Необходимо ли применять онлайн-кассу и пробивать чек, если выдали займ

Когда кассовый чек надо направить на электронный адрес физлица

Во-первых, следует отметить, что на электронный адрес покупателя кассовый чек направляется только при наличии технической возможности для передачи информации покупателю в электронной форме на адрес электронной почты.

А во-вторых, закон содержит формулировку «и(или)». Поэтому право выбора принадлежит покупателю, то есть покупатель может получить бумажный кассовый чек и попросить направить в электронном виде на предоставленный до момента расчета электронный адрес.

На это указывал и ФНС РФ в письме от 25.10.2016 № ЕД-4-20/18827.

Но есть случай, когда направление кассового чека на электронный адрес обязательно. Речь идет о расчете без непосредственного взаимодействия покупателя и пользователя ККТ. Когда идет дистанционное взаимодействие с помощью сети «Интернет» кассовый чек обязательно направляется на электронный адрес покупателя. Но при этом кассовый чек на бумажном носителе не печатается (п. 5 ст. 1.2 Закона 54-ФЗ).

Факт ненаправления кассового чека на электронный адрес образует состав административного правонарушения. За это могут привлечь к ответственности по ч. 6 ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее – КоАП РФ) в виде предупреждения или штрафа на должностных лиц в размере 2000 руб., на юридических лиц в размере 10 000 руб.

Эта мера наказания может быть применена только при наличии у пользователя технической возможности направить кассовый чек на электронный адрес покупателя.

На самом деле есть форс-мажорные случаи, когда разрешается не передавать данные о кассовом чеке в режиме реального времени.

Расчеты между компаниями и ИП: касса нужна только при оплате наличными и картой

По-прежнему кассы не нужны при безналичных расчетах между ООО и ИП . То есть если одна фирма платит другой на расчетный счет платежным поручением, чек пробивать не нужно. Так было и до поправок.

Но если от имени компании пришел сотрудник, купил канцтовары и оплатил корпоративной картой, на сумму покупки нужно пробить чек. Это уже расчет электронным средством платежа, которое предъявляют при оплате. Тогда нужна касса.

Вы можете работать только с компаниями и вообще не работать с физлицами. Но если сотрудник вашего клиента — юрлица придет с корпоративной картой, вам внезапно нужна касса. Это уже не безналичный расчет, и никакие отсылки к тому, что у вас не покупают обычные люди, а только компании, не помогут.

То есть информация о покупке уходит в налоговую, записывается, а покупатель ничего не получает.

Семь раз прочти: ФНС ответила на сложные вопросы про онлайн-кассы

Переход на онлайн-кассы в полном разгаре. У наших читателей накопилось много вопросов о деталях применения касс в разных отраслях и системах налогообложения. БУХ.1С задал их заместителю начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александру Сорокину.

Александр, предусматривается ли законодательством возможность совмещения применения онлайн-кассы и выдачи БСО? Или факт перехода организации на онлайн-кассу делает невозможным применение БСО при наличных расчетах?

Закон никаких ограничений по этому вопросу не устанавливает. В соответствии с п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ организация, перешедшая на применение ККТ, может применять и БСО, и кассу до 01.07.2019. Если с кассой что-то произошло, всегда можно вернуться к бланкам строгой отчетности.

Организация на ОСНО оказывает услуги предпринимателю. Счета на оплату выставляются на предпринимателя. Но оплачивает он их безналичным путем без предъявления электронного средства платежа со своего личного, а не предпринимательского счета. Должна ли организация в такой ситуации применять ККТ?

Сама эта ситуация незаконна. Нельзя вести предпринимательскую деятельность, используя личный, а не предпринимательский счет.

Но если отвлечься от этого, то налоговая увидит лишь перевод на счет организации со счета физлица. Формально такая операция требует применения ККТ, тем более что оплата без предъявления ЭСП.

Должно ли образовательное учреждение применять ККТ и выдавать чеки, если образовательные услуги оплачиваются материнским капиталом, который в безналичной форме перечисляет Пенсионный фонд?

Если оплата производится со счета на счет, то касса не применяется. В ст. 2 п. 9 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» говорится: «Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением».

До 01.07.2019 организации и ИП могут не применять ККТ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт. Эта норма действует только в отношении жилых помещений? Или можно не применять ККТ и при внесении коммунальных платежей за нежилое помещение?

В законе речь идет как о приеме платы за жилое помещение, так и просто о «коммунальных услугах». На мой взгляд, этой нормой можно воспользоваться и не применять ККТ при оплате коммунальных услуг за нежилые помещения.

Нужно ли организации применять ККТ в случае приобретения товаров у физлиц?

При заключении организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом на приобретение товаров (работ, услуг) в пользу организации и последующей выплате денежных средств физическому лицу клиентом будет являться сама организация. Таким образом, при выплате денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера, в том числе за приобретенный товар, применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.

Если же деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов у организации (ИП) возникает обязанность по применению ККТ и, соответственно, выдаче кассового чека (бланка строгой отчетности).

С 01.01.2019 ставка НДС повышается с 18 % до 20 %. Для реализации этих поправок запланированы изменения в тегах 11.02 и 11.06, где предполагается замена значений НДС с 18 на 20, без сохранения предыдущих значений. Как при такой замене должны формироваться чеки ККТ?

В настоящее время ответа на данный вопрос нет. Но ФНС России уже формирует разъяснения по этому поводу. Мы не можем добавить какой-либо реквизит, не изменив полностью весь парк ККТ. Поэтому сейчас, чтобы обслужить создавшуюся ситуацию, меняется действующий реквизит (а не добавляется новый).

Одно из разъяснений ФНС России, которое вскоре будет опубликовано, касается ситуаций, когда оплата товаров производится до 01.01.2019, а поставка – уже после 01.01.2019. Подобные ситуации будут описаны и разъяснены.

Также будет выпущена методология отражения данных операций в книге продаж и исчисления НДС.

Александр, не секрет, что вендинговые автоматы могут выходить из строя и работать нестабильно. Как в таких случаях правильно оформлять возврат денег при невыдаче товара покупателю в вендинговом автомате?

Возврат денег будет аналогичен порядку их приема торговым автоматом. Деньги могут быть возвращены самим автоматом, если такой функционал в нем предусмотрен.

В остальных случаях потребуется выдача наличных денег на руки клиенту с обязательной выдачей кассового чека.

Обязывает ли закон применять онлайн-кассы при выдаче и возврате займов сотрудникам организации?

Если займы связаны с реализацией работ, товаров, услуг, то надо применять онлайн-ККТ. Причем при погашении займа ККТ необходимо применять с июля 2018 года, а при предоставлении займа – с 1 июля 2019 года.

Мы подготовили разъяснение ФНС России, которое сузит это толкование. Сейчас идет согласование этого разъяснения с Минфином России. Согласно разъяснению, не по всем займам нужно будет применять ККТ. Возможно, произойдет увязка именно с коммерческим и товарным кредитом, предоставляемым в торговой точке. Дождемся этих разъяснений.

Александр, необходимо ли выдавать кассовый чек при возврате займа учредителем-физлицом, если заем был взят для личных нужд?

Если в договоре займа не прописано, что заем выдается для оплаты товаров, работ, услуг, то, возможно, и не требуется. Предлагаю дождаться разъяснений ФНС России.

Если обязанность представлять декларацию по УСН с объектом обложения «доходы» при использовании онлайн-касс будет отменена, то как в таком случае пробивать чеки за посреднические услуги, которые не являются объектом налогообложения?

