Образец возражения на акт налоговой проверки: как составить

В течение каких сроков возражать

Для подачи возражения существуют установленный срок, одинаковый при проведении камеральной и выездной налоговой проверки – он равен одному месяцу с момента получения акта.

Если этот период будет нарушен, организации вряд ли удастся оспорить акт (скорее всего только через судебную инстанцию).

акт, в отношении которого составляется возражение,.

Где взять образец возражений на акт налоговой проверки

Специального бланка для возражений на акт налоговой проверки не предусмотрено, поэтому составляются они в свободной форме. Их образцы можно найти в справочно-правовых системах, а также на нашем сайте.

Возражение оформите в двух экземплярах: первый отправьте в инспекцию, второй оставьте у себя. Отправлять лучше заказным или ценным письмом с уведомлением и описью вложений – так у вас будет доказательство того, когда и что было отправлено вами и получено налоговиками. Так контролеры не смогут обвинить вас в несвоевременной подаче возражений и сделать вид, что не видели подтверждающие документы, приложенные к возражениям.

Возражения и документы под опись также можно подать в ИФНС лично или через представителя.

Если же вы не подали письменные возражения и не согласны с принятым налоговиками решением по результатам налоговой проверки, у вас есть возможность в устной форме пояснить свою позицию. Сделайте это во время рассмотрения материалов налоговой проверки (п. 4 ст. 101 НК РФ).

Как правильно подать возражения по дополнению к акту налоговой проверки, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в готовое решение.

Сделайте это во время рассмотрения материалов налоговой проверки п.

Возражения на акт налоговой проверки

101 НК РФ или актом об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях п.

Как написать возражение на акт налоговой проверки

Обзоры КонсультантПлюс

Верховный суд опубликовал обзор по коронавирусу № 1 и № 2

Верховный суд опубликовал обзор по коронавирусу 1 и 2.

Основные требования к письменным возражениям по акту налоговой проверки

Возражения на акт проверки позволяют обжаловать итоговые выводы сотрудников ФНС, сделанные по результатам проверки. Они должны быть направлены в отделение налоговой службы, проводившее проверку, в течение месяца с момента получения акта.

Законодательно установленной формы для возражения на акт проверки ФНС не существует. Налоговый кодекс РФ устанавливает лишь общие требования к форме и содержанию жалоб, подаваемых в налоговую, в ст. 139.2. Эти положения могут применяться и при составлении возражений.

Согласно указанной норме, возражения на акт проверки должны составляться в письменной форме (в бумажном или электронном формате) и содержать:

  • данные налогоплательщика, в отношении которого был составлен акт (наименование, местонахождение и т. д.);
  • реквизиты обжалуемого документа;
  • наименование подразделения ФНС, в которое подаются возражения;
  • основания, исходя из которых субъект, подающий возражения, считает, что его права нарушены;
  • требования лица, направившего возражения;
  • способ получения ответа (почта, электронная почта и т. д.).

Направить возражения на акт возможно:

  • через канцелярию подразделения налоговой службы;
  • по почте;
  • в электронном виде через специальную форму или личный кабинет на сайте ФНС РФ.

Возражения на акт проверки позволяют обжаловать итоговые выводы сотрудников ФНС, сделанные по результатам проверки.

Оформление возражений

Изучив акт проверки и определив пункты, с которыми вы не согласны, можно приступить к непосредственному составлению самих возражений. Какой-либо утвержденной формы для составления возражений не существует, поэтому тут предоставляется полная свобода мысли. Однако все же есть некоторые рекомендации по оформлению.

Это интересно

Возражения могут быть поданы не только на акт проверки в целом, но и на отдельные его части.

Прежде всего необходимо указать, кому адресованы данные возражения: в верхнем правом углу отражается, на чье имя пишутся возражения, с указанием должности и фамилии. Также нужно отметить, в какой налоговый орган конкретно представлены возражения (полное наименование, адрес). Далее указывается, от кого представлены возражения (полное и сокращенное наименование организации, ИНН, КПП и адрес). Если возражения представляются физическим лицом или индивидуальным предпринимателем, то указываются инициалы, фамилия, ИНН и адрес регистрации.

