Как правильно предоставить корректирующий расчёт по страховым взносам?

Подать уточненку надо, соблюдая сроки

Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.

Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).

После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.

Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и ставшая возможной блокировка счета.

Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте здесь.

Для внесения правок отводится 5 дней.

Как уточнить персональные данные в РСВ

Автор: Анна Луценко, бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», апрель 2019 г.

Рассказываем, как правильно составить корректирующий расчет по РСВ.

Нередкими бывают те случаи, когда после сдачи и приема налоговым органом отчетности по страховым взносам бухгалтером могут быть обнаружены неточности в заполнении персональных данных работников, либо же непосредственно со стороны ИФНС может поступить требование о некорректности заполнения ФИО, СНИЛС, ИНН и пр. по физлицам из раздела 3 Расчета по страховым взносам (РСВ) и соответствующем устранении указанных несоответствий.

В подобных ситуациях бухгалтеру необходимо сдать корректирующий расчет. Если организация/ИП проигнорирует исполнение налогового требования по данной части вопроса, то предприятие ожидают штрафные санкции по ст. 119 НК РФ. Однако при заполнении корректировки важно учесть некоторые нюансы.

В соответствии со ст. 431 НК РФ должен быть в обязательном порядке представлен уточненный расчет, если:

неверно указаны персональные данные застрахованных физлиц;

сумма всех взносов, указанных по каждому сотруднику из раздела 3 РСВ не равна величине взносов, отраженных в разделе 1 РСВ;

в разделе 3 РСВ присутствуют ошибки в числовых показателях.

Кроме того, уточненный расчет требуется обязательно подать, когда допущенная ошибка в первоначальном отчете привела к занижению суммы бюджетных обязательств (начисленных страховых взносов) – ст. 81 НК РФ. Если показатели взносов завышены в отчете, то сдавать коррекцию можно на свое усмотрение.

Отражение некорректных персонифицированных данных в разделе 3 РСВ является наиболее частой ошибкой.

В сведениях о застрахованных физлицах ИФНС в обязательном порядке сверяют ФИО и СНИЛС работников из отчета РСВ со своей базой. Если есть расхождения, то налоговый орган в своем требовании/уведомлении запрашивает либо пояснения о выявленных несоответствиях, либо же корректирующий расчет. Уточнение или пояснения нужно подать в течение пяти дней со дня получения настоящего уведомления. Что касается ИНН застрахованных лиц, то по данному реквизиту предоставление уточненных данных не требуется, поскольку в контрольных соотношениях не предусмотрена проверка ИНН. Но несмотря на это, ФНС все-таки зачастую просят о корректировке ИНН.

Для исправления персональных сведений о застрахованных лицах (ФИО, СНИЛС, ИНН) в 3-ий раздел корректирующего расчета нужно включить только тех сотрудников, на которые ранее была предоставлена неактуальная информация. Остальных физлиц в данном разделе отражать не требуется, чтобы данные у ФНС не задвоились. Об этом указано в п. 1.2 Порядка заполнения расчета страховых взносов, утвержденного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ -7-11/551@.

Работников, у которых необходимо исправить персональные сведения, в разделе 3 их требуется отразить дважды (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018г. № БС-4-11/25634).

Первый раз раздел 3 заполняется для аннулирования неверных данных по сотруднику. Для этого по строке 010 ставится номер корректировки «1», а по строке 040 указывается первоначальный номер страницы персонифицированных сведений. К примеру, в первичном расчете по физлицу Гавриленко Татьяне Ивановне необходимо исправить фамилию, номер страницы с ее сведениями – 53, следовательно, в уточненном расчете так же нужно проставить по строке 040 «53». Далее в подразделе 3.1 по строкам 060-150 переносятся исходные данные из первичного отчета (с ошибочными данными), а по строкам 160-180 необходимо проставить «2» (лицо не подлежит страхованию), в подразделе 3.2.1 по строкам 210-240 ставятся прочерки – таким образом все данные по начисленным взносам физлица обнуляются.

