Оценка оборачиваемости задолженности кредиторов расчет индекса

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Оборачиваемость Кт задолженности характеризуется скоростью возврата долгов, образовавшихся в результате хозяйственной деятельности компании перед снабженческими организациями.
Коэффициент оборачиваемости Кт задолженности определяется в соответствии с формулой:

  • Коб – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Соответствует количеству проплат долговых обязательств за отчетный промежуток времени;
  • В – выручка от реализации, стр.2110 ф.№2 Баланса;
  • Ктнп – значение кредиторской задолженности на начало анализируемого этапа, стр.1520 ф.№1 Баланса;
  • Кткп – значение кредиторской задолженности на конец исследуемого периода, стр.1520 ф.№1 Баланса.

Рост Коб по сравнению с показателями предыдущего периода говорит об увеличении скорости возврата задолженности, уменьшение – означает как возникновение проблем по оплате долговых обязательств, так и результативную организацию работы с кредиторами по срокам и графика платежей.

Наряду с подсчетом «числа оборотов» Кт задолженности, производят расчет оборота в днях по следующему алгоритму:

Кобд – коэффициент оборачиваемости в днях;
Коб – коэффициент оборачиваемости Кт задолженности.
Результат расчета показывает временной период в днях, в рамках которого счета, выставленные поставщиками остаются неуплаченными.

Кобд коэффициент оборачиваемости в днях; Коб коэффициент оборачиваемости Кт задолженности.

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении кредиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. кредиторская задолженность оборачивается медленно и долги нашего покупателя перед контрагентами платятся не вовремя .

Повышение оборачиваемости КЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его кредиторка более быстро оборачивается, происходит более быстрый расчет по долгам предприятия, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости кредиторки.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Для анализа оборачиваемости кредиторской задолженности пользуются данными, содержащимися в бухгалтерской отчетности.

Какие данные содержатся в бухгалтерском балансе, можно узнать из статьи «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

О различных методиках анализа бухгалтерского баланса рассказано в материале «Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия».

Расчет коэффициента оборачиваемости можно произвести 2 способами. В первом случае показатель выводится через себестоимость проданной продукции:

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

СПТ — себестоимость проданных товаров;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность, равная половине суммы кредиторской задолженности на начало и на конец анализируемого периода.

Во втором случае коэффициент оборачиваемости рассчитывается через выручку.

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность.

Расчет показателя через себестоимость проданной продукции является более точным, поскольку в расчете на основе выручки в зависимости от изменений наценки возможно искажение коэффициента.

Коэффициент оборачиваемости задолженности перед кредиторами показывает, сколько раз за анализируемый период предприятие погасило среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Во втором случае коэффициент оборачиваемости рассчитывается через выручку.

Коэффициенты ликвидности (платежеспособности)

  • Коэффициент быстрой ликвидности
  • Коэффициент срочной ликвидности
  • Коэффициент критической ликвидности
  • Коэффициент промежуточной ликвидности
  • Коэффициент текущей ликвидности
  • Коэффициент общей ликвидности
  • Коэффициент абсолютной ликвидности
  • Коэффициент покрытия
  • Коэффициент восстановления платёжеспособности
  • Коэффициент утраты платежеспособности
  • Коэффициент маневренности функционирующего капитала

Коэффициент общей ликвидности.

Пользователи

Оценка структуры кредиторки в составе пассива баланса, показателя оборота заемного капитала в первую очередь необходима для внутренних пользователей предприятия. Расчет индекса позволяет установить косвенную связь сторонних активов и прибыльности, рентабельности деятельности. Скорость возврата займов показывает платежеспособность, исполнительность должника. Финансист — аналитик может спрогнозировать кредитные риски компании на следующие периоды.

Для анализа необходимо не только рассчитывать показатель оборачиваемости всей кредиторки, но и структурировать долги по видам обязательств. Например, увеличение суммы бюджетных недоимок грозит применением к компании штрафных санкций, ограничением движений по расчетным счетам в банках, вероятностью банкротства.

Когда длительное время не гасятся заемные средства покупателей, заказчиков, поставщиков, возникает риск расторжения договора, возбуждения судебного разбирательства, принудительного взыскания.

Долги по заработной плате могут привести к парализации производственной деятельности, возникновению протестов со стороны работников. Вынужденный простой даст отрицательный результат по выпуску, а соответственно, и реализации.