Далее по центру листа имеет смысл написать фразу следующего содержания:

Далее указывается конкретный пункт акта проверки, с которым не согласен налогоплательщик. После этого приводятся обоснованные и, если это возможно, документально подтвержденные доводы. Не следует при изложении своих доводов «перегружать» текст цитатами из Налогового кодекса или иных законов, достаточно будет сделать ссылку на конкретную статью.

Если к возражениям требуется приложить какие-либо документы, то необходимо придерживаться требований статьи 93 Налогового кодекса. То есть необходимо представить должным образом заверенные копии этих документов. При этом все документы складываются в единую стопку и прошиваются. Далее следует проставить номера на каждой странице, а на последний лист подшивки с обратной стороны приклеить бирку со следующим текстом:

Читайте также:  Приобретательная давность: что это такое, описание и особенности

Бирка скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя), ставится подпись руководителя и дата. Нужно помнить, что налоговики не вправе требовать нотариально заверенных копий документов, если это прямо не предусмотрено законодательством.

В завершение изложения обоснованных доводов имеет смысл выдвинуть свои требования. Иными словами, нужно сделать запись следующего содержания:

После составления письменных возражений их следует представить в соответствующий налоговый орган, который проводил проверку. Не нужно торопиться это сделать в первые же дни из отведенных пятнадцати. Это объясняется тем, что чем быстрее вы их представите, тем больше времени будет у контролеров на их изучение. Следовательно, они лучше смогут подготовиться к тому, чтобы опровергнуть правомерность ваших доводов. И тут есть небольшая хитрость.

Согласно пункту 8 статьи 6.1 Налогового кодекса, действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока. То есть возражения вы можете направить в инспекцию до полуночи последнего дня, отведенного на представление возражений. Кроме того, возражения можно направить по почте заказным письмом с описью вложения. В этом случае налоговый орган их получит только через несколько дней. Следовательно, до вынесения решения у него останется меньше времени, а еще надо будет изучить ваши доводы и принять их к учету, что во временном дефиците сделать будет объективно сложнее.

Но в таких действиях есть и обратная сторона медали. Руководитель налогового органа по результатам рассмотрения материалов дела может принять решение о дополнительных мероприятиях налогового контроля. В этом случае принятие окончательного решения будет отложено на месяц.

Если доводы налогоплательщиков не имеют какого-либо обоснования, они попросту не подлежат рассмотрению инспекторами.

Не нужно торопиться это сделать в первые же дни из отведенных пятнадцати.

Подача возражений

Налогоплательщик может не согласиться:

– с выводами, предложениями, какими‑либо фактами, изложенными контролерами в акте (п. 6 ст. 100, п. 5 ст. 101.4);

– с результатами дополнительных мероприятий налогового контроля (п. 6.1 ст. 101 НК РФ).

Тогда он вправе подать возражения: письменно обратиться в налоговый орган.

Письменные возражения по акту, результатам дополнительных мероприятий налогового контроля можно представить в целом или по отдельным положениям (в части). В приложении к Информации ФНС приведена форма представления возражений по акту налоговой проверки.

К письменным возражениям налогоплательщик вправе приложить подтверждающие обоснованность своих возражений документы (их заверенные копии). Впрочем, не поздно это сделать и во время явки на рассмотрение акта, а также результатов дополнительных мероприятий налогового контроля. Тогда же даются устные пояснения.

На подачу возражений налогоплательщику отводится определенный промежуток времени.

Выражение несогласия на…

Срок для подачи возражения

…акт налоговой проверки

Месяц со дня получения акта (п. 6 ст. 100)

…акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях

Месяц со дня получения акта (п. 5 ст. 101.4)

…результаты дополнительных мероприятий налогового контроля

В течение 10 дней со дня истечения срока проведения дополнительных мероприятий налогового контроля (п. 6.1 ст. 101)

Возражения подаются (лично или через представителя) в канцелярию налогового органа или окно приема документов, но можно воспользоваться и почтовой отправкой.