После этого персональные сведения по данному сотруднику нужно заполнить во второй раз, при этом указав уже исправленную информацию. Номер корректировки по строке 010 указываем в этот раз «0», а номер страницы по строке 040 должен быть уникальным, отличным от всех номеров, которые отражены в первичном РСВ. Например, в исходящем отчете всего было 69 сотрудников и номер последней страницы «69». Соответственно, в уточненном расчете во второй раз по сотруднику нужно отразить номер страницы «70» по строке 040. Это необходимо для того, чтобы налоговым органом были зарегистрированы новые верные данные по застрахованному лицу. Далее в подразделе 3.1 по строкам 060-150 указываются верная персональная информация, а по строкам 160-180 ставится признак «1» (лицо подлежит страхованию). В подразделе 3.2.1 по строкам 210-240 соответственно указываются суммовые показатели базы исчисления страховых взносов и величины рассчитанных взносов.

Также требуется заметить, что раздел 1 в уточненном расчете заполняется в обычном порядке, то есть все данные полностью переносятся из первичного РСВ. Если по работнику начисляются страховые взносы по дополнительному тарифу, то заполнение подраздела 3.2.2 аналогично заполнению подраздела 3.2.1 (первый раз заполняются прочерки, во второй раз – суммовые показатели).

Следует обратить внимание, в случае, если в первичный расчет случайно попали физлица, информация по которым не должна отражаться в отчете, то в уточнении сведения по ним необходимо только обнулить, заполнив раздел 3 один раз.

Обратите внимание, что при указании в предоставляемом плательщиком расчете недостоверной персональной информации по каждому застрахованному физлицу такой отчет считается непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ). Игнорировать получение уведомлений от инспекций о непредставлении сведений не стоит, поскольку это влечет наложение санкций и штрафов.

Остальных физлиц в данном разделе отражать не требуется, чтобы данные у ФНС не задвоились.

Если включили одного сотрудника вместо другого

В корректирующий отчет должны попасть оба сотрудника:

  1. Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».
  2. Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и номером корректировки «0».
Читайте также:  Можно ли перепрописать ребенка к бабушке - без родителей, несовершеннолетнего, новорожденного, временно, для школы

Раздел 1 с Подразделами 1 и 2 нужно откорректировать: вычесть из общих суммы организации суммы ошибочно добавленного сотрудника и добавить суммы по работнику, которого забыли включить.

Если включили одного сотрудника вместо другого.

Исправление ошибок в разделе 3 «Расчета по страховым взносам»

Если ошибки обнаружены в персональных данных застрахованных физлиц, в «уточненке» необходимо заполнить подразделы 3.1 и 3.2, причем сделать это придется дважды:

  • сначала в соответствующие строки подраздела 3.1 вносятся данные, которые были отражены в первичном «неправильном» расчете, а в подразделе 3.2 по строкам 190-300 проставляются нулевые значения;
  • затем заполняется еще один подраздел 3.1, но уже с правильными данными, а в подразделе 3.2 отражаются соответствующие суммы выплат и взносов.

сначала в соответствующие строки подраздела 3.

Потерянные люди

Если сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу. При этом номер корректировки в разделе 3 указывается «0—». Ведь персонифицированные сведения по данному человеку подаются впервые.

В случае уточнения числовых показателей или добавлении данных по потерянным лицам, корректировки вносятся и в раздел 1 расчета.

Необходимо заполнить корректировочный РСВ. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки. Например, «2» – обозначает второе исправление за расчетный период.

В разделе 2 указываются сводные сведения в целом по страхователю.

В разделе 3 нужно отобразить следующее.

Если сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу.

Корректировка расчета по страховым взносам

  • Корректировка расчета по страховым взносам: когда требуется?
  • Как сделать корректировку?
  • Сроки подачи «уточнёнки»
  • Штрафы за опоздание с расчетом
  • Расчет страховых взносов
  • Примеры расчета страховых взносов
  • Ошибки в расчете по страховым взносам
  • Как исправить ошибки в отчете?
  • Часто задаваемые вопросы

Данный материал поможем вам разобраться в том, как происходит корректировка расчета по страховым взносам. Вы узнаете, какие существуют особенности корректировки, а также узнаете об ответственности при допущении ошибок в заполнении отчетов.

C 1 января 2017г.контроль за уплатой страховых взносов ( кроме взносов на «травматизм») будут осуществлять налоговые органы. Следовательно и отчет по взносам РСВ-1 предоставляем в территориальные налоговые инспекции.

