Порядок предоставления социального и имущественного вычетов

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ

Сотрудник организации имеет право на получение нескольких социальных налоговых вычетов. Они установлены статьей 219 Налогового кодекса. Сведем эти вычеты и порядок их предоставления в таблицу.

Затраты, включаемые в состав вычета

Максимальная сумма вычета

Порядок предоставления вычета

В сумме фактических расходов, но не более 25% от годового дохода сотрудника, облагаемого налогом по ставке 13%

При подаче декларации работником в налоговую инспекцию

В сумме фактических расходов, но не более 120 000 руб. за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой

При подаче декларации работником в налоговую инспекцию

В сумме фактических расходов, но не более 50 000 руб. за год на каждого ребенка в расчете на обоих родителей

При подаче декларации работником в налоговую инспекцию

В сумме фактических расходов, но не более 50 000 руб. за год на каждого брата или сестру

При подаче декларации работником в налоговую инспекцию

В сумме фактических расходов, но не более 120 000 руб. за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой

При подаче декларации работником в налоговую инспекцию

В сумме фактических расходов, но не более 120 000 руб. за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой

При подаче декларации работником в налоговую инспекцию

При подаче декларации работником в налоговую инспекцию

В сумме фактических расходов, но не более 120 000 руб. за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой

При обращении к работодателю с соответствующим заявлением или при подаче декларации работником в налоговую инспекцию

В сумме фактических расходов, но не более 120 000 руб. за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой

При обращении к работодателю с соответствующим заявлением или при подаче декларации работником в налоговую инспекцию

В сумме фактических расходов, но не более 120 000 руб. за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой

При подаче декларации работником в налоговую инспекцию

() письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-06/7-140

Если взносы сотрудник оплачивал самостоятельно работодатель этот вычет не предоставляет. Работник вправе получить его сам, обратившись в налоговую инспекцию. При этом он должен подтвердить свои расходы документально. Конкретный перечень необходимых бумаг в Налоговом кодексе отсутствует. К ним можно отнести ():

  • договор негосударственного пенсионного обеспечения (страхования);
  • платежные документы, подтверждающие факт уплаты денег по договору (квитанции к приходно-кассовым ордерам, платежные поручения);
  • выписка из именного пенсионного счета работника, в которой указаны: его фамилия, имя и отчество; номер и дата заключения договора; реквизиты организации, заключившей договор.

Налоговая служба считает, что помимо этих документов необходима и копия лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации). В то же время если реквизиты этой лицензии приведены в тексте самого договора, то в ней необходимости нет ().

() письмо ФНС России от 05.05.2008 N ШС-6-3/331@.

Соответственно, вычет предоставляется при наличии этих бумаг, заявления работника с указанием максимальной суммы вычета, которую он рассчитывает получить с учетом ограничения в 120 000 рублей.

Отметим, что если работник имеет право на несколько вычетов, сумма которых ограничена 120 000 рублей (например на обучение, лечение и пенсионное страхование), то он самостоятельно выбирает, каким именно вычетом и в какой сумме пользоваться с учетом упомянутого ограничения.

Пример

Сотрудник организации Иванов является родителем несовершеннолетнего ребенка. В текущем году ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Кроме того, из его заработной платы удерживаются взносы на оплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Ежемесячная сумма удержаний составляет 4000 руб. По заявлению Иванова организация предоставляет ему социальный налоговый вычет в пределах его максимальной суммы (120 000 руб.). Иванову установлен оклад в размере 32 000 руб.

В январе Иванов имеет право на два вычета одновременно (1400 и 4000 руб.). Соответственно, его доход, облагаемый налогом, составит:

32 000 – 1400 – 4000 = 26 600 руб.

С Иванова будет удержан налог на доходы в размере:

26 600 руб. х 13% = 3458 руб.

К выдаче на руки Иванову (с учетом удержанных взносов по добровольному пенсионному страхованию) причитается:

32 000 – 3458 – 4000 = 24 542 руб.

