Уплата 1% при доходе выше 300000 для ИП — как и когда платить

Фиксированные взносы за 2020 год

Сумма фиксированных платежей за 2020 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

ИФНС на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

Итого: 40 874 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году вы найдете в этом материале.

Фиксированные взносы за 2020 год.

Как рассчитать 1% при доходе выше 300 тысяч

Предприниматели рассчитывают долю страховых взносов по 1%-ной ставке от полученного дохода. В зависимости от применяемой схемы налогообложения, методика расчета может отличаться. При этом действует правило: предельная сумма составляет 212 360 рублей. Больше этого уровня платить не придется, даже если один процент превышает данный показатель.

  • На УСН при работе по 6%-ной ставке и поступлении через кассу 850 тыс. руб. выручки нужно заплатить (850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 руб.
  • На УСН по схеме «Доходы минус расходы» при выручке в 1 100 000 руб. платеж рассчитывается как 1 100 000 х1% = 11 000 руб., т.е. затраты не учитываются.
  • На ЕНВД размер квартального дохода умножается на 4, из суммы вычитается 300 000 руб. и от остатка рассчитывается 1%.
  • На ПСН из предполагаемого дохода для определенного вида деятельности вычитается 300 000 руб. и от полученного показателя высчитывается 1%.
  • На ОСНО при выручке ИП в 1 090 000 руб. и подтвержденных доходах в 680 000 руб. расчетная сумма взноса составит (1 090 000 – 680 000) = 410000 — 300000 = 110000 х 1% = 1 100 руб.

Для уточнения расчетов можно воспользоваться в режиме онлайн калькуляторами, размещенными на многих сайтах. Если предприниматель сочетает несколько схем налогообложения и получает доход свыше трехсот тысяч рублей, 1%-ый взнос подсчитывается по каждому направлению отдельно.

Патент нужно получать отдельно на каждый вид деятельности.

Нужно ли платить 1 % в ПФР

Для ИП уже предусмотрены обязательные пенсионные платежи с немаленькой суммой. В 2019 г. предпринимателям за себя придется внести 36 238 руб., а в 2020 г. еще больше, но взнос в 1 % при доходе свыше 300 000 обязателен для всех ИП независимо от обстоятельств и вида деятельности.

В случае просрочки платежа ИП начисляются пени, которое составляет 1/300 часть от облагаемой суммы за каждый день просрочки. Таким образом, просрочив платеж на 30 дней, предприниматель заплатит вдвойне.

Важно! При уплате однопроцентного налога в 2017 г. нужно было применять отдельный КБК. Теперь оплачивать нужно не вместе с обязательными пенсионными отчислениями, а по отдельной квитанции с актуальным КБК, который при переходе на новый финансовый год может меняться, поэтому его лучше уточнить онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.

Актуальные на 2019 г. коды КБК для ИП на ЕНВД при оплате пенсионных взносов, 1 % налога, пени и штрафов

Если по подсчетам сумма выходит больше, то ИП оплачивает только максимально установленную сумму.

А если у меня вообще не было дохода за 2019 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%.

Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2019 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Также учтите, что для ИП, которые стали самозанятыми в 2019 году и платят НПД (но при этом не закрыли ИП) ситуация другая, о чем писал здесь.

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

, и 1 был 2030 р.

Что считают доходом

На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет— ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:

  • с пополнений личными деньгами,
  • займов;
  • залогов;
  • безвозмездной денежной помощи от родственников;
  • кредитов, займов, залогов или банковских гарантий;
  • денег за возврат от поставщиков;
  • возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатил слишком много;
  • грантов или целевого финансирования.

Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 000 рублей.

За 2016 год пришло 521 276,78 рублей — скриншот из личного кабинета клиента Модульбанка

Если вы принимаете наличные, вы должны пробить кассовый чек или выписать бланк строгой отчетности. Сумма в чеке или в бланке — ваш доход для налога.

кредитов, займов, залогов или банковских гарантий;.

ИП платит 1% взносов с дохода, превышающего 300 000. Не пора ли пересмотреть порог суммы?

Обратил внимание на совершенно очаровательное в своей наивной циничности (или циничной наивности — это как посмотреть) письмо Минфина России от 17.03.2020 № 03-15-05/19894.

Какой-то простодушный (по-другому, пардон, не скажешь) индивидуальный предприниматель обратился в финансовое ведомство с предложением повысить порог дохода, с которого ИП, кроме фиксированных взносов, уплачивает еще и взносы в ПФР в размере 1%, с 300 тыс. руб. до 1 млн. руб.