Срок предоставления данного отчета ежеквартальный – не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Этот срок един для всех, независимо от формы – на бумажном носителе или в электронном виде. Если отчетный день выпадает выходным или праздничным, то действует известное правило – сдаем в первый рабочий день, следующий за ним. Читайте также статью: → “Какие страховые взносы ООО на УСН, ОСНО в 2020? Примеры”

Период представленияСрок
1 квартал 2017г.До 2 мая 2017г.
За полугодие 2017г.До 31 июля 2017г.
За 9 месяцев 2017г.До 30 октября 201г.
За 2017г.До 30 января 2020г.

Штрафы за опоздание с расчетом.

Налоговая разъяснила, как формировать корректирующие отчеты по страховым взносам

Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки» при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.

Аналогично заполняется одноименное поле раздела 3 с данными персонифицированного учета.

При заполнении уточненного расчета следует руководствоваться тем нормативным документом, которым утверждена форма отчета, действовавшего в периоде, за который подается корректировка. В этом документе присутствуют и рекомендации по заполнению формы.

При заполнении корректировки следует помнить, что:

  • заполняются все необходимые листы бланка, даже если сведения на них не отличаются от первичного расчета;
  • раздел 3 о персонифицированном учете заполняется только на тех физлиц, которых коснулись изменения;
  • во всех графах указываются новые показатели (не значения, на которые нужно уменьшить или увеличить показатели первичного расчета, а именно новые).

Дата рядом с подписью руководителя должна стоять текущая.

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале «Упрощенка»

Если организация ошибочно отразила в подразделе 3.2 первоначального расчета данные по физлицам, которых в расчете быть не должно, то в уточненном расчете в отношении таких лиц заполняется раздел 3. При этом в строках 190 – 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0». Одновременно корректируется раздел 1 расчета.

Если ошибки касаются персональных данных застрахованных физических лиц, то раздел 3 заполняется следующим образом. По каждому застрахованному лицу с выявленными ошибками в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, которые отражены в первоначальном расчете и одновременно в подразделе 3.

2 по строкам 190-300 во всех знакоместах указывается «0». Затем в отношении данного лица снова заполняются подраздел 3.1, но с указанием корректных (актуальных) персональных данных, а также строки 190 – 300 подраздела 3.2 с показателями из первоначального расчета (если этот подраздел изначально заполнен правильно).

Если по отдельным работникам необходимо изменить показатели в подразделе 3.2 расчета, то в «уточненку» включается раздел 3, содержащий сведения об этих лицах с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета. Плюс к этому при необходимости (в случае, если изменится общая сумма исчисленных страховых взносов) корректируются показатели раздела 1 расчета.

При выявлении налоговиками ошибки в персональных данных, либо несоответствия суммы взносов, отраженных в разделах 1 и 3, инспекция направляет уведомление. Если уведомление было направлено в электронной форме (через интернет), то страхователь должен представить уточненный расчет в пятидневный срок с даты отправки уведомления.

2 с показателями из первоначального расчета если этот подраздел изначально заполнен правильно.

Корректирующий РСВ – когда подавать, а когда нет

Если вы обнаружили, что ранее поданный расчет сдали с ошибками, которые привели к занижению суммы взносов к уплате, потребуется подать корректировку. В соответствии с нормами п. 1 стат. 122 НК выявление недоимки контрольными органами ведет к взысканию штрафа в размере 20 % от суммы неуплаты. При самостоятельном исправлении отчета и подачи уточненки санкция не применяется (п. 1 стат. 81 НК).

Следовательно, корректирующий РСВ нужно сдавать в том случае, если ошибки в исходном расчете привели к недоплате организацией взносов в бюджет. Если неточности вызвали, наоборот, переплату, налоговое законодательство не обязывает сдавать уточненку. Но лучше привести данные налогоплательщика в соответствие с данными ИФНС, чтобы при необходимости беспроблемно делать зачеты или возврат излишне уплаченных сумм.