В таком порядке заработная плата начисляется Иванову вплоть до августа. В сентябре Иванов утратит право на стандартный вычет в размере 1400 руб. Следовательно, начиная с сентября ему будет предоставляться только один вычет в размере 4000 руб.

Доход Иванова, облагаемый налогом, составит:

32 000 – 4000 = 28 000 руб.

С Иванова будет удержан налог на доходы в размере:

28 000 руб. х 13% = 3640 руб.

К выдаче на руки Иванову (с учетом удержанных взносов по добровольному пенсионному страхованию) причитается:

32 000 – 3640 – 4000 = 24 360 руб.

В этом порядке ему начисляется заработная плата вплоть до декабря текущего года.

За календарный год ему будет начислен заработок (при условии отсутствия других выплат) в размере:

32 000 руб. х 12 мес. = 384 000 руб.

Общая сумма налоговых вычетов за год составит 59 200 руб., в том числе:

– 11 200 руб. (1400 руб. х 8 мес.) – стандартный вычет в размере 1400 руб.;

– 48 000 руб. (4000 руб. х 12 мес.) – социальный вычет.

Сумма дохода, облагаемая налогом в расчете на год, будет равна:

384 000 – 59 200 = 324 800 руб.

За год с Иванова будет удержан НДФЛ в сумме:

324 800 руб. х 13% = 42 224 руб.

По материалам книги-справочника “Зарплата и другие выплаты работникам” под редакцией В.Верещаки

Общая сумма налоговых вычетов за год составит 59 200 руб.

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов

“Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение”, 2007, N 1

В соответствии с налоговым законодательством РФ военнослужащие, оплачивающие обучение детей в учебных заведениях, имеют право вернуть часть потраченных средств. Каким образом это сделать, каковы условия возврата, какие и кому необходимо представить документы – об этом вы узнаете из данной статьи.

Так, в соответствии с п.

—В том случае, если работник оплатил лечение в январе, а за вычетом обратился к налоговому агенту в июле, налоговый агент может предоставить вычет с начала года?

Нет. Социальный вычет предоставляется с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением.

Читайте также:  Всё про обман в автосалонах: как разводят серые авто-дилеры?

Применительно к социальным налоговым вычетам на обучение и лечение (подпункты 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ) и вычету в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни законодатель прямо закрепил возможность их предоставления только начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за их получением.

Налоговому агенту следует иметь в виду, что предоставление физическому лицу-работнику социального налогового вычета с начала года, повлекшее неудержание налога, приведет к правонарушению, ответственность за которое установлена статьей 123 НК РФ.

У работодателя могут быть получены следующие имущественные налоговые вычеты.

Вычетов слишком много бывает

При получении гражданами доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных, в частности, следующими статьями Налогового кодекса: 218 (стандартные вычеты), 219 (социальные вычеты), 220 (имущественные вычеты) и 221 (профессиональные вычеты).

Обычно налогоплательщики считают: слишком много льгот не бывает, чем их больше, тем лучше. Но в связи с порядком предоставления налоговых вычетов может возникнуть ситуация, когда полностью успешно использовать всю разрешенную налоговым законодательством сумму льготы будет затруднительно.

В комментируемом Письме N 03-04-05/7-879 финансисты подчеркнули, что имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения дохода, подлежащего налогообложению. Поэтому предоставить его в большем размере, чем сумма дохода, полученная в соответствующем налоговом периоде, не представляется возможным.
Этот вывод справедлив не только для имущественного, но и для любых перечисленных в ст. ст. 218 – 221 НК РФ вычетов, а также для их сочетаний, если права на льготы возникли в одном и том же налоговом периоде (для НДФЛ этот период равен году (ст. 216 НК РФ)).

При наличии у налогоплательщика права на несколько вычетов по НДФЛ разных категорий ими можно маневрировать для наиболее полного использования их суммы. При этом имеет значение разница в источниках их предоставления (налоговый орган или работодатель), которые тоже можно сочетать определенным образом, а также право переноса имущественного вычета на следующий год и отсутствие такого права при получении других вычетов.

2009 N 03-04-06-01 269, подтверждено, что стандартный налоговый вычет тоже не может быть перенесен на следующий налоговый период.