Поручение отменить декларацию действительно есть. ФНС России уже разработала предложения в виде законопроекта, и скоро с ним можно будет ознакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов. А что касается посреднических услуг, то в кассовом чеке можно указать реквизиты лица, от чьего имени оказываются такие услуги, и эти суммы не будут учитываться при налогообложении.

Александр, не могли бы вы разъяснить следующую ситуацию. Допустим, существует интернет-магазин, который при приеме предоплаты от покупателя-физлица на свой расчетный счет пробивает кассовый чек с признаком способа расчета «предоплата 100 %». Дата чека – дата банковской выписки. Отгрузка товара со склада осуществляется через транспортную компанию, а срок доставки – несколько дней. При этом право собственности переходит в момент отгрузки первому перевозчику. В какой момент в подобной ситуации нужно пробивать чек с признаком способа расчета «полный расчет»?

В описанной ситуации чеков два. Первый – на предоплату товара, а второй – когда товар передается и происходит зачет предоплаты. Обязанность выдавать второй чек возникает с 01.07.2019.

Сам чек выдается клиенту, то есть покупателю. Перевозчику он не нужен.

Если доставка товара занимает несколько дней, то при изготовлении чека в момент отгрузки чек поступит покупателю с неактуальной датой. Это может вызвать претензии со стороны покупателя. В связи с этим возникает вопрос: как контролировать момент передачи транспортной компанией товара покупателю? Я бы сказал, это вопрос автоматизации. В крупных интернет-компаниях он решен, мелким, конечно, сложнее.

Александр, другая ситуация. Предприятие на ОСНО осуществляет продажу товаров только юрлицам и ИП по безналичному расчету. При этом ИП иногда оплачивают выставленные счета как физлица с карты через онлайн-банк. Как вы считаете, что с подобной оплатой делать?

Думаю, лучше всего вернуть деньги и попросить оплатить с расчетного счета ИП.

Положением Банка России 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» установлена обязанность для владельцев счета сообщать кредитной организации в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

Таким образом, в случае невозможности определения принадлежности платежа или установления факта прихода платежа от физического лица, поступившего в безналичном порядке, организация (индивидуальный предприниматель) вправе вернуть денежные средства или применить контрольно-кассовую технику.

Обязательно ли адрес сайта ФНС должен присутствовать в электронной версии чека, который рассылается ОФД на электронную почту покупателя?

В будущем некоторые реквизиты планируется сделать обязательными только для электронной версии чека. Но адрес сайта ФНС – обязательный, и он должен быть и в электронной версии чека, и в бумажной.

Как правильно формировать пояснения по чекам коррекции?

В ближайшее время ФНС запустит сервис, интегрированный в личный кабинет налогоплательщика. Используя его, можно будет сообщать о допущенном нарушении формализованно, выбрав из набора полей соответствующее значение.

Пока сервиса нет – все делается в бумажном виде. Пишете в территориальный налоговый орган, что произошло, указываете, как исправили.

Александр, нужно ли выбивать чек при выплате из кассы поставщику за товар (перечисление физлицу на карту)?

Если это основная деятельность организации – покупать что-то у физлиц, то ККТ применяется. А если подотчетное лицо от юрлица пришло в магазин и покупает товар, то применять ККТ не требуется.

С 2019 года продавец должен будет указывать реквизиты покупателя-юрлица, если покупателю нужен кассовый чек с реквизитами своей организации. Если покупатель никак не идентифицировал себя, то выбивается простой чек, без реквизитов покупателя.

Обязано ли государственное бюджетное учреждение применять онлайн-ККТ при оказании платных услуг населению, если оплата производится не наличным расчетом, а через терминал Сбербанка или личный кабинет на сайте? Деньги ГБУ «видит», только получив платежное поручение и выписку из казначейства.

Никакой разницы между наличным и безналичным сейчас нет. Вопрос, наверное, касается того, что деньги в ГБУ приходят не на обычный расчетный счет в банке, а на счет в казначействе. Но после получения выписки из казначейства алгоритм такой же. Если ГБУ не использовало право на применение БСО до 01.07.2019, то должно пробивать чек.

Строительная организация раз в год выполняет работы для физлица. Работы оплачиваются перечислением денег на расчетный счет. Кассы у организации нет. Получается, что теперь организации нужно отказаться от выполнения работ для физлица?

Закон не делает никаких исключений для непостоянных и разовых работ и услуг. В подобных ситуациях есть возможность приема платежей через специальных платежных агентов, когда агент ставит ККТ, собирает денежные средства и переводит деньги на специальный расчетный счет получателя.

Кроме того, можно не покупать кассу, а арендовать ее. Есть специальный сервис для аренды, разработанный производителями ККТ. Но фискальный накопитель все равно один, его придется оплачивать. Это вопрос арифметики: компании необходимо посчитать доходы и расходы и понять, насколько выгодно выполнение работ для физлица в описываемом вами случае.

Александр, разъясните еще одну ситуацию. С 1 января 2019 садовым некоммерческим товариществам запрещено принимать наличные средства. Обязательно ли будет приобретать ККТ или можно обойтись без кассы?

Если прием денег связан с уставной деятельностью (членские взносы), то ККТ не нужна. А если речь идет об оказании услуг членам СНТ (дорогу сделать, свет провести), то касса в любом случае необходима.

7 Федерального закона от 03.

Ситуации выдачи (закрытия) займа, когда без кассовой техники не обойтись

ККТ нужна только когда речь идет об оплате с помощью заемных средств товаров, работ, услуг, которые предлагает сам заимодавец. Причем заем может иметь любую форму – и быть коммерческим, товарным кредитом либо сразу целевым займом. Невзирая на все эти формы, онлайн-касса участвует при выдаче заимствования, при его закрытии (полном или поэтапном). Кроме того, нет разницы и в том, кому изначально выдавался заем: своему сотруднику или простому потребителю.

p, blockquote 20,1,0,0,0 –>

p, blockquote 28,0,0,0,0 –.

ККТ в работе ломбардов

Деятельностью ломбардов является предоставление займов на короткие сроки, хранение имущества, а также оказание услуг в виде консультаций. Еще до 1 июля 2017 года ломбарды могли не использовать ККТ. Вместо этого, все операции, связанные с выдачей займов, оформлялись на бланках строгой отчетности (БСО):

  • БСО в виде залогового билета являлся подтверждением выдачи займа.
  • Сохранная квитанция являлась подтверждением оказания услуг, связанных с хранением имущества.

В соответствии с законом 54-ФЗ, с 1 июля 2018 года компании и предприниматели, использующие в своей работе БСО, должны были перейти на автоматизированные системы, являющиеся по сути ККТ.При этом ломбарды как и прежде вправе не применять кассу при отражении расчетов по выданным займам, таких как возврат долга, уплата процентов. Применение онлайн-кассы в деятельности ломбардов необходимо при реализации залогового имущества, которое не было востребовано должником, а также в случае оказания консультационных услуг.

Применение ККТ кредитными организациями.

Кассы и безналичный расчет для ИП

ИП тоже обязаны использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физическими лицами и пробивать электронные чеки.

Исключение — только те предприниматели, которым дали отсрочку по онлайн-кассам. До 2021 года чеки могут не пробивать ИП без наемных сотрудников, которые:

  • продают товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Отсрочка сгорает, как только предприниматель нанимает работника. После заключения трудового договора такой ИП обязан поставить онлайн-кассу в течение 30 дней.