В письме, которое подписал заместитель директора Департамента налоговой и таможенной политики Р.А.Саакян, подобным наглым побуждениям дан категорический отлуп и разъяснено, что все это сделано для непосредственного блага самих индивидуальных предпринимателей. Цитирую дословно: — уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, позволяет этим лицам (то есть ИП) сформировать пенсионные права в большем объеме, так как размер выплат будущей пенсии напрямую зависит от суммы учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.Увеличение порога годового дохода для индивидуальных предпринимателей для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с 300 000 рублей до 1 000 000 рублей повлечет уплату страховых взносов индивидуальными предпринимателями в меньшем размере сверх пороговой величины, что приведет к возможным рискам, связанным с уменьшением объема пенсионных прав для данной категории застрахованных лиц.

А если перевести с чиновничьего на русский, то открытым текстом сказано: — Тогда в бюджет ПФР будет поступать меньше денег.

Хотя, если вспомнить, как всё начиналось, то дело было так.

Если не ошибаюсь, то где-то с 2013 года для ИП, не имеющих работников, порядок уплаты фиксированных взносов на пенсионное и обязательное медицинское страхование стал вполне логичным и понятным.

Величина этих взносов за год (тогда она была порядка 18 тыс.) не зависит от полученного дохода предпринимателя, и уменьшает сумму налога по упрощенной системе. И если заработал за год меньше 300 тысяч, то государству уже будешь отдавать не 6% от дохода (а 94% — оставлять себе), а несколько больше. Если заработок превысил эти 300 тыс., то дополнительно платишь в ПФР еще 1%, налог фактически составит еще 5%, но 94% все равно остаются себе.

Но с каждым годом сумму фиксированных взносов стали увеличивать, и в нынешнем году она составляет уже 40 874 руб. (32 448 руб. в ПФР и 8 426 руб. в ФОМС).

И для того, чтобы ИП чистыми заработал свои 94% от полученного им дохода, на расчетный счет или в кассу ему должны упасть как минимум 681 тыс. руб. (40 874 руб. : 6%).

Но порог дохода в 300 тыс., преодолев который нужно дополнительно перечислить в ПФР еще 1% дохода, повысить так никто и не удосужился. Таким образом, предприниматель, не имеющий работников, и выбравший объект налогообложения «доходы» фактически в 2020 году может отдать в закрома отчества не 6% от полученного дохода, а больше.

Допустим, за этот год удастся заработать только 500 тыс. руб.

Взносы в этом случае составят 42 874 руб.(40 874 руб. 2000* руб.).

*200 тыс. руб. х 1%.

В бюджет платить ничего не придется, так как сумма налога (30 тыс. руб.) меньше, чем сумма взносов.

Если я, как честный налогоплательщик, заботящийся о полном и своевременном пополнении закромов отчества, всю эту сумму перечислю в фонды также в 2020 году, то лично мне останется 457 126 руб. (500 000 руб. — 42 874 руб.).

А это не 94% от полученного мной дохода (500 000 руб. х 94% = 470 000 руб.), а только 91% (ну, чуть больше). Так что почти 3% дохода, почти 13 тыс. руб., у меня отобрали.

Читайте также:  Запрет на обработку персональных данных: как составить письмо коллекторам и другим компаниям о прекращении использования

Фиксированные взносы (40 874 руб.) от дохода никак не зависят и тут винить, кроме себя, некого. Но вот 2 тыс. руб., которые пришлось отдать с «дополнительного» дохода, хотя и весь он не дает возможность без ущерба для себя оплатить фиксированные взносы, явно лишние.

Таким образом, при доходе в 2020 году, меньше, чем 700 тыс. руб., предприниматель теряет в деньгах.

Можно, конечно, взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. оплатить, как это допускается законодательством, в следующем году, до 1 июля. Но хотелось бюджет (и фонды) пополнять своевременно, а не откладывать на потом. Да и неизвестно, как в следующем году будут дела складываться. Кроме того, можно еще немного словчить, и взносы, превышающие 30 тыс. руб., перечислить не в этом году, а в первые рабочие дни 2021 года. Будет начислена небольшая пеня, но на эту сумму можно будет уменьшить сумму налога следующего года.

И почему каждый год, вместе с увеличением суммы фиксированных взносов, не повышать и порог дохода, с которого надо уплачивать этот пресловутый 1%?