Размер социального вычета на обучение

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;

размер расходов на обучение, так сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом.

В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению – 50 000 рублей.

Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей.

Отметим, что можно одновременно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение ребенка.

То есть из заработной платы не будут удерживать подоходный налог до достижения максимально возможного вычета.

Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер

Налоговый кодекс дает физическим лицам, построившим или купившим жилье, право на получение имущественного вычета у своих работодателей. Кроме того, по месту работы можно получить еще и социальный вычет на обучение и лечение. У бухгалтеров в связи с этим возникает много вопросов. За какой период предоставить вычет, если сотрудник обратился за ним в середине года? Как вычислить сумму НДФЛ с учетом предоставленного вычета? Сколько времени хранить документы, подтверждающие право на вычет? В данной статье есть информация, которая поможет найти ответы и не ошибиться в расчетах. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

За какой период предоставить вычет, если сотрудник обратился за ним в середине года.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном периоде имеют право все физические лица:

  1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  2. продавшие иное имущество, которое было в их личной собственности менее трех лет, вычет составляет в этом случае 125 тыс. руб. Аналогично с жилым имуществом, в том случае, когда человек владел недвижимостью более пяти лет, у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ с полученной от продажи суммы;
  3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб.;
  4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 рулей. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные

Положены частным предпринимателям, работающим по гражданско-правовым договорам, юристам (частная практика), творческим профессиям, получающим гонорары и отчисления за авторские права. Размер вычета зависит от суммы дохода или фиксирован в процентном отношении, когда у предпринимателя нет доказательств расходов, потребовавшихся для получения прибыли.

Вычет на ребенка равен 1400 рублей в месяц, получаем 1400.

юридическая помощь

  • Главная
  • Защита прав граждан-физических лиц
    • Банкротство физических лиц
    • ДДУ
    • Защита авторских прав
    • Защита прав автолюбителей
      • ДТП
    • Защита прав акционеров
    • Защита прав в сфере семьи и брака
    • Защита прав вкладчиков
    • Защита прав заемщиков
    • Защита прав пациентов
      • Мать и дитя
    • Защита прав потребителей
    • Защита прав собственников
    • Защита прав трудящихся
      • Стажировка
    • Разъяснения государственных органов
    • Юридические документы. Образцы для составления
  • Защита прав предпринимателей
    • Представление интересов
  • Налоги
    • Налог при дарении
      • Налог при дарении автомобиля
      • Налог при дарении денег
      • Налог при дарении недвижимости
      • О налоге при дарении
    • Налог при продаже
      • Налог при продаже автомобиля
    • Налоговый вычет
      • Имущественный вычет
      • Налоговый вычет за лечение
      • Налоговый вычет за обучение
      • Налоговый вычет за страхование жизни
      • О налоговом вычете
  • Общественная деятельность
    • Взаимодействие с государственными органами
      • МВД
    • Взаимодействие с корпорациями
      • Отрицательные отзывы. Позорный столб
      • Положительные отзывы. Доска почета
    • Защита прав в Суде
      • Судебная защита прав граждан
      • Судебная защита прав предпринимателей
    • Юридическая помощь на безвозмездной основе

О налоге при дарении.

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст.

Порядок предоставления социального и имущественного вычетов

Российский налоговый курьер, N 19, 2009 год
Рубрика: Налоговое администрирование
Подрубрика: Налог на доходы физических лиц
Зурнаджиева О.А.

Читайте также:  Какими будут квартиры в домах, построенных по программе реновации в Москве: виды, планировка?

В статье анализируются новые нормы главы 23 Налогового кодекса, касающиеся порядка предоставления социальных налоговых вычетов, а также имущественных налоговых вычетов как при продаже, так и при покупке имущества*

* Другие поправки, внесенные в главу 23 НК РФ, рассмотрены в статье “Обзор поправок, внесенных в порядок исчисления НДФЛ в течение 2009 года” // РНК, 2009, N 18. – Примеч. ред.