Среди внутренних пользователей показателем оборачиваемости можно назвать бухгалтерскую, маркетинговую службы, финансового директора, исполнительный орган, учредителей и акционеров.

Кредитные учреждения.

Показатели оборачиваемости (Asset management ratios)

При расчете оборачиваемости в днях, количество дней 360, 90, 30, соответственно год, квартал, месяц делят на годовой коэффициент оборачиваемости.

Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Если коэффициент оборачиваемости увеличивается, то компания расплачивается с поставщиками более быстрыми темпами, чем в предыдущие периоды. Увеличение коэффициента означает, что у компании имеется достаточно средств для своевременного погашения краткосрочной задолженности. Таким образом увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности может указывать на то, что компания эффективно управляет своими долгами и денежными потоками.

Читайте также:  ЕДВ инвалидам 3 группы: что это такое, из чего состоит и какая ее сумма

Однако увеличение коэффициента в течение длительного периода также может указывать на то, что компания не реинвестирует в свой бизнес, что может привести к более низким темпам роста и снижению прибыли компании в долгосрочной перспективе. В идеале компания стремится получать достаточный доход, чтобы быстро погашать свою кредиторскую задолженность, но не так быстро, чтобы упускать возможности, используя эти деньги для инвестирования в развитие своего бизнеса.

Однако увеличение коэффициента в течение длительного периода также может указывать на то, что компания не реинвестирует в свой бизнес, что может привести к более низким темпам роста и снижению прибыли компании в долгосрочной перспективе.

Правила расчёта коэффициента

Главной опорой становится информация, присутствующая в бухгалтерской отчётности. Существует два способа для определения итоговой цифры. В первом предполагается использование себестоимости продукции:

КОКЗ = СПТ/ СКЗ

У каждого показателя – своё значение.

КОКЗ – это сам коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности.

СПТ – собственная цена товаров, которые продают.

СКЗ – задолженность в среднем. Распространённый её уровень – половина общих долгов у кредиторов. Учитываются начало и конец периода, требующего учёта.

Вторая ситуация – когда при расчётах отдают предпочтение выручке. Как рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности, понять просто.

КОКЗ = В/ СКЗ.

Здесь значение КОКз – то же. В обозначает выручку. СКЗ – кредиторская задолженность среднего размера.

У расчёта по себестоимости продукции результаты отличаются высокой точностью. Ведь в случае с выручкой велика вероятность, что исказится коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, формула которого приведена выше.

Интересный факт! Участников на рынке и в каждой сделке достаточно много, потому и управлять кредиторскими задолженностями сложно. Всё определяется способностью вовремя погашать обязательства.

Здесь значение КОКз то же.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Экономический смысл

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз (количество оборотов) в отчетном периоде (как правило, это год, но может быть и месяц, квартал) предприятие погасило свои долги перед кредиторами. В международном стандарте финансовой отчетности коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности обозначают как Accounts payable turnover ratio.

Чем выше значение данного коэффициента, тем более высокая скорость оплаты долгов перед кредиторами предприятием.

Коэффициент связан, прежде всего, с кредитным риском (риском невозврата взятого кредита) и поэтому его оценка косвенно оценивает ликвидность и платежеспособность предприятия. Как было сказано выше, чем коэффициент выше, тем быстрее предприятие может рассчитаться со своими обязательствами и как следствием его ликвидность/платежеспособность будет выше (примечание, платежеспособность – это долгосрочная ликвидность).

Именно поэтому зачастую этот коэффициент используется в анализе кредиторами.

Определение денежных потоков предприятия

Определение финансовых потоков очень важно для предприятия.

Это обуславливается следующими основными причинами:

  • финансовые потоки обуславливают функционирование основных организационных процессов в каждом определенном аспекте деятельности;
  • оптимальные потоки могут обеспечить стабильность финансовой составляющей организации и ее платежеспособность;
  • рациональное распределение финансовых потоков может стать причиной организации стабильного ритма функционирования коммерческих процессов компании;
  • эффективное управление данными процессами может значительно сократить привлечение внешнего капитала в развитие организации;
  • оптимизация финансовых потоков может стать основной предпосылкой для ускорения оборота капитала компании в целом;
  • рационализация использования освободившихся финансов способствует расширению производства и стабильному росту прибыли от продажи товаров и услуг, а также получению дополнительного дохода, не связанного с основным видом деятельности.
Читайте также:  Указание идентификационного кода закупки в контракте по 44 ФЗ

Основной целью анализа финансовых потоков является получение требуемых объемов и их основных параметров, которые могут дать актуальную и наиболее точную характеристику направлений поступления и отдачи от финансовых средств

Справка налогового органа об отсутствии задолженности может потребоваться в различных ситуациях, например, при участии в процедуре тендерных закупок.