Но нам ответили: это приведет к возможным рискам, связанным с уменьшением объема пенсионных прав для данной категории застрахованных лиц.

Не пора ли пересмотреть порог суммы.

Уменьшение налога УСН 6% на 1% от дохода больше 300 000 ₽

Добрый день! ИП на УСН 6%.

В Эльбе при расчете авансового платежа УСН (доходы) говорится, что “Налог уменьшают:

– страховые взносы ИП за себя: 27 990 рублей за 2017 год (за 2016 год — 23 153.33 рубля) + 1% от дохода больше 300 000 ₽” (Статья “Как уменьшить налог УСН «Доходы»”). При этом на сайте налоговой инспекции указано, что “Ограничение (50%) не распространяется на индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников. В этом случае налог (авансовый платеж) можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере.”

То есть, прямым текстом указано, что можем уменьшать авансовые платежи только на фиксированные платежи.

Вопрос: можем ли мы вычитать из авансовых платежей 1% от дохода свыше 300000 рублей, уплаченный в ПФР или нет? Что говорит закон?

    каршеринг, усн
  • Поделиться

Ответы юристов ( 3 )

  • 4987 ответов
  • 2640 отзывов эксперт

Вопрос: можем ли мы вычитать из авансовых платежей 1% от дохода свыше 300000 рублей, уплаченный в ПФР или нет? Что говорит закон?

Если у вас нет работников, то можете всю сумму взносов (в том числе 1%) зачесть в налог:

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Если у вас есть работники, то на все ваши взносы (включая 1%) и все взносы за выплаты вашим работникам можно вычесть из налога. Но не более чем на половину.

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

То есть здесь имеет значение только один фактор — есть ли у вас работники. В зависимости от это все взносы можно вычесть из налога полностью, либо не только наполовину.

У меня нет работников. Суть моего вопроса и сводится к статье Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога. Там написано, “в фиксированном размере”. Фиксированный размер – это для 2017 года – 27 990 рублей. А 1% от суммы сверх 300000 рублей – это уже, получается не фиксированный размер. Вот и вопрос, почему все считают, что на эту сумму тоже можно уменьшать налог.

Вот и вопрос, почему все считают, что на эту сумму тоже можно уменьшать налог.

Есть много разъяснений Минфина по этому вопросу:

ПИСЬМА
от 1 февраля 2016 г. N 03-11-11/4625, от 1 февраля 2016 г. N 03-11-11/4616,
от 25 января 2016 г. N 03-11-11/3051, от 22 января 2016 г. N 03-11-11/2456,
от 13 января 2016 г. N 03-11-11/500, от 23 декабря 2015 г. N 03-11-11/75731,
от 23 декабря 2015 г. N 03-11-11/75725

Таким образом, в обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной суммы страхового взноса.
Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения может считаться фиксированным размером страховых взносов. В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применен

Пояснения основаны на действовавшем ранее законе № 212-ФЗ, но и сейчас актуальны, так как гл.34 НК РФ содержит те же положения.

  • 9,3 рейтинг
  • 6564 отзыва эксперт

Вопрос: можем ли мы вычитать из авансовых платежей 1% от дохода свыше 300000 рублей, уплаченный в ПФР или нет? Что говорит закон?

можете. Минфин давно высказался поэтому поводу.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 декабря 2015 г. N 03-11-09/71357

В связи с поступающими запросами налогоплательщиков по вопросу о возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 1% от суммы доходов, превышающих 300,0 тыс. руб., к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, Министерство финансов Российской Федерации сообщает.
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Согласно пункту 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, также уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
На основании пункта 2 части 1 статьи 5 Закона N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Частью 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 Закона N 212-ФЗ, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи Закона N 212-ФЗ.
В соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено данной статьей Закона N 212-ФЗ:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Но при этом установлено, что максимальный размер взноса не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Таким образом, в обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной суммы страхового взноса.Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может считаться фиксированным размером страховых взносов. В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных в указанном порядке.
В связи с изложенным письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011, направленное в ваш адрес, отзывается.

Читайте также:  Примерная форма приходного ордера по вкладам - бланк 2020

В Эльбе при расчете авансового платежа УСН доходы говорится, что Налог уменьшают.

