Что такое ставка земельного налога и как определить ее размер?

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них.

Сроки выплаты

Срок выплаты земельного налога может устанавливаться как местными, так и федеральными законами. Для физических лиц предусмотрено внесение всей суммы до 1 октября. То есть, если вы оплачиваете налог за 2016 год, то платеж должен поступить не позже, чем 01.10.2017. Расчет ставки физлицами не осуществляется, сумма указывается в уведомлениях, которые рассылаются ФНС на почту налогоплательщика.

Если говорить о юрлицах, то они обязаны сами рассчитывать авансовые платежи, ставку налога, а также составлять декларацию и подавать ее в ИФНС. Порядок уплаты земельного налога для организаций является следующим:

  • По истечению первого квартала организация должна внести первый залог, а также подать декларацию.
  • После второго и третьего квартала осуществляются отчисления в бюджет и подается отчетность.
  • По завершению отчетного года, но не позднее 1 февраля, юрлица обязаны оплатить всю установленную сумму и подать налоговую декларацию.

Для лучшего понимания, как работает эта формула, рассмотрим пример.

Величина процентной ставки

При определении земельного налога ставка налога умножается на кадастровую стоимость участка.

Точную величину ставки определяет муниципалитет. На его решение влияют многие факторы:

  • категория земельного участка;
  • состояние территории;
  • перспективы освоения земли и мн. др.

Он же регулирует порядок и временные рамки уплаты налога.

В ряде регионов уплата происходит единовременно – за весь налоговый год. Но чаще всего муниципалитет устанавливает систему авансовых платежей.

Он же регулирует порядок и временные рамки уплаты налога.

Кадастровая стоимость

Для расчета Земельного налога, необходимо знать кадастровую цену на земельную территорию, которая напрямую зависит от категории земли, к которой относится данный участок. Узнать ее можно на сайте Росреестра по номеру кадастрового паспорта. В случае, если владелец у участка не один, для каждого собственника для расчета налога берется кадастровая стоимость его доли.

Максимальная ставка для сельскохозяйственных земель, территорий с жилыми домами, а так же подсобных хозяйств установлена на уровне 0,3% от кадастровой стоимости, предельная ставка для других категорий земли находится на уровне 1,5%.

Узнать ее можно на сайте Росреестра по номеру кадастрового паспорта.

Различные ставки к одному участку не применяются

А как быть, если часть земельного участка не используется для сельхознужд? Можно ли рассчитывать налог по пониженной ставке в отношении остального участка?

Как разъяснили чиновники, Налоговым кодексом РФ не предусмотрено применение различных налоговых ставок к одному земельному участку. Поэтому если он отнесен к землям сельхозназначения, то ставка не превышает 0,3 процента кадастровой стоимости. Если же уполномоченный орган признал, что земля не используется для сельскохозяйственного производства, то ко всему этому участку применяется ставка, не превышающая 1,5 процента (письмо Минфина России от 16 июля 2014 г. № 03-05-04-02/34879, письмом ФНС России от 30 июля 2014 г. № БС-4-11/14944@ направлено для использования в работе нижестоящих инспекций).

При этом хозяйство теряет право на льготу с того года, в котором вынесено решение о выявленном нарушении, и до начала налогового периода, когда данное нарушение будет устранено. (Целевое использование земли контролирует Росреестр (подп. «в» п. 3 Положения о государственном земельном надзоре, утвержденногопостановлением Правительства РФ от 15 ноября 2006 г. № 689)).

Получается, что хозяйству выгоднее и безопаснее иметь много мелких земельных участков. И если один из них полностью или частично выпадет из сельскохозяйственного оборота, к остальным это не будет иметь отношения.

Отметим: то, что земля не используется для целей сельского хозяйства, может подтверждаться вступившими в силу постановлениями суда.

Так, например, ответственность предусмотрена нормами Кодекса РФ об административных правонарушениях за следующие нарушения:

  • порчу земель (ст. 8.6);
  • непроведение рекультивации и обязательных мероприятий по улучшению земель и охране почв (ст. 8.7);
  • использование участков не по целевому назначению, а также невыполнение обязанностей по приведению их в пригодное состояние (ст. 8.8).

И налоговики могут пользоваться такой информацией для проверки правильности применения ставки.