Законные представители – это представители организации по закону или на основании учредительных документов (ст. 27 НК РФ); уполномоченные представители – представители, действующие на основании доверенности (ст. 29 НК РФ).

Месяц со дня получения акта п.

Мы «отбили» доначисления на 78,9 млн руб

Your submission has been received.

Оформление и содержание документа

Несмотря на то, что составляется протокол в произвольной форме, здравый смысл требует, чтобы в документе присутствовали достаточно убедительные доводы и доказательства, подкрепленные грамотно оформленными документами и соответствующими законодательными нормами. Требуется структурировать текст возражений, составляя документ по аналогии с актом проверки, т. е., объединить все сведения в три основных блока:

  • вводный (общий), в котором представлена информация о собственно проверке, номере и дате акта, периоде проведения;
  • описательный, раскрывающий суть вопросов, ставших основанием для составления возражений. В этом блоке должны быть обстоятельно изложены все доводы проверяемой компании по каждой оспариваемой позиции. Заметим, что составлению протокола предшествует скрупулезная работа предприятия по разбору всех нарушений, отмеченных инспектором ИФНС, поскольку, оформляя такой документ, как протокол разногласий к акту проверки (образец ниже), следует точно знать, какие нарушения компанией действительно были допущены, а какие являются недоработкой или домыслами проверяющих. Обосновывать доводы компании следует, ссылаясь на соответствующие законы, разъяснения Минфина или ФНС, а также существующую судебную практику.

При возможности воссоздания недостающих документов или исправлении недостатков, о которых в акте идет речь, следует их восстановить и представить вместе с возражениями. Если в акте проверки обнаружены неточности в расчетах либо искаженная оценка хозяйственных операций, эти факты также указываются. Все спорные вопросы лучше сгруппировать в 2 категории – нарушения собственно процедуры проверки или норм материального права.

Читайте также:  Как правильно составить приказ о возложении обязанностей по охране труда – образцы для скачивания

Если оспаривание касается только вопросов проведения проверки, руководитель ИФНС может вынести решение об осуществлении дополнительных контролирующих мероприятий, направленных на устранение процедурных упущений. Как правило, эти нарушения не влияют на финансовое положение организации, и немногие из них оформляют возражения по такому поводу. Компаниям лучше делать упор на нарушения по существу проверки, поскольку обжаловать решение о привлечении к налоговой ответственности предприятие вправе лишь в том объеме, который оспаривался в вышестоящем налоговом органе;

  • резолютивный, т. е. подводящий итог с указанием суммы доначисленных налогов, с которой организация не согласна и предлагающий определенный алгоритм действий. Кроме того, следует попросить ИФНС уведомить компанию о дне и времени разбора протокола разногласий, чтобы не дать повода налоговикам рассмотреть документ без ведома предприятия.

Если к возражениям приложены документы (копии), их количество следует упомянуть в строке «Прложения». Все копии заверяются полномочным представителем компании и печатью.

Будучи письменным обращением в ИФНС, констатирующим несогласие в определенных пунктах с актом ревизии, возражения на акт выездной налоговой проверки могут быть представлены в канцелярию территориальной ИФНС либо отправлены по почте.

Не согласны с актом налоговой проверки? Пишите возражения!

В отношении каждого плательщика налогов, сборов и страховых взносов и всех налоговых агентов проводят налоговые проверки. Они бывают камеральные и выездные. По итогам камеральных проверок акты составляют в случае установления нарушений, по результатам выездных проверок — при любом развитии событий. При несогласии с выводами проверяющих обычно пишут возражения по акту проверки.

Возражения по акту налоговой проверки это выраженное в письменном виде несогласие с актом налоговой проверки, содержащее в себе мотивировку незаконности, основанную на нормативных актах и подтверждённую документами.