Новые правила расчета 1% налога с дохода более 300 тыс. руб. Калькулятор онлайн

Недавним постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа N А70-14009/2018 от 19 июня 2019 г. законодательство встало на сторону предпринимателей и разрешило учитывать расходы, выплачиваемые на личные страховые взносы. Исходя из данного постановления, предприниматель на упрощенке, при вычислении взносов на личное страхование, может уменьшать доходы на величину расходов.

В постановлении Суд указал, что ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» может считать взносы на личное страхование по тарифу 1 процент с учетом расходов. Ранее предпринимателю, даже имеющие в текущем году убытки, приходилось выплачивать 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Минфин настаивал, что упрощенцы уменьшать доходы на расходы не могут. Это подтверждается последними письмами Минфина N 03-15-07/8369 от 12.02.2018 и N 03-15-06/34428 от 21.05.2018. ФНС, основываясь на этих документах, в своем письме N ГД-4-11/3541@ от 21.02.2018 к региональным отделениям рекомендовало тоже считать взнос исходя из доходов. В том случае, если предприниматель уменьшал взнос на сумму расходов, ИФНС присылало требование о доплате.

Но необходимо отметить, что при таком расчете предпринимателю придется защищать свою позицию в суде. Дело в том, что инспекторы ИФНС, по-прежнему, ориентируются на позицию Минфина, а не на постановления судов. Но все же велика вероятность того, что ИП выиграет судебное дело. Ведь мнение по расчету взносов с доходов, уменьшенных на величину расходов, поддерживают не только региональные суды, но и Верховный и Конституционный суд.

Принимая во внимание решение судов, Правительство решило законодательно утвердить расчет взносов ИП за минусом расходов. Минфину поручено рассмотреть возможность изменения порядка исчисления страховых взносов для ИП находящихся на УСН по формуле 1% от суммы «доходы – расходы». Данная формула сэкономит предпринимателям личные средства.

Взносы всех предпринимателей в ПФ РФ за себя вносятся двумя платежами:

  1. Фиксированной суммой (29 354 руб. за 2019 год).
  2. Суммой с доходов, превышающих 300 000 рублей в размере 1%.

Если предложение Правительства примут, то в формулу расчета второго платежа предпринимателей будет внесена поправка. Раньше взносы считали исходя только только из доходов, а по новой формуле – с учетом расходов. Выгоду новой формулы рассмотрим на конкретном примере.

Итак, возьмем к примеру ИП, который за 2019 год получил доходов 10 млн. руб. и 4 млн. руб. расходов. Произведем расчеты страховых взносов…

Минфину поручено рассмотреть возможность изменения порядка исчисления страховых взносов для ИП находящихся на УСН по формуле 1 от суммы доходы расходы.

В консультации принимали участие

Допустимо уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов и сразу на оплаченные больничные листы.

«Доходы минус расходы»

При этом способе нахождения базы налог у ИП взимается с разности между поступлениями и затратами, однако, для начисления 1-процентной ставки берутся все доходы ИП, то есть все поступления в кассу и на счёт.

Например, предпринимательская выручка равнялась в году 1 100 000 р., а расходы – 700 000 р. Расчётная сумма взноса составит тогда:

(1 100 000 – 300 000) х 1% = 8 000 р.

Как видно, затраты не уменьшают доходы и не учтены в базе для определения сбора.

В настоящее время ведутся активные дискуссии с тем, чтобы уравнять правила начисления пенсионных взносов для ОСНО и «упрощёнки». В обеих системах принципы определения налоговой базы (по НДФЛ и единому налогу) идентичны, но отличаются для страховых сборов.

Для «вменёнки» действуют несколько иные правила. Здесь 1-процентная ставка применяется с превышения не над 300-рублёвым фактическим, а вменённым доходом. Напомним, что этот показатель определяется по отдельной формуле, в которой присутствует базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки. Большинство элементов математического выражения определяется видом занятий предпринимателя и особенностями территории ведения бизнеса.

По правилам режима ежеквартально сдаётся декларация по «вменёнке», поэтому чтобы рассчитать его годовое значение следует умножить данные из отчёта на 4. И тогда из полученного числа следует вычесть лимит в размере 300 000 рублей. Если она положительная, от неё находят 1% и вносят в ПФР.

Например, квартальный доход ИП, работающего в рознице на ЕНВД составил 320 000 р., то расчёт сбора будет выглядеть следующим образом.

Сначала найдём значение двенадцатимесячного дохода:

320 000 х 4 = 1 280 000 р.

1 280 000 – 300 000 = 980 000 р.

И, наконец, сумму взноса:

980 000 х 1% = 9 800 р.

