Новую форму декларации по транспортному налогу можно использовать уже сейчас

Технология заполнения строк 280 и 290

Строки 280 и 290 предназначены для отражения вычета на сумму платежей в систему “Платон”.

Плата в систему “Платон” в декларации по транспортному налогу отражается за года, в которых применяется налоговый вычет (п. 2 ст. 362 НК РФ, п. п. 5.26, 5.27 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу). Поскольку с 01.01.2019 вычет отменен, в декларации за 2019 г. в строках 280 и 290, нужно поставить прочерк.

При оформлении платежки не забудьте проверить КБК для транспортного налога.

362 НК РФ и связано с исчислением коэффициента владения ТС.

Срок уплаты транспортного налога

Срок уплаты транспортного налога организациями за налоговые периоды до 2020 года определяется законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге. Крайний срок уплаты налога не может быть позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).

Налог на автомобиль, зарегистрированный на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.

КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Транспортный налог является региональным, поэтому:

  • ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и основания для их использования — определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

Налоговый период календарный год.

Декларация по транспортному налогу за 2019 год

Форма отчета и правила его заполнения введены Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, и обновлены Приказом ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@. Измененный бланк вступает в силу, начиная с декларации за 2019 год.

Корректировки в бланк внесены незначительные:

присвоен очередной номер версии формата представления;

уточнены коды ТС и налоговых льгот.

Обновленную декларацию по транспортному налогу можно скачать ниже.

ставки и суммы налога.

Форма декларации по транспортному налогу

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.

суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные кроме включенных по коду 421 00.

Декларация по транспортному налогу за 2019 год

Форма отчета и правила его заполнения введены Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, и обновлены Приказом ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@. Измененный бланк вступает в силу, начиная с декларации за 2019 год.

Корректировки в бланк внесены незначительные:

присвоен очередной номер версии формата представления;

уточнены коды ТС и налоговых льгот.

Обновленную декларацию по транспортному налогу можно скачать ниже.

код основного вида деятельности;.

Поделиться

количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства;.

Как заполнить декларацию

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Узнать шифр.

Транспортный налог для организаций

Налог на транспорт – пополняет региональный бюджет.

Транспортный налог платится организацией, если на нее оформлен автомобиль. Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту нахождения транспортного средства.

Ставку налога, порядок и сроки уплаты, дополнительные льготы определяют региональные власти.

Законы о транспортном налоге в регионах, где расположены офисы ЦБУ:

  • Закон Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ (в редакции от 28.11.2019)
  • Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-КЗ (в редакции от 29.11.2019)
Читайте также:  Шестидневная рабочая неделя: особенности 6-ти дневной рабочей недели

Законы других регионов можно поискать на сайте ФНС.

Транспортный налог для организаций.

Декларация на транспортный налог – 2018

Форма отчетности была обновлена в 2016 году. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Налогоплательщики обязаны отчитываться по новому документу уже за 2017 г. Период подачи – календарный год, по отчетным периодам (кварталам) формировать и представлять в контрольные органы бланк не требуется.

Несмотря на то, что транспортный налог (ТН) относится к региональным видам фискальных платежей, законодательные требования к подаче декларации на транспортное средство устанавливает стат. 363.1 НК. Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе. На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится компания или в какой сфере ведется деятельность.

Обратите внимание! Не признаются налогоплательщиками ТН фирмы, распоряжающиеся транспортом на условиях договора аренды, поскольку обязанность по начислению налога лежит на фактических владельцах ТС (стат. 357 НК). Если же предмет приобретен по лизинговой сделке, плательщиком ТН признается та сторона договора, у которой на основании закрепленных условий числится объект на балансовом учете.

Порядок составления документа, равно как и особенности электронного формата подачи, регулируются Приказом № ММВ-7-21/668@. Здесь приведен обновленный бланк отчетности, состав декларации, требования к ее заполнению. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В отдельных приложениях (1-5) содержатся коды, используемые при заполнении сведений в отчете.

Формат представления может быть электронным через ТКС или на бумажном бланке.

Отчетный год

В данном случае 2017-й — это год, за который подается отчетность.

Далее отметьте кодами, в какую инспекцию сдаете декларацию:

  • в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
  • в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

В данном случае 2017-й это год, за который подается отчетность.