Бумажный чек обычно выдается клиенту вместе с товаром.

Поступление денеж. ср-в на р/с от физ лиц

Добрый день! у нас такая же ситуация была, пришлось пробить чек, пробивали через сервис kassa.odnokasanie.ru

Читайте также:  УСН платежи 2020: сроки платежей, авансовый платеж, доходы минус расходы,

1. Для того чтобы узнать, как платил покупатель Вам нужно получить выписку банка и запросить реестр в банке. Из него должно быть видно, каким способом платил покупатель. 2.Если оплата происходит в безналичном порядке без использования электронных средств платежа, то применять ККТ и выдавать кассовый чек не нужно. Например, физ. лицо оплатил в банке через операциониста наличными. Если оплата происходит с использованием ЭСП, то нужно применять ККТ и пробить чек. К расчетам с помощью электронных средств платежа: расчеты с помощью банковской карты, электронных кошельков, онлайн-банка. 3. Чтобы не нарваться на штрафы можно пробивать чеки на все поступления от физлиц на расчетный счет. За лишние чеки инспекция не оштрафует. 4. По вопросу определения реквизитов в платежном документе необходимо обратиться в банк. В каких случаях надо применять ККТ. Кто должен применять ККТ По общему правилу применять онлайн-кассы обязаны организации и ИП, которые принимают или выплачивают деньги наличными и в безналичном порядке при расчетах, связанных с: – товарами, работами, услугами; – организацией и проведением азартных игр и лотерей. В отдаленной от сети местности, где нет интернета, ККТ можно применять в режиме без передачи чеков в налоговую инспекцию. Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации. К таким территориям отнесены населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек. Об этом сказано в приказе Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616 и пункте 7 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Применять ККТ должны все организации, в том числе некоммерческие организации или организации госсектора. Тот факт, что деятельность не приносит прибыли, роли не играет (письмо ФНС от 30.07.2012 № АС-4-2/12617). Есть исключения, когда применятьККТ не обязательно. Но некоторые организации и ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения, способа оплаты, вида расчетов, вида деятельности освобождены от ККТ полностью или временно. Рассмотрим подробнее. При каких способах оплаты надо применять ККТ ККТ нужно применять при расчетах наличными или при безналичных платежах. Безналичные расчеты включают в себя: – расчеты с помощью электронных средств платежа: расчеты с помощью банковской карты, электронных кошельков, онлайн-банка (п. 19 ст. 3 Закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ); – иные безналичные расчеты: платежи по квитанциям, платежным поручениям, оплата наличными через кассира-операциониста в банке. Некоторые расчеты освобождены от ККТ полностью, а другие способы расчета – временно. При каких способах оплаты нужна ККТ, а когда она не обязательна – в таблице ниже. При каких способах оплаты нужна ККТ

Кто платит (покупатель)

Наличные

Электронные средства платежа

ККТ нужно применять (п. 1 ст. 1.2, абз. 21 ст. 1.1Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)

ККТ нужно применять (п. 1 ст. 1.2, абз. 21 ст. 1.1Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)

ККТ нужно применять, если расчет с предъявлением ЭСП (например, по карте)

В остальных случаях применять ККТ не требуется. Например, при расчетах через систему «Клиент-Банк» (п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)

Ситуация: нужно ли применять ККТ при расчетах по пластиковым картам Да, нужно. Пластиковые карты относятся к электронным средствам платежа. Поэтому применять ККТ при расчетах пластиковыми картами обязательно. Это прямо следует из абзаца 21 статьи 1.1, пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Причем в кассовом чеке или БСО должна быть отметка о получении электронного платежа (ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В отчетах о закрытии смены итоговые суммы наличных и электронных поступлений за день должны быть показаны отдельно. После окончания смены оформите передачу наличных денег в главную кассу. Составлять приходные кассовые ордера и отражать в кассовой книге выручку, поступившую по пластиковым картам, не нужно. О том, как оформить передачу денег в главную кассу, см. Какие документы нужно оформить при эксплуатации кассового аппарата. Ситуация: нужно ли применять ККТ, если оплата поступает от предпринимателя с его счета, который открыт на физическое лицо Нужно, если расчет происходит с помощью пластиковой карты. Для предпринимательской деятельности гражданин открывает отдельный расчетный счет. Если оплата происходит с помощью банковской карты, не важно, что предприниматель оплачивает покупку с непредпринимательского счета. Ведь в Законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ таких условий нет. Поэтому ККТ применяйте обязательно. Такие выводы следуют из пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Ситуация: нужно ли применять ККТ, если оплата поступает от организаций и предпринимателей в безналичной форме Нет, не нужно, за исключением расчетов с предъявлением электронного средства платежа. Безналичные расчеты между организациями и ИП освобождаются от ККТ. Исключение – расчеты с предъявлением ЭСП. В этом случае применять ККТ нужно. Безналичные расчеты включают расчеты банковскими картами, платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств. То есть если организация переводит другой организации на расчетный счет средства с помощью платежного поручения, применять ККТ не нужно. Если же организация или ИП производит оплату банковской картой – это расчеты с предъявлением ЭСП. В этом случае применять ККТ нужно. Это следует из пункта 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 1 статьи 862 ГК, пункта 1.1 главы 1 положения ЦБ от 19.06.2012 № 383-П. Виды расчетов, при которых обязательна ККТ Понятие «расчеты», при которых нужно применять ККТ, включает: – оплату за товары, работы, услуги; – получение и выплату предварительной оплаты или авансов, их зачет или возврат; – предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг; – прием ставок, интерактивных ставок; – предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Вид расчета

Нужно ли применять ККТ

Оплата за товары, работы, услуги

ККТ нужно применять.

Исключения:
– физлицо оплачивает товар, работу, услугу в безналичном порядке (за исключением расчетов при помощи ЭСП);
– организация или ИП оплачивает товар, работу, услугу через систему «Клиент-Банк»

Получение предоплаты (аванса)

ККТ нужно применять.

Исключения:
– физлицо перечисляет аванс или предоплату в безналичном порядке (за исключением расчетов при помощи ЭСП);
– организация или ИП перечисляет аванс или предоплату через систему «Клиент-Банк»

Зачет или возврат предоплаты (аванса)

ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года при любом способе оплаты

ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года при любом способе оплаты

Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги

ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года

Основание – абзац 21 статьи 1.1, пункт 1 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункт 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Революционные поправки в закон о ККТ с 3 июля

Как трактовать поправки. Сначала давайте разберемся, что такое электронное средство платежа. По закону это средство, которое позволяет клиенту составить, удостоверить и передать платежку с использованием интернета, электронных носителей, в том числе платежных карт и других технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 №?161?ФЗ). ЦБ разъяснял, что к электронному средству платежа можно отнести платежные карты и систему «клиент-банк» (Информация Банка России «Ответы на вопросы, связанные с применением отдельных норм закона №?161?ФЗ, письмо Банка России от 02.05.2012 №?14-27/270). Таким образом, если фирма платит через клиент-банк, она фактически не предъявляет такое электронное средство продавцу. А вот если подотчетное лицо другой компании рассчитывается картой — личной или корпоративной, прикладывая ее к POS-терминалу, то продавец обязан пробить кассовый чек с признаком «приход». Этот чек подотчетник приложит к авансовому отчету, когда будет отчитываться на своем месте работы.