Федеральными законами от 03.06.2009 N 120-ФЗ (далее – Закон N 120-ФЗ) и от 19.07.2009 N 202-ФЗ (далее – Закон N 202-ФЗ) в статьи 219 и 220 НК РФ внесены изменения. Уже с 2009 года уточнен порядок получения социального налогового вычета на обучение, а с 2010 года будут действовать новые правила получения вычета по расходам на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение и будет расширен перечень случаев предоставления имущественного налогового вычета при совершении операций с имуществом.

Российский налоговый курьер, N 19, 2009 год Рубрика Налоговое администрирование Подрубрика Налог на доходы физических лиц Зурнаджиева О.

Вопросы применения социальных и имущественных налоговых вычетов

  • Социальные налоговые вычеты
  • Имущественные налоговые вычеты

С 1 января 2003 года был увеличен максимальный размер социального налогового вычета на обучение (п. 1 ст. 1 Федерального закона №110-ФЗ). Налогоплательщик теперь может получить его в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение или на обучение своих детей, но не более 38 000 рублей (до 1 января 2003 года сумма такого вычета не превышала 25 000 рублей).

Напомним, что данный налоговый вычет предоставляется только налоговым органом. Для его получения налогоплательщик по окончании календарного года должен подать в налоговый орган налоговую декларацию и письменное заявление с документами, подтверждающими право на получение вычета.

Как следует из статьи 229 НК РФ, лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В составе социальных налоговых вычетов на обучение учитывается сумма:

  • уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях;
  • уплаченная налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях.

Следует отметить, что согласно Федеральному закону от 06.05.2003 № 51-ФЗ “О внесении дополнений в статьи 214.1 и 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” с 1 января 2003 года правом на социальный вычет в части сумм, уплаченных налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, обладают также налогоплательщики-опекуны и попечители, оплачивающие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет.

При этом если налогоплательщик может получить налоговый вычет при оплате своего обучения по любой форме, право на вычет при оплате расходов на образование ребенка возникает только при его обучении на дневной форме.

Как уже отмечалось, с 1 января 2003 года данный вычет может быть произведен:

  • у налогоплательщика-учащегося – в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 руб.;
  • у налогоплательщика-родителя – в размере фактически произведенных расходов на обучение ребенка, но не более 38 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме у обоих родителей.

Если родитель расходует денежные средства на свое обучение и одновременно на обучение ребенка, то он имеет право на оба вычета.

Налогоплательщик имеет право на получение данного вычета, если расход произведен им лично. Если за физическое лицо оплату обучения производит организация, то вычет не предоставляется.

Рассматриваемый социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения налогоплательщика и его детей в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке, в процессе обучения.

Для подтверждения права на вычет налогоплательщик вместе с письменным заявлением должен представить платежные документы, свидетельствующие о факте перечисления денежных средств, копию лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. При этом отсутствие государственной аккредитации у образовательного учреждения не является основанием для лишения права налогоплательщика на получение вычета.

С введением в действие Федерального закона №110-ФЗ максимальный размер социального налогового вычета на лечение также был увеличен с 25 000 до 38 000 рублей.

Вычет на лечение согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ предоставляется в сумме:

  • уплаченной налогоплательщиком в календарном году за услуги по лечению (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201);
  • уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201);
  • уплаченной налогоплательщиком за медикаменты (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), назначенные ему лечащим врачом.

Вычет может быть предоставлен только в том случае, если услуги по лечению оказаны налогоплательщику либо его родственникам медицинскими учреждениями РФ, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Кроме того, оплата медицинских услуг и лекарственных средств должна производиться непосредственно налогоплательщиком. Если оплата лечения и приобретенных медикаментов была произведена за счет средств работодателей, налогоплательщик права на вычет не имеет.

Вместе с тем, в соответствии с пунктом 10 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей и детей, при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание.

Читайте также:  В Санкт-Петербурге решили не вводить торговый сбор в 2020 году

Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков медицинским учреждениям, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных для этих целей, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в учреждениях банков.

Кроме того, согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, не превышающие 2 000 руб., полученные налогоплательщиками в качестве возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом.