Кроме того, в некоторых ситуациях требуется повторное представление расчета даже при условии верного указания сумм взносов к начислению. Так, согласно п. 7 стат. 431 отчет признается несданным в следующих случаях:

  • Внесение ошибочных персональных данных на сотрудника – в разд. 3 неверно внесены или полностью отсутствуют коды СНИЛС, ИНН, адреса проживания работника.
  • Выявление неточностей в числовых показателях – к примеру, в сумме облагаемой базы или в выплатах физлицу, а также в сумме исчисленных взносов в разд. 3.
  • Несовпадение общей величины числовых показателей в разд. 3 по предприятию в целом с указанными в подразд. 1.1, 1.3 Прил. 1 к разд. 1 сведениями.
  • Несовпадение общей величины начисленных взносов по обязательному пенсионному страхованию из базы в пределах лимита (по всем сотрудникам в разд. 3) с величиной взносов по ОПС в целом по предприятию, указанной в подразд. 1.1 Прил. 1 к разд. 1.

Обратите внимание! В приведенных ситуациях (по п. 7 стат. 431 НК) повторно отправленный расчет не является корректирующим. Поскольку первичный документ отклонен налоговой, а значит, не может считаться отправленным.

3 по предприятию в целом с указанными в подразд.

Вопросы по Разделу 1

Каковы особенности заполнения Раздела 1, если регион участвует в проекте «Прямые выплаты»?

В таком случае особенности следующие:

  • в Приложении 2 к Разделу 1 должен быть указан признак «1»;
  • затраты на социальное страхование не отражаются в Приложении 2 по строке 070;
  • не заполняются Приложения 3 и 4 к Разделу 1.

Нужно ли указывать в Приложении 3 Раздела 1 суммы за 2-4 квартал нарастающим итогом? Как исправить, если сумма указана и только за квартал?

Поскольку расчетным периодом является год, то суммы нужно указывать нарастающим итогом. Если РСВ уже сдан, то нужно направить корректирующий расчет.

В отчетном периоде сотрудник не работал, начислений нет. Нужно ли его учитывать при заполнении Приложения 1 Подраздел 1.1 по строке 020? Могут ли не совпадать сроки 010 и 020 по соответствующим графам?

Поскольку выплаты сотруднику не производились, то в строке 020 его отражать не нужно. В этой строке учитываются физические лица, с выплат которым за последние три месяца расчетного периода начислены страховые взносы. Значения строк 010 и 020 могут не совпадать, но должно выполняться неравенство: строка 010 > строка 020.

Физическое лицо нанято по ГПХ, но выплаты производятся нерегулярно. В определенные месяцы их может не быть. Нужно ли учитывать этого работника по строке 010 Подраздела 1.1 за те месяцы, когда выплаты ему не производятся?

Согласно части 1 статьи 7 закона № 167-ФЗ, гражданин, работающий по ГПХ, является застрахованным на все время действия договора. Поэтому в течение всего периода действия договора его нужно учитывать при заполнении строки 010 Подраздела 1.1. А вот по строке 020 учитывается он только в те месяцы, когда ему производятся выплаты.

Сумма превышения предельной величины базы отражается в РСВ только по строке 051 Подраздела 1.

«Расчет по страховым взносам»: как и в каких случаях в 1С ЗУП 3.1 требуется сформировать корректирующую (уточняющую) форму ЕРСВ

Здравствуйте уважаемые посетители zup1c.

Сегодня мы поговорим о тех ситуациях в учете, при которых в 1С ЗУП 3.1 потребуется сформировать корректирующую (уточняющую) форму «Расчет по страховым взносам» (ЕРСВ). Мы рассмотрим две практические ситуации:

  • Перерасчет больничного, в результате которого происходит уменьшение «необлагаемой» суммы
  • Перерасчет дохода сотрудника, в результате которого получается отрицательная база

1 положительные суммы доначислений попадают именно в месяц, в котором произошло это доначисление, т.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов.

Виды пояснений по страховым взносам в ИФНС

Пояснения по страховым взносам в ИФНС могут представляться по нескольким основаниям, которые рассмотрим более детально.

передать пояснения по страховым взносам можно электронным способом через ТКС, при личном посещении налоговой инспекции, через доверенное лицо с оформлением нотариальной доверенности или по Почте России;.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1

Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 240 (в новой форме строк 170) раздела 3 расчета (также по месяцам).

Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Сроки исправления зависят от того, кто обнаружил ошибку — налоговое ведомство или работодатель. Когда недостоверная информация выявлена плательщиком взносов, то он может исправить ее в любой момент.