Что меняется. В законе уточнили, что компании могут отказаться от чеков до 01.07.2019, если физик платит безналом, но из этого правила есть исключение — расчеты с использованием электронного средства платежа. Сформировать чек потребуется не позднее дня, следующего за днем расчетов, но не позже момента передачи товара.

Как трактовать поправки. В изменении 1 мы уже разобрались, что такое электронные средства. Если физлицо расплачивается картой в банке, картой через терминал в банке или платит через онлайн-банк, значит, это расчеты электронными средствами платежа, и фирма не освобождается от применения ККТ. А вот если физик платит наличными через операциониста или наличными через терминал в банке, то продавец не должен пробивать чек.

В то же время бухгалтер не может понять из банковской выписки, каким способом покупатель платил.

Поэтому, чтобы не нарваться на штрафы, безопаснее купить кассу уже сейчас. А чтобы не разбираться в выписке, можно пробивать чеки на все поступления от физлиц на расчетный счет. За лишние чеки инспекция не оштрафует.

В то же время бухгалтер не может понять из банковской выписки, каким способом покупатель платил.

15 частых ситуаций, когда понадобится пробить онлайн-чек

2 Закона 129-ФЗ.

После 1 июля 2019 года появилось несколько новых видов фискальных
документов. Что это за документы и зачем их нужно печатать?

Речь о новых фискальных документах, связанных с системой маркировки товаров. Однако прежде чем рассказать, что произошло

нового, надо рассмотреть перечень старых фискальных документов.

Итак, перечислим до 1 июля 2019 года в перечень фискальных документов входили:

1. Отчет о регистрации.

2. Отчет об изменениях параметров регистрации.

3. Отчет об открытии смены.

5. Кассовый чек коррекции.

6. БСО – бланк строгой отчетности (аналогично кассовому чеку, но отличается по признаку способа расчета).

7. БСО коррекции.

8. Отчет о закрытии смены.

9. Отчет о закрытии фискального накопителя (когда ФН заканчивает свой срок службы).

10. Отчет о текущем состоянии расчетов.

11. Подтверждение оператора (документ от ОФД о том, что данные приняты на хранение о отправку в ФНС).

Новые фискальные документы:

1. Запрос о коде маркировки (в начале процесса, формируется на кассе).

2. Уведомление о реализации маркированного товара (при завершении продажи, формируется на кассе).

3. Ответ на запрос (начало процесса, формируется со стороны оператора маркировки).

4. Квитанция на уведомление (при завершении продажи, формируется оператором).

Все новые фискальные документы идут в электронном виде, формируются автоматически, исходя из возможностей фискальных

документов и фискального накопителя. Сейчас современные фискальные накопители пока не могут сформировать новые документы.

Поэтому ожидается постепенная замена всего парка фискальных накопителей на новые.

Запрос о коде маркировки в начале процесса, формируется на кассе.

Как передать чек покупателю

передать чек клиенту – это обязанность продавца. Если не выдать чек, организацию могут оштрафовать. Смотрите размеры санкций за кассовые нарушения.

При безналичной оплате продавец должен выполнить обязанность по отправке клиенту чека на электронную почту или номер телефона не позднее следующего дня после расчета. Отображать чек в личном кабинете клиента вместо отправки его на почту или абонентский номер нельзя (письмо Минфина от 17.08.2018 № 03-01-15/58589).

Когда покупатель не предоставил ни адреса почты, ни номера телефона, чек нужно выдавать по специальным правилам. Мы свели их в таблицу.

Чтобы избежать штрафов, обновите программное обеспечение кассы, если вы этого еще не сделали.

Касса с 01.07.2019

Организация продает недвижимость, чаще всего физ.лица перечисляют деньги на р/с, иногда приносят в кассу.
Онлайн-касса есть, но теперь вопрос – а что с деньгами от физ.лиц по безналу с 01.07.2019? На них теперь тоже чек пробивать или мы не так поняли?

P.S. Сложно понять, как перечисляют нам физ.лица – через оператора или картой онлайн.

конечно не всем.

если у вас нет оплат от покупателей-физлиц, то ККТ не нужен.

Спрошу еще – иногда продаем недвижимость с рассрочкой платежа. Теперь в момент реализации тоже нужно пробивать чек, даже если нет оплаты? Передача в кредит?

И по срокам не поняла – чек нужно пробить не позднее следующего дня. А если физ.лицо оплатило в пятницу? Чек в понедельник – это уже нарушение?
Исправлений: 1; последнее – в 20.06.2019, 08:05.

конечно не всем.

если у вас нет оплат от покупателей-физлиц, то ККТ не нужен.

где это прочитать? в 54 фз четко не написано про выплаты по ГПХ договорам , но коллеги говорят, что покупка или продажа физикам – это основание для применения ККТ. Где это написано?

Звонила сегодня в ФНС на номер горячей линии по ККТ – на мои вопросы, которые я тут написала выше, мне ответили что не знают ответа, читайте 54 фз. А если писать письмо с обращением, то писать не им, а в вышестоящий орган.

сослаться на выражение “у нас в стране все как обычно” не помогает. нужно решить проблему дабы избежать штрафа.

читайте письма Минфина, например:
выдача работнику организации заработной платы, материальной помощи и других выплат, а равно выдача денежных средств под отчет и возврат работником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не образуют природу расчета в смысле Федерального закона N 54-ФЗ и, следовательно, не требуют применения ККТ. Аналогично при предоставлении организацией займов своим работникам применение ККТ не требуется (п. 4 Письма Минфина России от 01.10.2018 N 03-01-15/70143)

при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера, а также при выдаче сотрудникам организации наличных денежных средств в рамках хозяйственной деятельности организации применение ККТ и выдача кассового чека не производятся (п. 2 Письма Минфина России от 12.09.2018 N 03-01-15/65308).

Спасибо за подсказку, Кирилл.
Многие аудиторы продолжают дезинформировать на эту тему.

Значит у нас остался еще один вопрос:
Директор, он же учредитель, периодически вносит заемные средства в кассу или со своей карточки на р/счет для приобретения материалов, оплаты почтовых услуг и т.п.
Читал, что в таких случаях применять кассу нужно уже с прошлого года.
Это так?

читайте письма Минфина, например:
выдача работнику организации заработной платы, материальной помощи и других выплат, а равно выдача денежных средств под отчет и возврат работником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не образуют природу расчета в смысле Федерального закона N 54-ФЗ и, следовательно, не требуют применения ККТ. Аналогично при предоставлении организацией займов своим работникам применение ККТ не требуется (п. 4 Письма Минфина России от 01.10.2018 N 03-01-15/70143)

при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера, а также при выдаче сотрудникам организации наличных денежных средств в рамках хозяйственной деятельности организации применение ККТ и выдача кассового чека не производятся (п. 2 Письма Минфина России от 12.09.2018 N 03-01-15/65308).

Законами 192-ФЗ и 54-ФЗ, к сожалению, этот вопрос не освещен.
Применим подход “по-аналогии” (см. вложенный файл).