Общая сумма указанного социального налогового вычета с 1 января 2003 года не может превышать 38 000 руб. Однако если лечение, осуществляемое в медицинских учреждениях РФ, относится к дорогостоящим видам (их перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), то сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Для подтверждения права на вычет налогоплательщик должен представить в налоговый орган вместе с письменным заявлением документы, подтверждающие его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов. К таким документам, в том числе относится справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации. Ее форма утверждена приказом Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001.

Если общая сумма социальных налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, подлежащих налогообложению, не переносится.

На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, подлежащих налогообложению, не переносится.

Какие еще бывают вычеты

Кроме уже перечисленных, распространенных вычетов, выделяют еще 2 вида налоговых вычетов:

  1. Профессиональный. Вычет применяется к доходам предпринимателей, нотариусов, адвокатов, по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям. Вычет равен либо сумме подтвержденных расходов, либо 20% от полученного дохода. Декларация подается до 30 апреля, налог перечисляется до 15 июля
  2. Вычеты, касающиеся переноса убытков по ценным бумагам. Касается только тех, кто проводит операции с ценными бумагами и получает от этого убыток. Учет и перенос таких убытков производится в декларации 3НДФЛ. Хранить документы, подтверждающие убытки, нужно все время, пока убыток учитывается при расчете налога

Учет и перенос таких убытков производится в декларации 3НДФЛ.

С какого момента предоставлять вычеты

Что касается социальных вычетов, то они предоставляются уже в том месяце, в котором работник написал заявление. Это закреплено в статье 119 НК РФ.

А вот с имущественным вычетом все не так ясно. В кодексе о моменте предоставления вычета ничего не сказано. Представители ФНС России придерживаются мнения, что делать это нужно в том месяце, в котором было подано заявление. Остальные же средства будут возмещены физическому лицу посредством ИФНС уже после окончания года.

В феврале был произведен пересчет облагаемой базы при учете вычета.

Порядок предоставления социального и имущественного вычетов

Чтобы получить социальный налоговый вычет, нужно по окончанию налогового периода подать декларацию в налоговый орган по месту жительства.

Исключением является вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. С 1 января 2010г. он также может быть предоставлен налоговым агентом.

ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ЗАЯВЛЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ВЫЧЕТОВ

за обучение:

– справка по форме 2- НДФЛ,

– копия договора на обучение с учебным заведением,

– копия лицензии учебного заведения,

– платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком за обучение,

– протокол согласования цены

– при обучении детей, брата или сестры- документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении)

– справка о форме обучения,

за лечение:

– справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ,

– договор с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг,

– лицензия медицинского учреждения,

– справка лечебного учреждения об оплате лечения по форме

№ 289/БГ –3-04 /256( с указанием кода полученного лечения),

– платежные документы, подтверждающие факт уплаты за лечение или

приобретение лекарственных средств,

– рецептурный бланк № 107/у со штампом « Для налоговых органов»,

( на приобретение медикаментов),

– документы, подтверждающие степень родства,

( свидетельство о рождении, о браке)

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

(согласно ст.218 НК РФ)

Условно все стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы: вычеты на самого налогоплательщика и вычеты на детей.

СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ НА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Стандартные налоговые вычеты предоставляются

в размере 3000 руб.:

“чернобыльцам”, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации и др. (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ).

в размере 500 руб.:

Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации; инвалидам с детства, инвалидам I и II групп; родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации; гражданам, принимавшим участие по решению органов госвласти в боевых действиях на территории РФ.

С 1 января 2012г. отменен стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Этот вычет можно было применять до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысит 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превышал установленное ограничение, налоговый вычет не применялся.

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НА ДЕТЕЙ

Налоговый вычет распространяется на родителя, супруга родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика не превысил 280 000 рублей.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка, или с месяца, в котором произошло усыновление и до конца того года, в котором ребенок достиг выше указанного возраста.

РАЗМЕР СТАНДАРТНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ

Вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю , приемному родителю , усыновителю, опекуну, попечителю.

Добавить комментарий