Для ПСН ситуация схожа с ЕНВД. За основу также берётся предполагаемый, а не фактически получаемый доход. В документе, разрешающем работать в рамках режима, указано потенциальное значение выручки, которая берётся за основу при расчёте стоимости патента. На это же значение следует ориентироваться при начислении сбора.

Патент выдаётся на время от одного до двенадцати месяцев и при определении годового значения надо провести соответствующую интерполяцию.

Например, некий предприниматель взял патент на четыре месяца на деятельность по ремонту обуви. Стоимость разрешения на этот срок – 240 000 р.

Проведём расчёт взноса:

(240 000 : 4 х 12 – 300 000) х 1% = 4 200 р.

Если ИП применяет совместно ряд систем налогообложения, расчёт взноса по 1-процентной ставке проводится по каждому направлению. Квитанции по уплате тоже можно разделить, чтобы затем не возникло недоразумений.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

С 2020 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2020 года в размере 9 489 рублей.

При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться.

Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

Читайте также:  Что входит в трудовой стаж, чем обязано государство гражданину за долголетний труд

С 2020 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января.

Уплата 1 при доходе выше 300000 для ИП как и когда платить.

Как платить фиксированные взносы

Сумма. Фиксированные взносы — это минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год. Раньше эта сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

И ИП Умелкина Ю.

Как уменьшить налог на страховые взносы на 1% для ИП на УСН 6% сверх 300000

  • Как ИП с работниками уменьшить налог на общеобязательные взносы
  • Пример 1. Калькуляция авансового платежа для ИП на УСН 6% с работниками за 1 кв. 2020 г. (уменьшение налога на общеобязательные взносы).
  • Как ИП на УСН 6% без работников уменьшить налог на общеобязательные взносы
  • Пример 2. Калькуляция налога и общеобязательных взносов для ИП на УСН 6% без работников
  • Распространенные ошибки ИП при снижении налоговой нагрузки на общеобязательные взносы
  • Ответы на часто задаваемые вопросы

В общем случае применять УСН могут не все, а только те представители бизнеса, которые соответствуют требованиям, предъявляемым законом.

Следует заметить, что именно УСН «Доходы» (6%) – самый распространенный спецрежим налогообложения у субъектов малого бизнеса. И не удивительно: ставка налога здесь составляет всего 6 % от совокупного дохода. По мнению ФНС, чаще всего УСН «Доходы» выбирают те, у которых по факту образуются незначительные траты. Например, при оказании консультационных услуг.

Стандартно для целей калькуляции налога к уплате берут все доходы (от внереализационных и реализационных трат), далее умножают их на ставку 6%.

Важно! В 2020 г. исчисленную сумму налога (либо авансовых платежей) за конкретный налоговый (либо отчетный) период ИП на УСН 6% может снизить за счет суммы общеобязательных страховых взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ, на травматизм), скалькулированных и уплаченных за текущий период. Данная норма предусмотрена и закреплена ст. 346.21 НК РФ.

Также об этом свидетельствуют разъяснения Минфина РФ в письме № 03-11-06/2/4597 от 01.02.2016. Попутно министерство информирует о следующем.

Сумму налога к уплате (либо авансовых платежей) можно также снизить за счет соцпособий по болезни, выплаченных по факту болевшим работникам из средств нанимателя. При этом снижение не должно превышать 50%.

Исключением являются несчастные случаи на производстве и профзаболевания, а собственно уменьшение налоговой суммы производится по пп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Заместитель директора Департамента Р. А. Саакян.

Порядок применения данного послабления зависит от того, есть у ИП работники либо нет.

При этом снижение не должно превышать 50.

Взносы ЕНВД при доходе свыше 300000

ЕНВД доход свыше 300000

Тема расчета взносов очень уж болезненная для ИП в России, корни её в том, что много лет государство требует уплаты взносов в обязательном порядке даже тем, кто бизнес не вёл, например временно простаивал, или кто работал “в ноль”, или кто получает пенсию. По старой привычке тема вызывает грустное внимание, в частности когда у бизнеса на ЕНВД доход свыше 300000 руб в год, то как правильно делать расчет взносов? Ведь не в том, чтобы правильно отчитаться и расплатиться с государством, а чтобы сделано это правильно для бизнеса, ведь от расчета взносов зависит уменьшение налога. Государство затеяло с бизнесом игру угадай и запомни правила – а недавно ещё и усложнила их – когда у ЕНВД доход свыше 300000 рублей, то придется не просто платить, а ещё и доказывать, что расходы свыше 300000 рублей являются поводом уменьшить облагаемую одним процентом сумму для расчета взносов.