Продажа в кредит или в рассрочку. Применяйте онлайн-кассу, если предоставили физлицу товар, работу или услугу в кредит или в рассрочку ( абз. 21 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ ). Речь о ситуации, когда компания вначале отгружает товар, а деньги покупатель перечисляет не сразу, а через какое-то время.
Все подозрения у инспекторов при проверке кассы изучайте в спецкурсе Высшей школы
Для товаров в кредит тоже понадобится минимум два чека. Первый — в момент отгрузки товара, выполнения работы или оказания услуги. Заполните реквизит «Признак способа расчета», как на схеме 2 . Второй — когда покупатель расплатится. Если он перечисляет деньги частями, то пробивайте чек при каждом поступлении. В реквизите «Признак способа расчета» напишите «Оплата кредита». Не важно, в кредит вы продали товар или в рассрочку. Закон требует пробивать чеки на погашение займа и кредита уже давно — с 3 июля 2018 года ( подп. «е» п. 3 ст. 1 Закона № 192-ФЗ ).
Чиновники из ФНС нам сообщили, что не нужно пробивать чеки, когда выдаете займы работникам. Такие расчеты не подпадают под действие Закона № 54-ФЗ . Пробивать чек должен именно продавец, когда продает товар, выполняет работу или оказывает услугу в долг. Например, если продали товар работнику с отсрочкой платежа, тогда пробейте чеки в момент передачи товара и в момент получения оплаты от работника. В такой ситуации компания выступает продавцом.

Читайте также:  Приобретательная давность: что это такое, описание и особенности

Так что чек нужно пробить на дату, указанную в акте уступки. В эту дату переходит право. На дату гос. регистрации право не переходит, только обеспечивается гос. гарантии наличия этого права.

Далее, пробиваем при каждом платеже.

нужно внимательнее рассмотреть эту ситуацию
возможно в гаранте и в ИТС идет ответ на иной вопрос.
И тут вопрос, что это за многие аудиторские форумы ? Я знаю 1.

давайте ссылку ,пожалуйста, на гарант или ИТС, почитаем.

Аналогично при предоставлении организацией займов своим работникам применение ККТ не требуется п.

Онлайн-кассы: как жить малому бизнесу?

Кассы, кассы, кассы… их заставляют использовать повсеместно. 3 июля 2018 приняли очередные поправки в закон о кассах №54-ФЗ. Что нас ждет? Кто сможет спастись или хотя бы отсрочить решение кассового вопроса?

Рассказывает Светлана Срабионян, главный бухгалтер малых предприятий ООО Контакт

Что поменялось в законе?

Все привыкли, что на полученную в кассу выручку надо пробивать чек – если наличными заплатило физ.лицо-покупатель или подотчетное лицо от имени компании-покупателя. Но теперь закон требует использовать кассу еще в ряде случаев:

  1. не только при приеме, но и при выдаче денег за товары, работы, услуги
  2. не только при наличных, но и при безналичных платежах
  3. а еще добавили про займы для оплаты товаров, работ, услуг и про «иное встречное предоставление» за товары, работы, услуги

С новыми требованиями закона вопросов больше, чем ответов. Следующий пакет вопросов без ответов – по займам:

  1. Компания получила займ от физ.лица – сотрудника, учредителя и т.д. – нужно ли выбить чек?
  2. Компания вернула займ, который ранее получила от физ.лица – нужен ли чек?
  3. Компания выдала физ.лицу займ – как быть с чеком в этом случае?
  4. Физ.лицо вернуло компании ранее полученный от нее займ – а что здесь с чеком?
  5. Речь идет в законе о займах для оплаты товаров, работ и услуг – как это должно подтверждаться? Прямо в договоре займа обязательно надо прописать, что займ выдается исключительно на эти цели? И изменение целей займа недопустимо? А если выдали займ на одно, а потом цель изменилась – какой датой выбить чек? Нужно доп.соглашение об изменении цели займа? А если займ не на товары и услуги, а скажем, на зарплату и налоги – тогда чек не нужен? И обязательно цель займа надо в договоре прописывать? А если цель в договоре не указана – бить чек или нет?
  • Неужели теперь при расчетах через подотчет придется чеки пробивать? И тут возникает сразу три вопроса:
  1. Надо ли бить чек, когда выдаешь деньги сотруднику под отчет или принимаешь от него остаток неиспользованных денег?
  2. Нужен ли чек, когда подотчетное лицо покупает у компании или физ.лица товары? Может ему теперь за всеми покупками надо ходить с переносной кассой? Должен ли чек пробиваться как дополнение к закупочному акту при покупке у физ.лица? Или при покупке у компании подотчетник тоже должен сделать чек и выдать его в ответ на чек, который даст ему компания-продавец?
  3. Надо ли выдавать чек, когда мы продаем компании, но оплачивает она через своего подотчетника наличными или картой (не с расчетного счета на наш счет)? – В данном случае мы получаем выручку, поэтому ответ однозначен: чек нужен, а вот предыдущие вопросы пока остаются открытыми, ждем разъяснения Минфина.
  • Что означает «иное встречное предоставление» – отдельный вопрос. Может ли это означать, что взаимное оказание услуг, отгрузка товара за оказанные услуги или передача товара за товар (по сути, бартер) – тоже повод выбить чек?

Официальных комментариев от контролирующих органов по этим вопросам пока нет. Но есть и очевидные моменты.

Компания работает только с юридическими лицами – зачем ей касса?

В общем случае, когда компании или ИП платят друг другу на расчетный счет, никаких чеков бить не надо, все работает как обычно.

Но если от имени компании приходит физ.лицо и платит наличными, со своей карты или даже с корпоративной карты организации – уже надо выдать чек. Так что важно очень внимательно относиться к способам расчета, чтобы не нарушить закон и случайно не пронести деньги мимо кассового аппарата, иначе могут оштрафовать на 10 тыс минимум.

Расчеты с физиками: касса определенно нужна, даже если они платят по безналу

Новая неприятность в законе для тех, кто получает оплату от физических лиц – теперь кассовый чек нужен даже если они платят на расчетный счет, а не в кассу. В целом, расклад такой:

  • если клиенты оплатили со своей карты в кассе банка, в банкомате или через онлайн-банк, то кассовый чек надо выдавать уже сейчас
  • если же они оплатили в банке наличными по выставленному счету – тогда действует отсрочка до 1 июля 2019 года, а потом все равно касса понадобится. НО надо еще выяснить, как клиент оплатил и иметь возможность в случае чего доказать это проверяющим. Если подтвердить способ оплаты нечем – лучше бить чеки на все поступления от физ.лиц, чтобы защититься от штрафов.

По поводу способа оплаты в некоторых статьях коллеги предлагают определять его по банковской выписке: там цифры в номерах расчетных счетов различаются, когда оплата наличными в банке и через онлайн-банк или с карты в банкомате.

Еще как вариант можно просить покупателей физ-лиц, чтобы они предоставляли те квитанции, которые получили при оплате через кассу банка – в них должно быть написано, что человек наличные внес, не картой заплатил.

Кому и в каких случаях дали отсрочку до 1 июля 2019 года на расчеты с физ.лицами?

  • получение от физ.лиц оплаты за товары и услуги на расчетный счет, если человек платил в банке наличными (как указано выше)
  • прием платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт
  • предоставление займов для оплаты товаров, работ, услуг (судя по формулировке, на возвращаемые займы надо бить чек, а только на выдачу действует отсрочка, но ждем официальных разъяснений)

В некоторых случаях отсрочка зависит от наличия или отсутствия работников с трудовыми договорами. Тип договора принципиален. Так, если есть сотрудники, но они все работают по гражданско-правовым договорам, а по трудовым никого нет – тогда отсрочка работает. Случаи, когда сотрудники с трудовыми договорами имеют значение для отсрочки применения касс, помечены в таблице ниже «с работниками*»и «без работников*».

Но важно помнить: если трудовых договоров не было и вдруг заключили – в течение 30 календарных дней надо успеть зарегистрировать кассу, иначе оштрафуют.