Читайте также

Только так можно уменьшить величину налога, который будет доначислен, а также исключить санкции в виде штрафов, пени.

В возражении необходимо детально описать свою позицию, привести весомую причину, почему в работе компании были недочеты. При этом желательно ссылаться на Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, вынесенные ранее судебные решения, а также официальные документы вашей фирмы.

Если в возражении правильно обосновать и аргументировать свою позицию, специалистам из ФНС окажется сложно опровергнуть ваши доказательства. Кроме того, их можно будет использовать, если начнется судебное разбирательство. Также стоит помнить о том, что в суде допускается оспаривать те нарушения проверки, указанные в возражении, которые вы ранее уже обжаловали в вышестоящей налоговой инспекции.

Первая инстанция для представления возражения по акту налоговой проверки – ФНС, которая провела данное проверочное мероприятие и оформила акт. Не получится отправить данный документ сразу в суд либо в вышестоящий налоговый орган.

Когда сроки подачи возражения на акт налоговой проверки не были соблюдены, допускается высказать свои претензии в то время, когда материалы станут рассматриваться в ФНС. Конечно, больший вес будет иметь документ в письменном виде. Об этом говорится в пункте 4 статьи 101 Налогового кодекса РФ.

Как написать возражение по акту налоговой проверки? Его составляют в произвольной форме. Однако при этом следует учитывать имеющуюся практику делового документооборота и соблюсти принятые нормы для подобных бумаг.

Например, в возражении должны содержаться следующие данные:

  • название, номер, а также адрес ФНС, проводившей проверку;
  • данные о компании, ее наименование, адрес;
  • № возражения, а также дата, когда оно было оформлено.

Основной блок содержит в себе следующие данные:

  • акт проверочного мероприятия, на который вы оформляете возражение;
  • описание претензии с указанием подтверждающих аргументов и обоснованием позиции фирмы.

В возражении следует указать законодательные акты, на которые вы ссылаетесь. Они должны подтверждать, что процедура контроля была выполнена с ошибками. Также необходимо приложить дополнительные документы, разместив их в приложении.

Также к возражению можно прикрепить дубликаты бумаг, подтверждающих правоту компании.

Оформленное возражение должен подписать директор организации либо уполномоченный сотрудник. Во втором случае следует приложить доверенность.

Возражения, представленные на акт налоговых проверок, можно подать в ФНС самостоятельно либо через представителя:

  • отправить в канцелярию ФНС либо в окошко приема документации;
  • послать по почте.

Рекомендуется не отражать в возражении процедурные ошибки налоговиков. К примеру, когда ими не были соблюдены сроки принятия документации либо когда нет доказательной базы. В этом случае госинспекция сможет ликвидировать недочеты. Конечно, данные ошибки помогли бы компании дискредитировать решение по проверке в вышестоящей налоговой инспекции.

Читайте также:  Можно ли вернуть очки в оптику если они не подошли - защита прав потребителей

Заверять оформленное возражение печатью не нужно. Ведь начиная с 2016 г. компании могут не применять штампы и печати. Исключения составляют те случаи, когда это требуется согласно нормативно-правовым актам организации.

описание претензии с указанием подтверждающих аргументов и обоснованием позиции фирмы.

Суть возражений и сроки направления

Налогоплательщик может не согласиться с выводами специалистов ИФНС, изложенных в акте проверки. Но прежде чем отправляться в суд, он обязан пройти процедуру досудебного обжалования. В первую очередь ему нужно составить возражение на акт проверки.

Возражением считается письменное обращение лица в налоговый орган, в котором оно выражает свое несогласие с актом или его отдельными положениями. При этом в соответствии с пунктом 6 статьи 100 и пунктом 5 статьи 101.4 НК РФ, обжалованию подлежит информация, которая содержится в акте налоговой проверки, а также в акте об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях.