Декларация по транспортному налогу

Первое, о чем нужно упомянуть относительно декларации, – состав разделов. Он остался неизменным. Как и в предшественнике, в ней есть титульный лист, разд. 1, где рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, и разд. 2, где производится расчет налога по каждому транспортному средству. Однако содержание перечисленных разделов существенно отличается. Между прежней и новой формой отчетности – четыре года, поэтому не стоит удивляться количеству изменений, которые мы сейчас и прокомментируем.

В новой декларации разд.

Декларация по транспортному налогу

Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2017 год

Владельцы транспортных средств – юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно. Но сначала они сдают декларацию по этому обязательному платежу. Расскажем, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу за 2017 год.

Кто сдает отчет

Список организаций, которые перечисляют транспортный налог и, соответственно, готовят декларацию, содержится в главе 28 НК РФ. Дополнительная информация – в законодательстве региона, где зарегистрировано транспортное средство (ТС).

О каких видах транспорта отчитываться, прописано в ст. 358 НК РФ.

Когда и куда подавать декларацию

На основании статьи 363.1 НК РФ компании-владельцы ТС подают отчеты в ИФНС по месту нахождения ТС. Если организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков, ей разрешено отчитываться по месту постановки на учет.

Читайте также:  Как быстро узнать кадастровый номер квартиры – проверенные методы

Сдают декларации по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. За 2017 – отчет направляют не позже 01.02.2018. За нарушение сроков предусмотрен штраф. Если недоимок по платежам не будет, взыщут 1000 рублей, если из-за непредставления декларации образовалась задолженность, за каждый месяц придется доплачивать 5 – 30 процентов от суммы долга.

По какой форме отчитываться и как заполнить бланк

За 2017 год готовят декларацию по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Бланк новый, но многие правила заполнения сохранились.

Форма по-прежнему состоит из титульного листа и двух разделов: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству». Заполнять удобно сначала общие данные, а потом по каждому ТС. Раздел об общей сумме к уплате проще заполнить в конце, чтобы ничего не пропустить.

Рассмотрим пример: ООО “Пример” из Санкт-Петербурга подает декларацию на грузовик Scania R420, которым владеет уже 5 лет.

Титульный лист

ИНН, КПП, наименование плательщика – эти сведения берут из документов. Поле «Номер корректировки» заполняете значениями 0, 1, 2 – в зависимости от того, какой раз подается декларация. «Налоговый период» для годовой отчетности – 34.

Коды для полей «Представляется в …» и «по месту нахождения …» уточняйте в ИФНС или в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД нельзя просто переписать из декларации за прошлый год. В 2017 эти коды изменились из-за перехода на новый классификатор. Посмотрите, какой код действует в актуальной редакции ОКВЭД2.

Раздел 2: особенности заполнения

Рассмотрим детально, какие данные использовать в каждом поле:

020 – код региона, где зарегистрировано ТС. Проверить информацию можно на сайте ФНС;

030 – код вида ТС. Перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере указан код 520 01 – грузовой автомобиль;

040 – 070 – вся информация берется из документов на ТС;

080 – заполняют, если в отчетном году организация снимала с регистрации транспорт;

090 – используются сведения о мощности (в л.с.), тяге реактивного двигателя (в кг) либо валовой вместимости (в тоннах). Если декларацию подают на водные или воздушные ТС, налоговая база = 1;

100 – используют значения из Приложения N 6 к Приказу ФНС;

110 – 130 – данные из документов. Строку 120 можно не заполнять, если в регионе ставки налога не привязаны к возрасту ТС. В СПБ ставки на грузовики разные, поэтому в образце поле заполнено;

140 – указывают только полные месяцы владения. Если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо учитывать;

150 – заполняют только если ТС владеет несколько лиц. Возможные варианты записей – 1/1 (единственный владелец), 1/2 (два владельца), 1/3 и т.д.;

160 – коэффициент рассчитывается, если компания владела ТС неполный год. Формула для расчета: Кв = количество месяцев владения / 12. Результат используют с точностью до десятитысячной доли;

170 – налоговую ставку уточните в ИФНС для своего региона. В примере – 85 рублей на основании Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53;

180 – заполняется, если ТС относится к дорогостоящим авто из перечня Минпромторга. В остальных случаях поле не заполняют (ставят прочерки);

190 – формула для расчёта налога простая: мощность (поле 090) х ставка (поле 150) х два повышающих коэффициента (значения строк 160 и 180);

200 – 270 – коды налоговых льгот. Возможные варианты в таблице ниже:

Читайте также:  Полис ОСАГО без дополнительных услуг: условия и порядок оформления

Льготы, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:

Строку 120 можно не заполнять, если в регионе ставки налога не привязаны к возрасту ТС.