Кто может кассу не использовать совсем?

  • ИП на патенте во всех видах деятельности, кроме розницы, общепита и исключений по видам деятельности, которым дали отсрочку до 01.07.2019 (см. в таблице выше 15 видов деятельности). Другими словами, могут совсем не использовать кассу ИП на патенте, которые занимаются, например, ремонтом мебели, жилья, остеклением балконов, разработкой компьютерных программ, фотоателье, прачечные и химчистки, репетиторы, переводчики и др.

Но они в любом случае должны выдавать документ, подтверждающий проведенные расчеты (будь то БСО, товарный чек или иной подобный документ, главное чтобы были основные реквизиты продавца, покупателя, товара (что подали, сколько штук, по какой цене), дата расчетов, номер документа и т.д.).

  • Организации и ИП по видам деятельности:
  • продажа бумажных газет и журналов
  • продажа ценных бумаг
  • школьные столовые
  • разносная торговля (кроме технически сложных товаров и тех, которые подлежат обязательной маркировке), в т.ч. в поездах и самолетах
  • торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Когда и в какой форме направлять кассовый чек?

Чек надо сделать не позднее следующего рабочего дня после проведения расчета, но не позднее момента передачи товара. Т.е. если оплату получили в выходной – то в ближайший рабочий день надо сделать чек даже если товар будете передавать через неделю, но если в этот же выходной передаете товар – чек нужен сразу, ждать понедельника нельзя.

Чек надо выдать одним из способов:

  • в электронном виде отправить на эл.почту
  • на бумаге при передаче товара или при первом непосредственном взаимодействии при расчете за услуги

Бумажный и электронный чеки имеют равную силу

Что еще нужно знать о кассах?

На каждый адрес должна быть отдельная касса. Нельзя в нескольких торговых точках использовать одну и ту же кассу.

Смена в кассе не может длиться более 24 часов, надо закрывать вовремя одну смену и открывать другую.

Если допустили ошибку при создании чека – надо сделать чек коррекции.

Как можно избежать штрафов?

Как только заметили ошибку – надо сделать чеки коррекции и как можно быстрее уведомить налоговую с указанием реквизитов этих чеков. Если удастся успеть исправить ошибки и сообщить о них до того, как налоговая сама об этом узнает – штрафа не будет.

Таким образом, изменений в области применения касс много, не все из них приятные, множество вопросов, не конкретизированных законом. Поэтому важно очень внимательно относиться к этой проблеме, следить за изменениями в законах, за пояснениями контролирующих органов, чтобы не нахватать лишних штрафов.

Надо ли выдавать чек, когда мы продаем компании, но оплачивает она через своего подотчетника наличными или картой не с расчетного счета на наш счет.

Горячие вопросы по онлайн-кассам

Сразу после восстановления работы сформируйте и отправьте налоговикам чек коррекции на общую сумму неотраженной выручки. Тогда ответственности за неприменение ККТ не будет

2. Можно ли добавить в чек дополнительные реквизиты?

Чек ККТ или БСО должны содержать все обязательные реквизиты, к ним можно добавить собственные (с учетом специфики деятельности)

Можно, но только до внесения законодательных разъяснений, что понимать под «сезонным» и «временным» характером работы.

Применять 13-ти месячный накопитель позволено спецрежимникам, которые:

4. Нужно ли пробивать чек при продаже товаров собственным работникам?

Никаких послаблений в части расчетов с собственными работниками в законе N 54-ФЗ нет

5. Проводится ли через ККТ оплата за услуги со счета мобильного телефона?

Если покупатель оплачивает услуги со счета своего мобильного, то ККТ нужно задействовать при подтверждении банком исполнения распоряжения о переводе электронных средств

6. Можно ли одну и ту же ККТ применять при расчетах в торговом зале и через интернет?

Исключение — если сама касса предназначена только для расчетов электронными деньгами (тогда она применяется лишь для интернет-платежей)

7. Нужна ли ККТ при продаже товаров в кредит или в рассрочку?

ККТ применяется при осуществлении каждого расчета, в том числе при реализации товаров (работ, услуг) в рассрочку или с использованием кредитных средств. При этом способ оплаты неважен (наличные, электронные деньги)

В случаях массового сбоя можно оформить один чек на всю сумму неучтенной выручки

Уход за детьми освобожден от применения кассы

Но фискальный накопитель должен быть в собственности пользователя ККТ — его арендовать нельзя

Вычет предоставляется в размере не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ)

14. Должен ли агент, действующий по поручению принципала, применять кассовый аппарат при продаже товаров, если расчет производится электронным средством платежа?

Прием денег агентом для принципала, в том числе через интернет, является расчетом

Переплату по ЕНВД налогоплательщик вправе зачесть в счет предстоящих платежей либо вернуть (ст. 78 НК РФ)

Кассы применяют все организации и ИП при осуществлении расчетов, за исключением отдельных случаев, установленных в ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ

18. Должен ли поставщик выдать повторный кассовый чек, если расчеты осуществляются через платежного агента с применением ККТ?

Повторная выдача кассового чека поставщиком не требуется

Можно не оформлять и другие унифицированные формы первички по учету денежной наличности, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 (КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-5 и др.)

Смена на ККТ может быть открыта в один день, а закрыта уже на следующий день при общей продолжительности не более суток. Иных ограничений в отношении продолжительности смены, а также требований о закрытии смены в точно указанное время Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит

22. Нужно ли при интернет-расчетах указывать на кассовом чеке адрес сайта продавца?

23. Применять ли ККТ, если товар оплачивается почтовым переводом?

Чек покупателю должна выдать «Почта России»

24. Проводить ли через ККТ полученные наличными проценты по займу?

Получение процентов наличными деньгами не требует применения ККТ, так как отношения займа не являются оказанием услуг, а уплачиваемые заемщиком проценты — платой за услуги

В чеке должна присутствовать цена товара и его стоимость с учетом скидки (использованных баллов).

Количество баллов и их стоимостной эквивалент можно указывать на чеке дополнительно

До 01.02.2021 предприниматели на УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН могут не указывать в кассовом чеке или в БСО наименование товара (работ, услуг). Кроме ИП, торгующих подакцизными товарами (например, сигаретами или алкоголем)

28. Как в кассовом чеке указывать наименование услуг?

Его можно взять из ОКПД2.

Наименование услуги — обязательный реквизит кассового чека, но правил, по которым нужно именовать услуги в ККТ, в Федеральном законе N 54-ФЗ нет

О вычете ККТ можно уведомить налоговиков как в рекомендованной ФНС, так и в произвольной форме

По нашему мнению, не может.

Данные о ККТ-чеках ФНС использует для автоматизированного контроля над денежными поступлениями налогоплательщиков. В подобной ситуации:

  • Данные о выручке организации, которая пробьет чек по вашей просьбе, будут завышены.
  • Информация о выручке организации, не пробившей чек, в ФНС не поступит.

Есть вариант, который позволяет не приобретать онлайн-кассу — можно заключить договор с компанией-платежным агентом, которая за вознаграждение будет получать оплату от клиентов от имени организации (ИП)

Получение процентов наличными деньгами не требует применения ККТ, так как отношения займа не являются оказанием услуг, а уплачиваемые заемщиком проценты платой за услуги.

Необходимо ли применять онлайн-кассу и пробивать чек, если выдали займ

Вот и наступило время «Х», когда организации на практике столкнулись с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» в новой редакции (далее – Закон № 54-ФЗ). Многие со мной согласятся, Закон № 54-ФЗ наши законодатели усложнили настолько, насколько это было возможно.