Как уже всем известно, когда доход ИП более 300000 руб в год, то он дополнительно должен платить 1 процент свыше 300000 при ЕНВД и при УСН (у патента есть особенности), но какие доходы облагаются этим дополнительным взносом и до какого предела сумма взносов будет увеличиваться в течение года? Ведь товарооборот может быть очень большим, превышение будет уже в первом месяце, ну и сумма может, теоретически, стать огромной.

Итак, начнем с самого понятие “вмененный налог”. Иногда глаз замыливается, язык закручивается, и обычные слова становятся туманно непонятными. Что делать в таком случае? Подобрать синоним. Вмененный налог – это налог, который вменили, или же налог, который вам приписали. То есть вы ещё ничего не заработали, но государство уже определило, какой доход у вас будет и сколько налога оно захочет с вас получить. Так вот, вмененный (приписанный вам государством) доход, если вы ИП на ЕНВД, определяется по формуле: базовая доходность по НК РФ * (сумма физических показателей) * корректирующие коэффициенты К1 * К2.

Соответственно, бизнес на ЕНВД при доходе свыше 300000 в год должен будет заплатить 1 процент свыше 300000 руб. Но 1 при ЕНВД если доход более 300000 руб платится не от всего возможного дохода, всё же законодатели нашли в себе силы остановиться – есть ограничение на максимальную сумму взносов ЕНВД в год, которые выплачивается когда есть на ЕНВД превышение 300000 рублевого дохода в год, а именно, в 2017 году предельная сумма – это 187 200 руб. Она определяется по формуле (8 * МРОТ * 12 * 26%).

Когда рассчитываете налог ЕНВД и взносы, нужно помнить, что взносы ЕНВД при доходе свыше 300000 руб можно уплачивать таким образом, что будет уменьшен налог. При этом важно не ошибиться, ведь ИП на ЕНВД страховые взносы свыше 300000 может платить когда хочет, но если их заплатить в конце года, то размер уплаченных взносов может превысить разрешенный законом размер уменьшения налога. А уменьшать нужно в течение одного отчетного периода, в который взносы были уплачены. Предельным сроком уплаты взносов ЕНВД при доходе свыше 300000 руб. является 1 июля следующего года.

Конечно, при этом нужно иметь ввиду, что чем больше в текущем квартале вы заплатите взносов, тем больше сможете уменьшить сумму налога за этот же квартал, данное правило, конечно, действует не для всех и каждого – всё зависит от размера доходов, которые превысили 300 тыс. руб. Ну то есть если в первый квартал год ИП получил доходы более 300 тыс. руб, и заплатил в первые квартал обязательнную фиксированную часть взносов в её полном годовом размере, то за первый квартал ИП может уменьшить налог очень сильно. А в последующие кварталы ИП будет платить из взносов только 1%. Естественно, для многих лучше будет делать это поквартально, чтобы каждый квартал уменьшать налог на уплаченные взносы.

Чтобы не мучиться с самостоятельными расчетами налогов и взносов бизнеса на ЕНВД при доходе свыше 300000, или иметь возможность их проверить, можно воспользоваться бесплатным калькулятором налогов и взносов ЕНВД в веб-сервисе “Контур Эльба”. Веб-сервис крайне популярен и интересен, но для банальной задачи расчета взносов, времени их уплаты, расчета налога, времени уплаты налога ЕНВД, и уменьшение налога на уплаченные взносы вполне достаточно использовать калькуляторные возможности веб-сервиса. Можно войти в демо-версию Эльбы, но данные там не сохраняются, гораздо лучше создать учетную запись, и при необходимости вернуться к цифрам ещё раз, регистрация бесплатная, при желании можно получить месяц работы в подарок, а также квартал в подарок при первом переходе на платный тариф, промокод акции 5000, Эльба его принимает только в окне регистрации. Зарегистрироваться:

Ведь не в том, чтобы правильно отчитаться и расплатиться с государством, а чтобы сделано это правильно для бизнеса, ведь от расчета взносов зависит уменьшение налога.

Уплата 1% при доходе выше 300000 для ИП — как и когда платить

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

2015 N 03-11-11 51556, согласно которому если ИП, применяющие УСН и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатили за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1 от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Добавить комментарий