На то, чтобы составить и представить возражение, у налогоплательщика есть месяц после получения акта проверки. Если возражение составляется в отношении дополнительных мероприятий налогового контроля, то подать его следует в течение 10 дней после окончания этих мероприятий.

На сайте ФНС есть краткая памятка для налогоплательщиков о подаче возражения на акт проверки.

На сайте ФНС есть краткая памятка для налогоплательщиков о подаче возражения на акт проверки.

Образец (пример) возражений на акт налоговой проверки

Кроме того, в ходе выездной проверки налоговым органом проводился осмотр указанного помещения в протоколе осмотра помещения зафиксированы факты проведения ремонтных работ и отсутствия торговой деятельности заявителя.

Образец (пример) возражений на акт налоговой проверки

Налогоплательщик представлял в налоговый орган доказательства того, что на ремонтируемой части зала проведение торговых операций невозможно копию договора подряда б н от 01.

Читайте также

Только так можно уменьшить величину налога, который будет доначислен, а также исключить санкции в виде штрафов, пени.

В возражении необходимо детально описать свою позицию, привести весомую причину, почему в работе компании были недочеты. При этом желательно ссылаться на Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, вынесенные ранее судебные решения, а также официальные документы вашей фирмы.

Если в возражении правильно обосновать и аргументировать свою позицию, специалистам из ФНС окажется сложно опровергнуть ваши доказательства. Кроме того, их можно будет использовать, если начнется судебное разбирательство. Также стоит помнить о том, что в суде допускается оспаривать те нарушения проверки, указанные в возражении, которые вы ранее уже обжаловали в вышестоящей налоговой инспекции.

Первая инстанция для представления возражения по акту налоговой проверки – ФНС, которая провела данное проверочное мероприятие и оформила акт. Не получится отправить данный документ сразу в суд либо в вышестоящий налоговый орган.

Когда сроки подачи возражения на акт налоговой проверки не были соблюдены, допускается высказать свои претензии в то время, когда материалы станут рассматриваться в ФНС. Конечно, больший вес будет иметь документ в письменном виде. Об этом говорится в пункте 4 статьи 101 Налогового кодекса РФ.

Как написать возражение по акту налоговой проверки? Его составляют в произвольной форме. Однако при этом следует учитывать имеющуюся практику делового документооборота и соблюсти принятые нормы для подобных бумаг.

Например, в возражении должны содержаться следующие данные:

  • название, номер, а также адрес ФНС, проводившей проверку;
  • данные о компании, ее наименование, адрес;
  • № возражения, а также дата, когда оно было оформлено.

Основной блок содержит в себе следующие данные:

  • акт проверочного мероприятия, на который вы оформляете возражение;
  • описание претензии с указанием подтверждающих аргументов и обоснованием позиции фирмы.

В возражении следует указать законодательные акты, на которые вы ссылаетесь. Они должны подтверждать, что процедура контроля была выполнена с ошибками. Также необходимо приложить дополнительные документы, разместив их в приложении.

Также к возражению можно прикрепить дубликаты бумаг, подтверждающих правоту компании.

Оформленное возражение должен подписать директор организации либо уполномоченный сотрудник. Во втором случае следует приложить доверенность.

Возражения, представленные на акт налоговых проверок, можно подать в ФНС самостоятельно либо через представителя:

  • отправить в канцелярию ФНС либо в окошко приема документации;
  • послать по почте.

Рекомендуется не отражать в возражении процедурные ошибки налоговиков. К примеру, когда ими не были соблюдены сроки принятия документации либо когда нет доказательной базы. В этом случае госинспекция сможет ликвидировать недочеты. Конечно, данные ошибки помогли бы компании дискредитировать решение по проверке в вышестоящей налоговой инспекции.

Заверять оформленное возражение печатью не нужно. Ведь начиная с 2016 г. компании могут не применять штампы и печати. Исключения составляют те случаи, когда это требуется согласно нормативно-правовым актам организации.

название, номер, а также адрес ФНС, проводившей проверку;.

Добавить комментарий