Читайте также:  Пенсия вдове военного пенсионера — как оформить, начисляется, размер, в 2020 году

В предыдущих номерах нашего журнала мы уже неоднократно поднимали эту тему, но противоречащие друг другу разъяснения финансовых ведомств вносили больше неясностей в вопросы применения ККТ. Поэтому мы еще раз решили вернуться к этому вопросу с учетом новых пояснений налоговых органов и Минфина.

Большинство организаций работают по принципу: «ты – мне, я – тебе». Поэтому именно с взаиморасчетов и предлагаю начать – нужно ли пробивать чек ККТ в этом случае? Буквально месяц назад налоговые органы предлагали все взаиморасчеты проводить через ККТ. Так, в Письме УФНС России по г. Москве от 01.08.2019 № 17-15/138092@ налоговики указали на то, что обе стороны взаимозачета должны пробить по два чека: при получении и при передаче товара. Аргументировали они тем, что в Законе № 54-ФЗ к расчетам, требующим применением ККТ, отнесено получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Так, из формального толкования законодательства ККТ не применяется при проведении безналичного расчета без предъявления ЭСП. Безналичный – это такой, который происходит при участии банка или иной кредитной организации (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, п. 3 ст. 861 ГК). Поэтому иное встречное предоставление к безналичным расчетам не относится, и, по мнению московских налоговиков, применение ККТ при проведении взаимозачетов обязательно.

Федеральная налоговая служба опровергла данную позицию, указав на то, что при взаимозачетах между организациями и ИП чек пробивать не нужно (Письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@). Компании и предприниматели должны применять ККТ при расчетах между собой только при оплате наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа. Аналогичную позицию изложил Минфин ранее в Письме от 02.08.2019 № 03-01-15/58437.

Итак, запоминаем! ККТ применять не нужно при следующих расчетах между юридическими лицами и ИП:

– расчете иным встречным предоставлением, в частности, при взаимозачете;

– зачете предварительной оплаты (аванса) в счет ранее отгруженных товаров (работ, услуг);

– предоставлении займа для оплаты товаров (работ, услуг), при реализации на условиях постоплаты.

А что же по расчетам с физическими лицами, в каких случаях следует выбивать чеки ККТ? Все зависит от сделок, совершаемых с физическими лицами. Прежде всего, вы должны четко для себя определить, что при взаимодействии с физическими лицами по договорам гражданско-правового характера (далее ГПХ) по приобретению у них работ, услуг, чеки ККТ вам пробивать не нужно (п.2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Ведь пользователем при оказании услуг является тот, кто оказывает услуги, в данном случае – это физлицо, а организация – это клиент. Поскольку пользователь обычное физическое лицо, ККТ оно не применяет и кассовый чек выдать не может (письма ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707, 10.08.2018 № АС-4-20/15566@). Исходя из этого, если вы рассчитываетесь с физическим лицом по договору ГПХ в наличной или безналичной форме, ККТ не применяете.

Другое дело, если расчет за оказанные услуги с физическим лицом будет осуществляться в натуральной форме. К примеру, ваша организация оплачивает аренду земельных участков физическим лицам – арендодателям. Выплата аренды проводится в виде выдачи зерна за земельные паи, по сути, происходит взаимозачет. Организация фактически продает физлицам зерно в обмен на услуги по аренде. И тогда вы должны применять ККТ, но только по своей реализации (п. 1 ст. 4.2, п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Если ваша организация сначала реализует зерно в счет расчетов за аренду, а затем отражаются расходы по аренде, то нужно пробить чек дважды:

1) при передаче зерна в счет земельного пая – чек с указанием признака расчета «приход», способ расчета – «передача в кредит», сумма по чеку – «постоплата»;

2) далее при подписании акта зачета долга по оплате зерна в счет долга по оплате аренды пробивается чек с признаком расчета «приход», признаком способа расчета –«оплата кредита», сумма по чеку – «встречным предоставлением».

Если же передача зерна и подписание акта зачета происходят одновременно, то чек только один: признак расчета «приход», признак способа расчета «полный расчет», сумма по чеку «встречным предоставлением».

Запоминаем! ККТ применять не нужно при наличном и безналичном расчете с физическим лицом за выполненные им работы, оказанные услуги по договорам ГПХ. Чек нужно пробивать, если вы рассчитываетесь в натуральной форме (взаимозачет) с физическим лицом по договорам ГПХ.

А что делать с чеками, если вы покупаете не услугу, а товар у физического лица? Должна ли организация в этом случае применять кассовую технику? Так вот, все зависит от цели приобретения товаров. Если деятельность организации – покупателя направлена на скупку каких-либо товаров у населения для последующей перепродажи (например, металлолом, закуп овощей, меда для последующей реализации), в том числе и через подотчетных лиц, то нужно применять кассовую технику (Письмо ФНС РФ от 14.08.2018 № АС-4-20/15707, Письмо Минфина России от 11.12.2018 № 03-01-15/89828). Тогда вы применяете ККМ с признаком «расход».

И совсем другая ситуация, когда организация занимается какой-то иной деятельностью, для осуществления которой ей понадобились определенные товары. Эти товары она закупает у физического лица, заключив с ним договор купли-продажи (например, вы закупаете овощи, мясо у населения для изготовления блюд в столовых). В этом случае организация выступает покупателем, а физическое лицо – продавцом. В расчетах обязанность применять кассовую технику накладывается только на продавца, соответственно, организация не должна выбивать чек (Письмо Минфина России от 14.09.2018 № 03-01-15/65986).

Запоминаем! При приобретении товаров у физических лиц для нужд организации чек не пробиваем. ККТ используется лишь в случае закупа у физических лиц товаров с целью последующей перепродажи.

Теперь поговорим про займы. На сегодняшний день бытует мнение, что выдача и гашение заемных средств из кассы должна сопровождаться проведением через ККТ. Все дело в формулировке ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ: к расчетам, при осуществлении которых надо использовать ККТ, относится, среди прочего, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг. Однако это далеко не так, чек вы обязаны пробивать только лишь на товарные, коммерческие кредиты (Письмо ФНС РФ от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@, Письмо Минфина России от 01.10.2018 № 03-01-15/70143). Имеется в виду ситуация, когда продавец предоставляет своему покупателю (клиенту) отсрочку или рассрочку по оплате за товары, работы или услуги (пп.1,2 ст. 486 ГК РФ, Письмо ФНС от 25.10.2018 № ЕД-3-20/7645@).

Например, организация предоставила процентный заем своему работнику на личные нужды, с этим же работником заключен договор аренды автомобиля. Арендная плата ежемесячно зачитывается в счет погашения займа. Применять ККТ на даты зачета организация не должна, т.к. в целях применения ККТ не является продавцом товаров, работ, услуг ни по одному из зачитываемых обязательств.

Другой пример: 01.07.2019 организация продала автомобиль за 500 тыс. руб. в рассрочку на 2 года своему работнику, оплата за автомобиль осуществляется путем ежемесячного удержания из заработной платы равными платежами. Фактически между организацией и работником заключен договор товарного кредита, организация обязана отразить эти операции в чеках ККТ следующим образом:

1) 01.07.2019 выбивается чек «приход» с признаком способа расчета «передача в кредит» и суммой по чеку «постоплатой» – 500 тыс. руб.