Контролирующие органы зачастую считают, что организация должна применять ставку в размере 1,5 процента, потому что сама она не использует землю в сельхозпроизводстве.

. в отношении земель, занятых садоводческими и дачными хозяйствами

На основании ст. 394 НК РФ (в ред. от 24.07.2007 N 216-ФЗ) по земельным участкам, предоставленным (приобретенным) садоводческим и дачным товариществам, применяется ставка 0,3%.

Читайте также:  Выселение человека из жилого помещения: какие нужны основания и в каком порядке действовать?

Согласно Федеральному закону от 15.04.1998 N 66-ФЗ “О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан” (далее – Закон N 66-ФЗ) садоводческим и дачным товариществом является некоммерческая организация, учрежденная гражданами на добровольных началах для содействия ее членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства и дачного хозяйства.

Земельный участок предоставляется после государственной регистрации садоводческого и дачного товарищества бесплатно в срочное пользование. После утверждения проекта организации и застройки территории товарищества и вынесения данного проекта в натуру членам садоводческого и дачного товарищества предоставляются земельные участки в собственность или на ином вещном праве. При передаче за плату земельный участок первоначально предоставляется в совместную собственность членам товарищества с последующим предоставлением участков в собственность каждого члена садоводческого и дачного товарищества. Земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, предоставляются товариществу как юридическому лицу в собственность.

Основанием для признания садоводческих и дачных товариществ плательщиками земельного налога является обладание земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Сумма налога за налоговый период рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки соответствующей категории земельного участка. При этом, если земельный участок предоставлен садоводческому или дачному товариществу, а также и приобретен ими, налоговая ставка и в том, и другом случае согласно ст. 394 НК РФ (в ред. от 24.07.2007 N 216-ФЗ) должна применяться в размере, не превышающем 0,3%.

Пример. Садоводческим товариществом приобретен земельный участок для ведения садоводства в сельской местности. Кадастровая стоимость участка – 3 500 000 руб. Налоговая ставка установлена представительными органами муниципального образования за земли, приобретенные для ведения садоводства, в размере 0,3%.

Сумма налога, исчисленного по истечении налогового периода, составит:

3 500 000 руб. x 0,3% = 10 500 руб.

Второй земельный участок приобретен садоводческим товариществом для ведения садоводства в июле текущего года. Его кадастровая стоимость – 4 000 000 руб. Налоговая ставка – 0,3%.

При этом коэффициент К2 (коэффициент владения земельным участком) составит: 6 мес. : 12 мес. = 0,5.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:

4 000 000 руб. x 0,3% x 0,5 = 6000 руб.

Сумма земельного налога по двум земельным участкам:

10 500 руб. + 6000 руб. = 16 500 руб.

Второй земельный участок приобретен садоводческим товариществом для ведения садоводства в июле текущего года.

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2019 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Особенности применения налоговой ставки при расчете земельного налога

Начисление любого налога напрямую зависит от нескольких элементов, которые его составляют.

Это относится и к земельному налогу, он состоит из нескольких обязательных элементов налогового платежа, один из которых – это налоговая ставка.

О ней и будет рассказано подробно в настоящей статье.

  • Что такое ставка земельного налога и какова ее роль при уплате
  • Кто устанавливает ставку
  • Актуальные ставки по земельному налогу в 2017 году для физических и юридических лиц
  • Что такое дифференцированные налоговые ставки на земли населенных пунктов
  • Как узнать налоговую ставку на землю

Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию 8 (800) 350-34-85 или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

Начисление любого налога напрямую зависит от нескольких элементов, которые его составляют.

Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода: в каких случаях это возможно

  • Если при расчете кадастровой стоимости в начале периода были допущены ошибки;
  • Если суд или комиссия вынесли соответствующее решение в отношении спора о размере КС;
  • Если произошел перехода участка из одной категории в другую.
Читайте также:  Коды дохода 2002 и 2003 в справке 2-НДФЛ: изменения с 2020 года

В прочих случаях, изменить КС для определения другой налоговой базы, в течение всего налогового периода, невозможно.

Прочие категории организаций, занимающие территорию ОЭЗ в качестве резидента на срок не более 5 лет;.

3. Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

Для граждан некоторых льготных категорий , а также людей предпенсионного возраста (в течение 5 лет до наступления пенсионного возраста, в том числе досрочно) и пенсионеров, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Кроме федеральной льготы в Москве для некоторых категорий граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на одного налогоплательщика на один миллион рублей.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Обратите внимание! Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Для оформления льготы вам потребуются:

  • заявление о предоставлении льготы;
  • уведомление о выбранных объектах налогообложения;
  • документы, подтверждающие право на льготу.

Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или любой центр госуслуг «Мои документы». Сделать это нужно до 31 декабря того года, начиная с которого будет предоставляться льгота.

В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Подать документы можно.

Расчет земельного налога при продаже/покупке участка

В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения. Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев.
При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

После выбора интересующего вас участка земли будет показана подробная информация по нему тип, кадастровый номер, статус, адрес, категория земель, форма собственности, кадастровая стоимость, площадь и т.

От чего зависит размер?

Для того чтобы определить размер налогового платежа, необходимо установить все данные, влияющие на него.

  1. Площадь участка сельскохозяйственного назначения и его кадастровая стоимость. Кадастровая стоимость рассчитывается посредством проведения государственной оценки земель и фиксируется в Едином государственном реестре недвижимости. Чтобы узнать конкретное значение кадастровой стоимости, следует обратиться в МФЦ, кадастровую палату или посмотреть на сайте Росреестра. Необходимо обратить внимание на то, что сведения предоставляются на бесплатной основе.
  2. Местоположение сельхоз земли. Во-первых, властями каждого населённого пункта могут быть установлены свои значения налоговых ставок (в пределах, установленных законом). Во-вторых, пункт 2 статьи 394 позволяет местным органам дифференцировать ставки в зависимости от нахождения земли в пределах города (села, посёлка и т.д.).
  3. Наличие льгот и освобождений, применяемых в отношении налогоплательщика. Одной из льгот являются вычеты, закреплённые пунктом 5 статьи 391 НК РФ. Размер вычета соответствует кадастровой стоимости 600 кв. м участка. Предоставляется таким социальным группам, как инвалиды, герои СССР и РФ, ветераны, участники боевых действий, ликвидаторы последствий аварии ЧАЭС, пенсионеры.

Сосед Быкова также имеет сельскохозяйственные земли площадью 1 га.

Льготы на земельный налог

В 2020 году существуют два вида льгот. Первые называются федеральные. По ним земельный налог для физлиц могут не платить представители коренных народов Сибири, Дальнего Востока и Севера, если они используют участок для традиционного образа жизни, промыслов и хозяйства.

Читайте также:  Штраф за нарушение общественного порядка — наказание за нецензурную брать (мат) в общественных местах

Вторые льготы именуют местными. Их определяют законы муниципалитетов. То есть в Челябинске будут свои льготы, в Москве иные, а в Салехарде третьи. Чаще всего к льготникам относят инвалидов, ветеранов, многодетных. Узнать полный список можно в региональных налоговых или получить консультацию по телефону: 8 (800) 222-22-22.

Отсутствие налоговых уведомлений не является основанием для неуплаты.

Когда перечислять деньги

Налогоплательщики-организации и предприниматели перечисляют земельный налог не позднее даты, установленной местным законодательством. Согласно нормам главы 31 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Муниципальные образования могут ввести отчетные периоды по земельному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В местностях, где введены отчетные периоды, предприятия и ИП должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая кадастровой стоимости по состоянию на 1 января, умноженной на ставку. Перечислять авансовые платежи нужно в сроки, установленные муниципалитетом. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Муниципалитеты, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций и предпринимателей от авансовых платежей.

ВНИМАНИЕ. В 2020 году для отдельных категорий продлен срок перечисления авансовых платежей за I квартал 2020 года (в муниципалитетах, где они установлены). Перевести деньги в бюджет нужно не позднее 30 октября 2020 года. Воспользоваться льготой могут:

– организации и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года и которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса (с писок таких отраслей утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434);

– компании , включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты.

Налогоплательщики — физические лица не делают авансовых платежей по земельному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Срок уплаты физлицами земельного налога прописан непосредственно в НК РФ — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (вне зависимости от субъекта РФ).

Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе земельного налога. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.

Как отчитываться по земельному налогу.

Изменения в расчете земельного налога в 2020 году

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2020 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2020 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже .

Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Добавить комментарий