При заполнении уточненного расчета следует руководствоваться тем нормативным документом, которым утверждена форма отчета, действовавшего в периоде, за который подается корректировка. В этом документе присутствуют и рекомендации по заполнению формы.

Вновь образованная компания, директором является единственный учредитель, договор с ним не заключен, зарплата не начисляется. Сдали нулевую РВС, но ФНС требует подать корректировку. Получается, в такой ситуации нужно указывать директора застрахованным лицом?

Чтобы подготовить корректировку, создаем две карточки сотрудника. Первая — с ошибкой, которую нужно исправить, вторая — с данными, которые должны быть в отчете.

При включении в первоначальный расчет лишних людей необходимо добавить раздел 3 с лишним физлицом и обнулить сведения.

Однако не во всех этих случаях подача уточненного расчета является обязанностью организации. Организация обязана подать уточненный расчет только в случае, когда произошло занижение сумм страховых взносов к уплате. Во всех остальных случаях подача уточненного расчета является правом, а не обязанностью организации.

Для плательщиков с кодом 01 и 02 применяются одинаковые тарифы из статьи 425 НК РФ. Поэтому если при первичном исчислении взносов сумма базы не была занижена, то пересчитывать ничего не нужно. Но следует подать уточненный РСВ с кодом тарифа 01. Раздел 3 включать в него не нужно, поскольку персонифицированные сведения о застрахованных лицах остались прежними.

Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.

КАК УТОЧНИТЬ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ: НОВЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ОТ ФНС

КАК УТОЧНИТЬ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ: НОВЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ОТ ФНС В расчетах по страховым взносам, которые с 2017 года представляются в налоговые органы, страхователи в прямом смысле слова “заблудились”. Количество допущенных в этих расчетах ошибок оказалось настолько велико, что даже во внебюджетных фондах по этому поводу взволновались. А в ФНС.

КАК УТОЧНИТЬ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ:

НОВЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ОТ ФНС

В расчетах по страховым взносам, которые с 2017 года представляются в налоговые органы, страхователи в прямом смысле слова “заблудились”. Количество допущенных в этих расчетах ошибок оказалось настолько велико, что даже во внебюджетных фондах по этому поводу взволновались. А в ФНС в связи с этим не так давно выписали “рецепт”, по которому самые распространенные ошибки в расчетах нужно исправить. Интересно то, что он значительно отличается от рекомендаций по составлению “уточненок”, которые чиновники давали ранее.

Форма расчета по страховым взносам, Порядок его заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@ (далее – Расчет). Его нужно сдавать в инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2017 году срок сдачи Расчета по взносам:

за I квартал – на 2 мая; за полугодие – на 31 июля; за девять месяцев – на 30 октября; за год – на 30 января 2018 года.

Контрольные соотношения

Расчет включает в себя сведения о пенсионных, медицинских и “больничных” взносах. Для того чтобы страхователи могли проверить правильность заполнения расчета, в письме ФНС от 13 марта 2017 г. N БС-4-11/4371@ были приведены контрольные соотношения. В них можно увидеть и сами формулы контрольных соотношений, которые должны выполняться (с указанием строк и листов Расчета), и описание возможной ошибки, если таковые не соблюдаются. Однако они оказались не совсем точными. И в письме ФНС от 30 июня 2017 г. N БС-4-11/12678@ приведены уже новые контрольные соотношения.

Плюс ко всему, в связи с тем что в первых сданных расчетах в 2017 году страхователи допустили много ошибок, представители ФСС дополнительно разработали контрольные соотношения в части расходов на обязательное “больничное” страхование (см. письмо ФСС от 15 июня 2017 г. N 02-09-11/04-03-13313). Эти контрольные соотношения позволяют проверить правильность заполнения приложений 3 и 4 к разделу 1 Расчета.

Тем не менее, даже если контрольные соотношения выполняются, это вовсе не исключает того, что в Расчете будет допущена ошибка. В письме ФНС от 28 июня 2017 г. N БС-4-11/12446@ выделены основные причины таких ошибок и описан порядок их исправления.

Налоговые правила

С 2017 года изменения в ранее представленный Расчет вносятся в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса (далее – Кодекс). В то же время полностью налоговые правила к Расчетам по взносам применяться в принципе не могут.

Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 81 Кодекса “уточненка” подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, приводящие к занижению базы по взносам. Если же в Расчете обнаружены недостоверные сведения, а также ошибки, которые не привели к возникновению недоимки, то исправить их можно в текущем периоде. То есть подавать “уточненку” за период, в котором эти ошибки были допущены, вовсе не обязательно.

Однако проблема в том, что далеко не все такие ошибки реально исправить в текущем периоде. К примеру, организация по ошибке начислила взносы на выплаты, произведенные в пользу своего работника, тогда как они взносами не облагаются. “Вычесть” излишек в следующем периоде реально только при условии, что этому человеку в следующем периоде будет исчислена база по взносам в размере, позволяющем это сделать. Другое дело, что Порядок заполнения Расчета не предлагает никакого способа, как это дело оформить – строк для корректировки сведений в Расчете нет.

Ситуация будет еще более проблематичной, если человек этот уволится, возьмет отпуск за свой счет или уйдет в декрет. Базу по взносам по другим работникам Кодекс уменьшить не позволяет.

Таким образом, как ни крути, налоговые правила уточнения деклараций к Расчетам по взносам применить в большинстве случаев просто невозможно. Поэтому даже те ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам, следует исправлять путем подачи “уточненки”.

Состав “уточненки” по страховым взносам

В уточненный Расчет подлежат включению те разделы и приложения к ним, которые ранее были представлены в составе исходного Расчета, но уже с правильными данными. Исключение составляет “персонифицированный” раздел 3 Расчета. Его нужно заполнять и включать в состав “уточненки” только тем физлицам, в отношении которых производятся изменения (дополнения).

Ошибки в персональных данных

Неверное указание персональных данных застрахованных лиц, если Расчет принят налоговиками, очевидно, не приводит к возникновению недоимки по взносам. Однако такие ошибки лучше все же “уточнить”. Ведь на основании этих сведений данные разносятся по лицевым карточкам физлиц.

А теперь самое интересное. Как такие сведения исправлять? В Порядке заполнения Расчета об этом не сказано ни слова. А в ФНС уже озвучили два возможных варианта.

Вариант 1 (письмо ФНС от 10 января 2017 г. N БС-4-11/100@).

При уточнении раздела 3 “Персонифицированные сведения о застрахованных лицах” в него включаются сведения о тех физлицах, в отношении которых производятся изменения (дополнения). При этом нужно указать тот же порядковый номер этого физлица, что был и в первичном Расчете (стр. 040).

При этом в силу пункта 22.22 Порядка при представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы – как корректируемые, так и не требующие корректировки. Иными словами, нужно заполнить как подраздел 3.1 с корректными персональными данными (СНИЛС, Ф.И.О, ИНН), так и подраздел 3.2.

Если уточнить персонифицированные сведения в таком порядке, то к “уточненке” придется приложить пояснения, какие конкретно данные вы уточняли. В противном случае налоговики могут попросту запутаться. Поэтому предпочтительнее представляется второй вариант уточнения персональных сведений физлиц, который предложен в письме ФНС от 28 июня 2017 г. N БС-4-11/12446@.

Вариант 2 (письмо ФНС от 28 июня 2017 г. N БС-4-11/12446@).

Второй вариант состоит в том, что для уточнения персональных сведений нужно заполнить раздел 3 дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом, что называется, с чистого листа привести правильные. Для этого в соответствующих строках подраздела 3.1 Расчета указываются персональные данные, которые нужно исправить. Их просто списываем из первоначального Расчета. А в подразделе 3.2 во всех знако-местах ставим нули:

3.2. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу

физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах

на обязательное пенсионное страхование

3.2.1. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу

Месяц Код категории Сумма выплат и База для исчисления страховых взносов

застрахованного иных на обязательное пенсионное страхование

лица вознаграждений в пределах предельной величины/в том

Его нужно сдавать в инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным расчетным периодом.

Корректировочный расчет по страховым взносам

Добрый день. ЗУП 3.1. При формировании корректировочного расчета по страховым взносам раздел 3 не формируется. Его нужно заполнять вручную?

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

Как следствие в программе корректирующий раздел заполняется 3 вручную.

Добавить комментарий