2) при каждом последующем ежемесячном удержании из заработной платы стоимости автомобиля в рассрочку 20,8 тыс. руб. (500 тыс. руб./24 мес.) пробивается чек «приход» с признаком способа расчета «оплата кредита», суммой по чеку – «встречным предоставлением» (Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).

Запоминаем! Чек ККТ пробивается только по товарным кредитам, а не по выдаче, гашению обычных денежных займов.

Немаловажным остается вопрос по применению Закона № 54-ФЗ в части реализации товаров, работ, услуг в счет заработной платы работникам. Применять или не применять ККТ зависит от формулировки удержаний в счет заработной платы. Если это натуроплата, возмещение ущерба, возмещение расходов (например, удержание стоимости трудовой книжки), то ККТ не используется (письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707). При этом вы должны помнить, что выплата заработной платы в натуральной форме должна быть зафиксирована в трудовых договорах и прочих локальных актах организации (Положение по оплате труда и (или) Коллективный договор).

Например, организация предусмотрела в Коллективном договоре обязанность обеспечения своих работников питанием, а работники, в свою очередь, компенсируют ей стоимость этого питания путем удержания из заработной платы. Применять ККТ не нужно, поскольку при таких условиях питание в отношениях между работодателем и работником – не товар, оплату питания подтвердит расчетный листок сотрудника (ч. 3 ст. 136 ТК).

Или, к примеру, организация удерживает из заработной платы работников стоимость спецодежды, трудовых книжек по соглашению с работниками. Здесь также ККТ не применяется, так как это не продажа товара, а компенсация затрат работодателя (письма Минфина от 04.12.2018 № 03-01-15/87763, от 25.01.2019 № 03-01-15/4355).

В случае реализации товаров, работ, услуг в счет заработной платы своим работникам – чек в обязательном порядке должен быть оформлен.

Например, организация реализует готовые блюда в столовой своим работникам, то в этом случае ККТ следует применять:

– на каждую дату выдачи питания. В этом чеке признак расчета – «приход», признак способа расчета – «передача в кредит», сумма по чеку – «постоплатой»;

– в день выплаты зарплаты, из которой происходит удержание за питание. В этом чеке признак расчета – «приход», признак способа расчета – «оплата кредита», сумма по чеку – «встречным предоставлением».

При этом каждому работнику нужно выдавать свой отдельный чек. Пробивать общий чек на все продажи за расчетный период разрешено лишь по некоторым услугам (связи, перевозки, коммунальным и т.п.), да и то лишь при зачете авансов (п. 2.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Запоминаем для себя еще одно правило! Если вы реализуете своим работникам товары, работы, услуги в счет заработной платы, то чек ККТ пробиваем обязательно. Если осуществляется реализация работникам в качестве натуроплаты или в качестве компенсации затрат работодателя, то чек в этом случае не нужен.

Возникает и много неясностей и по расчетам с подотчетными лицами. Вы должны понимать, что если компания просто выдает или принимает деньги у подотчетных лиц, это не расчеты исходя из определения этого термина в статье 1.1 Закона № 54-ФЗ (п. 3 письма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@). Следовательно, при выдаче денег под отчет и возврате неизрасходованных сумм онлайн – кассу применять не нужно.

Нужно ли применять онлайн – кассу, когда подотчетное лицо совершает покупку у другой организации или предпринимателя? Подотчетное лицо в данной ситуации действует от имени организации – покупателя, следовательно, именно продавец – юридическое лицо или ИП (если он не попадает под освобождение от ККТ) должен будет также выдать вам чек ККТ (п.2 письма ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, письмо Минфина от 10.08.2018 № 03-01-15/56554).

Исключение составляют те виды безналичных расчетов между юридическими лицами и (или) предпринимателями, в том числе через подотчетных лиц, при которых не происходит предъявления электронного средства платежа (например, банковской карты). В этом случае ККТ продавцом не применяется (п. 9 статьи 2 закона № 54-ФЗ). Если наоборот, – и электронное средство платежа при подобных расчетах предъявлено, – то продавец должен использовать ККТ для оформления расчетной операции. Подотчетник обязан пробить чек с признаком «расход» только в случае, если закупает у физлица товары для перепродажи (письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).

Запоминаем! Выдача и возврат подотчетных сумм не является расчетной операцией, следовательно, ККМ не применяется. Обязанность по оформлению чека ККТ возлагается только на продавца товаров, работ, услуг, который он предъявляет подотчетному лицу, действующему от организации – покупателя. Исключение составляет закуп у физических лиц товаров для последующей перепродажи, где покупателем пробивается чек с признаком «расход».

И еще один момент, на который бы хотелось обратить внимание при расчете с подотчетными лицами – это обязательные реквизиты чека ККТ, который вам предоставит продавец. Так, на основании п. 6.1 ст.1 Закона № 192-ФЗ данные организации – покупателя должны быть в чеке в случае расчетов между хозяйствующими субъектами наличными или корпоративной картой.

Получается, если подотчетное лицо закупает товар или, к примеру, находясь в командировке, рассчитывается за проезд или гостиницу, в чеках от продавцов товаров, услуг должен быть указан обязательно ИНН покупателя. В противном случае возникает риск исключения из налоговых расходов таких документов. Но мы же понимаем, что на практике это сделать довольно сложно.

Конечно, вы можете выписать доверенность своему подотчетнику на совершение расчетов от имени организации или договора между продавцом и покупателем, продавец в этом случае может идентифицировать клиента как юрлицо на основании предъявляемой доверенности или договора между продавцом и покупателем, оформить чек ККТ с указанием ИНН (эта позиция озвучена в Письме ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@).

Однако довольно часто работники от имени организации приобретают какие – либо товары, услуги не запланировано. К примеру, водитель купил запчасти на автомобиль, оплатил услуги СТО, находясь в дороге, разумеется, доверенности у него не было. Это вовсе не значит, что если в чеках магазина и СТО не указан ИНН покупателя, вы не сможете принять в налоговые расходы такие затраты. Если у сотрудника нет документа, подтверждающего, что он действует от имени юрлица (доверенности, договора), то он выступает как физлицо, тогда в чеке не должно быть данных клиента.

При составлении авансового отчета сотрудник обязан предъявить в бухгалтерию кассовый чек, сформированный с соблюдением ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Если у сотрудника была доверенность, то в чеке должны быть указаны данные организации. Если нет документа, подтверждающего, что услуга получена от имени юридического лица, – в чеке не должно быть данных этого юридического лица.

И напоследок напоминаем, что если вы успели пробить чеки ККТ с нарушениями, либо не пробить их вовсе, то вы должны оформить соответствующие чеки коррекции и заявить добровольно об этом нарушении в налоговый орган (Письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). Это позволит вам избежать значительных сумм административных штрафов, предусмотренных ст. 14.5 КоАП.

Запоминаем для себя еще одно правило.

Проблема 4: сложно разобраться, но не хочется платить штрафы

За нарушение закона будут наказывать. Если продавец должен применять кассу, но не делает этого, могут выписать штраф в сумме непробитого чека, но не менее 30 тысяч рублей на юрлицо и не менее 10 тысяч рублей на ИП.

Если касса есть, но после 1 июля 2017 года она не передает данные в налоговую, потому что для этого не приспособлена, компанию могут оштрафовать на 10 тысяч рублей. Для ИП штрафы немного меньше, но всё равно приятного мало.

Но лучше этим не злоупотреблять письма Минфина это не нормативный документ, а всего лишь разъяснение.

Добавить комментарий