Как узнать, есть ли задолженность по кредитам, поможет разобраться эта статья.

Анализ финансовых потоков необходим для:

  • оценки оптимального объема финансовых потоков компании;
  • оценки потоков финансовых средств по каждому конкретному сегменту хозяйственной деятельности;
  • оценки состава, параметров и направления движения финансов;
  • установления источника поступления финансов в предприятие;
  • выявления основополагающих факторов формирования финансовых потоков предприятие;
  • измерения факторов, которые напрямую влияют на формирование финансовых потоков;
  • расчет показателей достаточности финансов.

В рамках производственной деятельности финансовые средства играют основополагающую роль. Это обуславливается тем, что они являются универсальным компонентом, который помогает ликвидировать любые недочеты и сбои в поступлении финансов и в процессе производства товаров и услуг.

Не стоит забывать о том, что финансовые средства и прибыль не являются тождественными понятиями. В текущей деятельности организации работают именно с финансовыми поступлениями и с отдачей денег, а не с конкретной прибылью.

Важно представлять и то, что в рамках осуществления контроля и оценки эффективности производственного процесса важно учитывать то, какие виды деятельности являются приоритетными для поступления финансов.

Далеко не случайно то, что отчеты о движении финансовых потоков, являются итоговым вариантом метода анализа. Рассматриваемый коэффициент является одним из основных компонентов формирования ежегодного отчета любых, в том числе и зарубежных, предприятий.

Чем данный период больше, тем активнее организация может финансировать свой производственный процесс за счет непосредственных активных участников данного процесса.

Формула оборачиваемости и расчеты по ней

Чтобы рассчитать КОКЗ, нужно воспользоваться теми данными, которые накапливает бухгалтерия, то есть просмотреть всю бухгалтерскую отчётность за определенный период.

Рассчитывается КОКЗ по двум вариантам: по первой формуле мы находим числовой показатель кредиторской задолженности, который получается из себестоимости уже проданной или сделанной на продажу предприятием продукции, поделенной на коэффициент задолженности.

Такая формула выглядит следующим образом:

  1. КОКЗ – коэффициент кредиторской задолженности;
  2. СТ – себестоимость товара;
  3. СКЗ – средняя кредиторская задолженность.

Естественно, все проходит в усредненных значениях.

Во втором варианте мы видим совершенно другой расчет, когда коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности получается через выручку предприятия. И тогда формула приобретает другой вид:

  1. КОКЗ – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
  2. КВ – количество выручки или суммы, полученной в ходе продажи;
  3. СКЗ – средняя кредиторская задолженность.

Данное число покажет, сколько раз за тот период, который мы анализируем, фирма погашает величину своего долга кредиторам. Естественно это тоже средняя величина.

Зачем нужна оборачиваемость кредиторской задолженности, смотрите в этом видео:

КОКЗ коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;.

