту задолженность можно приравнять к быстроликвидным средствам.

Эффективным средством сокращения потерь от задержки заказчиком расчетов с поставщиками считается факторинг . Фактор-фирма (чаще всего банк) покупает у своих клиентов права на взыскивание долгов и частично оплачивает своим клиентам требования к их должникам. В течение 2-3 дней оплачивает им от 70 до 90 % требований в виде кредита. Ставка процента за кредит практически соответствует обычной ставке по краткосрочным кредитам (например, 12 % годовых), а размер комиссионного вознаграждения колеблется от 1 до 3 % от суммы долга.

Общая сумма задолженности заказчиков составляет 800 млн руб. Банк по факторинговому соглашению предоставляет кредит 80 % (то есть 640 млн руб.), а сумма долга взыскивается с заказчика через 90 дней. Комиссионное вознаграждение – 2 %. В этом случае расходы поставщика составляют:

• проценты за кредит: 645 х 12 х 90 / 365 х 100 = 18,9 млн руб.;

• комиссионное вознаграждение: 800 х 2 % = 16 млн руб.

Общая сумма расходов: 18,9 + 16 = 34,9 млн руб.

Итак, затратив полученные средства (640 млн руб.) на производство и реализацию при длительности финансового цикла, например, квартал и рентабельности 15 %, организация вернет затраченные на факторинг средства.

Факторинг выгоден всем участникам сделки и превращается в универсальную систему обслуживания информационного, страхового, финансового и правового характера.

Данные бухгалтерской отчетности позволяют оперативно по данным за квартал и даже месяц выполнить расчеты по анализу дебиторской задолженности.

Имеются следующие исходные данные (таблица 1).

Таблица 1

Общая сумма расходов 18,9 16 34,9 млн руб.

Показатель оборачиваемость оборотных средств

Вместе с коэффициентом оборачиваемости оборотных средств полезно рассчитывать показатель оборачиваемости, который измеряется в днях. Формула расчета оборачиваемости оборотных средств:

Оборачиваемость оборотных активов = 365/Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Иногда в расчетах за место 365 дней берут 360 дней.

Сразу стоит отметить, что данный коэффициент не может быть отрицательным.

Оборачиваемость оборотных средств: расчет коэффициента, пример, нормы

Оборотные активы есть у каждого предприятия, которое занимается выпуском продукции, торговлей и пр. Обычно на оборотные активы приходится большая часть всего имущества компании. Именно поэтому очень важно следить за тем, что происходит с оборотными средствами, планировать их объемы, расход и закупку.

Поговорим о том, что такое оборачиваемость оборотных активов, как высчитать соответствующий коэффициент, какие нормативы в этой области существуют.

То есть все, что используется быстро.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует динамичное развитие бизнеса

Рациональное и эффективное управление капиталом предприятия характеризует его динамичное успешное развитие, при этом коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует финансовое состояние компании. Показатели коэффициентов скорости обращения денежного потока, ликвидности активов, функционирования всех производственных процессов вместе, и каждого по отдельности, все указанные в данной статье методы и системы подсчетов, призваны помогать предприятию повышать свою рентабельность – увеличивая прибыль сохранять стабильность.

От управления капиталом предприятия, во многом зависит его дальнейшее развитие.

Добавить комментарий