Когда платить не нужно или можно снизить сумму

Кстати, угон – один из тех случаев, когда заполнение суммы декларации по транспортному налогу снижается на величину отчислений за угнанную машину.

Оплате не подлежат следующие машины:

  • зарегистрированные и проданные в один и тот же день;
  • при регистрации и снятии с учёта в первой (1 – 15 число) или во второй половине (15 – 30, 31 число) месяца;
  • при постановке на учёт после 15-го числа одного месяца и снятии до такого же числа следующего месяца;
  • угнанные.

Разъяснения относительно порядка уплаты налога при быстром снятии регистрации авто после покупки приводятся в разъяснительном письме № БС-4-21/11566@ от ФНС РФ, издано 19.06.2017.

При угоне нужно будет подтверждать факт правонарушения до тех пор, пока владелец не придёт в ГИБДД и не напишет заявление о снятии машины с учёта. Это правило действует как для физических, так и для юридических лиц.

После заявления о снятии авто с учёта ГИБДД обязано подать в 10-дневный срок сведения в налоговую службу.

Можно положиться на них, а можно через 11 – 20 дней узнать в ИФНС, поступила ли им эта информация. Если нет – подать заявление самостоятельно, с копией документа о снятии машины с учёта.

Особое внимание необходимо уделить 12-тонникам, зарегистрированным в организации, потому что по ним действует система «ПЛАТОН». По этим грузовикам уплачивается сумма за наносимый вред трассам. Организации вправе уменьшать величину налога на платёж, совершённый за нанесённый вред трассам общего пользования. Это новшество появилось с начала 2016 г. Теперь в системе «Платон» существуют персонифицированные записи. Информацию с них можно успешно использовать как основание для возникновения «транспортной» льготы.

Помимо грузовиков, проходящих по новой системе, могут быть уменьшены ставки:

  • на автомобили с повышенным экологическим классом;
  • для большегрузов.

Стоит обратить внимание на региональные льготы.

Теперь в системе Платон существуют персонифицированные записи.

Заполнение декларации по ТС за 2019 год: что нового

Изменения в заполнении декларации касаются электронного формата. Он обновлен в соответствии с приказом ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@.

Разъясняющие указания в разделе 2 сведений о налоге по нескольким ТС изменений не претерпели.

В общем случае в разделе 2 декларации отражается налог только по 1 машине. Однако если регионом установлено, что налог на ТС зачисляется в региональный бюджет без отчислений по нормативам в муниципалитеты, то в разделе 2 может быть приведена общая сумма налога по всем машинам налогоплательщика. Это делается при условии, что согласие на такой способ составления декларации подразделение ФНС в регионе даст до начала года, за который платится налог.

Обратите внимание! Начиная с 2021 года (за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды) налоговые декларации по транспортному налогу организациям сдавать не нужно. ФНС будет исчислять налог самостоятельно.

Заполненный документ доступен по ссылке.

Заполнение первого раздела декларации

Оформление данного раздела следует проводить после того, как будет посчитан налог к уплате по каждому ТС, зарегистрированному в ГИБДД.

Первый раздел имеет три одинаковых блока для указания данных по различным ОКТМО. Если территориальное расположение плательщика в отчетном году не менялось, то достаточно заполнить один блок, а в остальных поставить прочерки.

Если квартальные платежи не совершаются, то переносится показатель из стр.021 данного раздела.

Если уплачивались в течение года квартальные авансы, то их сумму нужно отнять от исчисленного годового налога, при этом нужно воспользоваться формулой:

В противном случае следует указать величину коэффициента.

Добавить комментарий