Как управлять кредиторской задолженностью на основе анализа ее оборачиваемости

  1. Срок оплаты, установленный в типовых договорах, влияет на величину кредиторской задолженности. Когда типовой срок отсрочки платежа (например, 60 дней) устанавливается для большой группы контрагентов, часть из них имеют проблемы с ликвидностью и периодически допускают просрочки, другие же имеют возможность платить быстрее, но не делают этого, из-за того что договор разрешает мягкие условия оплаты. В результате происходит накопление кредиторской задолженности.
  2. Объем закупок и их частота также влияют на размер кредиторской задолженности. Товар можно закупать мелкими партиями часто, либо крупными партиями редко. Это зависит от того, как далеко находится друг от друга склады поставщика и покупателя, какова величина транспортных расходов, имеется ли возможность компоновать закупки от различных поставщиков при организации транспортировки и т.п. Чем крупнее объем закупки – тем выгоднее условия закупки – цены обычно ниже, но это приводит к накоплению кредиторской задолженности. Чтобы эту задолженность погасить без привлечения банковского кредитования нужно сначала продать весь закупленный товар и получить деньги от покупателей. Это часто занимает дольше времени, чем сможет ждать поставщик. Поэтому укрупнение партии заказа целесообразно делать в сочетании с увеличением отсрочки платежа в договоре с поставщиком и в отношении товаров, по которым высокий период оборачиваемости и имеется авансирование от покупателей.
  3. Цена закупаемых товаров влияет на размер кредиторской задолженности. Чем товары дороже по сравнению с предложением конкурентов, тем более выгодные условия отсрочки платежа предлагает их поставщик (по сути проценты за кредит уже заложены в цене товаров).
  4. Наличие ретро-бонусов в договорах с поставщиками. Ретро бонусы – это возврат части средств от поставщика покупателю в связи с закупкой определенного объема товара за определенный срок. Например, 10% стоимости товара возвращается в случае, если покупатель купит за год более 1000 единиц товара. Кредиторская задолженность по договорам, предполагающим ретро-бонусы может оказаться искусственно завышенной на величину такого бонуса, и это нужно учитывать при анализе оборачиваемости кредиторской задолженности и расчете коэффициентов ликвидности.
  5. Внутренняя финансовая дисциплина и контрольная среда в компании – также очень важный фактор в управлении кредиторской задолженностью. Часто покупатели платят поставщикам раньше срока, установленного в договорах, т.к. внутренний контроль осуществляется только в отношении просроченной задолженности. Это создает упущенную выгоду от размещения временно свободных денежных средств на депозит до момента наступления срока оплаты по договорам
Читайте также:  Скачать шаблон документа "Исковое заявление о возмещении стоимости утраченного имущества сданного на хранение".

Если предприятие не разрабатывает политики управления кредиторской задолженности и не соблюдает ее положения, то с каждым годом длительность отсрочки, предоставляемая поставщиками, снижается, а отсрочка, которую она вынуждена давать своим покупателям, — увеличивается, в результате возникает дефицит денежных средств.

В процессе анализа используются общепринятые расчетные коэффициенты:

  1. Коэффициент оборачиваемости (КО) = Выручка от продажи / Средняя величина кредиторской задолженности за год за год.
  2. Оборот в днях = 365 / КО.
  3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = Выручка от продаж / Средняя величина оборотных активов.

Исследование кредиторской задолженности и анализ коэффициентов оборачиваемости выполняются на основании данных из 1С. Если необходимо проанализировать динамику изменения показателей за несколько периодов, наша программа интегрируется с любыми версиями 1С: Предприятия. Для расчетов можно использовать анализ счета 60, 76, 71 или 73 или оборотно-сальдовые ведомости.

Удобными инструментами для вычислений являются оборотно-сальдовые ведомости и анализ субконто. С помощью критериев отбора можно выбрать нужного контрагента или договор.

Программа анализа кредиторской задолженности позволяет выделить объем закупок с НДС и без НДС.

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Для начала необходимо определиться, что является критерием оптимального значения показателя. Для развития хороших отношений с поставщиками целесообразно повышать платежную дисциплину. Если компания является важным клиентом, и у поставщиков нет инструментов взыскания пени, штрафа за длительное использование их ресурсов, то можно продолжать их использовать.

Баланс На 31 12 2016 На 31 12 2015 На 31 12 2014 Активы II.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по балансу

Если в формулу коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности подставить строки из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, то формула принимает следующий вид:

Окз = строка 2110 / (строка 1520)

Здесь стр. 2110 – сумма выручки, взятая из бухгалтерского баланса,

Строка 1520 – кредиторская задолженность из отчета о финансовых результатах.

Среднегодовая сумма кредиторской задолженности по балансу определяется посредством следующей формулы:

КЗсг=(строка 1520нп + стр. 1520кп)/2

Если первая будет больше, то можно говорить о эффективности работы предприятия.

Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности

Добавлено в закладки: 0

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности отображает процесс погашения долга перед контрагентами. Он определяет количество закрытий фирмой долгов.

Коэффициент рассчитывается для оценки денежных потоков, которая и позволяет сделать правильные выводы и определить эффективность работы. Подсчеты проводятся за год. При необходимости, можно подсчитать коэффициент оборачиваемости для иного определенного промежутка времени.

Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности.

Добавить комментарий