Нужно ли отражать в уведомлении о зарплате ВКС компенсацию за неиспользованный отпуск

Документы

Уведомление подается в виде бланка утвержденной формы. Заявителю требуется доверенность на отправку уведомления. В бланк вносится информация как о самом работодателе, так и о сотруднике. Для заполнения полей потребуются следующие документы:

  • свидетельство о регистрации юридического лица;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • удостоверение личности иностранного работника;
  • разрешение на работу иностранного гражданина;
  • трудовой или гражданско-правовой договор;
  • документ, подтверждающий сведения об исполнении обязательств по выплате заработной платы.

В документе отражается следующая информация.

Какие налоги платит высококвалифицированный специалист? Куда нужно отчитываться?

Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт RosCo – Consulting & audit

При каких условиях иностранный гражданин может быть признан высококвалифицированным специалистом (далее по тексту – ВКС)? Какие налоги платит ВКС? Куда должен отчитываться работодатель ВКС?

В соответствии со ст.5,6,8 Федерального закона от 25.07.2002 г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее по тексту – Закон №115-ФЗ) все работающие иностранцы в России могут иметь три статуса:

временно пребывающие (имеют миграционную карту);

временно проживающие (имеют разрешение на временное проживание);

постоянно проживающие (имеют вид на жительство).

Иностранный гражданин может быть признан ВКС при выполнении определенных условий.

Куда нужно отчитываться.

Какие налоги платит ВКС? Предусмотрены ли льготы?

Условия трудоустройства в РФ ВКС предполагают дифференцированную выплату заработной платы. По какой ставке НДФЛ облагаются доходы ВКС, можно ли применить льготу по ст.217 НК РФ? Какой страховой тариф применяется к доходам ВКС?

У ВКС высокий уровень зарплаты, что обуславливает высокий размер «зарплатных» налогов. Например, не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц – для научных работников или преподавателей в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью; не менее чем 1 млн рублей из расчета за один год для медицинских, педагогических или научных работников; не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц – для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности на территориях Республики Крым и Севастополя; не менее 167 000 рублей из расчета за один календарный месяц – для иных иностранных граждан.

Исключение в части требования к размеру заработной платы сделано для ВКС, участвующих в реализации федерального проекта «Сколково».

С размером заработной платы все ясно.

Теперь рассмотрим какие «зарплатные» налоги должны быть уплачены работодателем с дохода ВКС.

Предусмотрены ли льготы.

Порядок исчисления НДФЛ

На основании п. 3 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ в размере 30% установлена в отношении доходов за выполнение трудовых обязанностей в РФ, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых, в частности, от осуществления трудовой деятельности в качестве ВКС в соответствии с Законом №115-ФЗ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.

По общему правилу, работодатель является налоговым агентом в части НДФЛ при выплате вознаграждения ВКС (п.1 ст.226 НК РФ). При этом статус ВКС должен быть подтвержден разрешением на работу, выданному ВКС органами ФМС (Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 г. №КЕ-4-3/6735).

То есть ставка НДФЛ в размере 13% применяется к доходам, непосредственно связанным с осуществлением трудовой деятельности, таким как сумма среднего заработка, сохраняемого за ВКС на период очередного отпуска и служебной командировки, а также компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении.

Однако к иным выплатам в денежной или натуральной форме (материальная помощь, подарки, возмещение стоимости оплаты жилья и т.п.), применяется ставка НДФЛ в размере 30% в случае если ВКС не являются налоговыми резидентами РФ (Письма Минфина РФ от 05.08.2014 г. №03-04-06/38542, от 30.06.2014 г. №03-04-06/31385, от 21.06.2013 г. №03-04-06/23539).

Несколько слов о налоговых вычетах. Несмотря на то, что НДФЛ с зарплаты ВКС с первого дня работы НДФЛ взимается по ставке 13%, это не означает, что такие работники получают статус резидента РФ. Таким образом, уменьшить сумму НДФЛ на налоговые вычеты, предусмотренные ст.218-220 НК РФ (стандартные, социальные и имущественные вычеты), можно после того, как ВКС станет налоговым резидентом РФ.

03-04-06 31385, от 21.

Срок подачи уведомления о выплате заработной платы ВКС

Работодатели ВКС должны ежеквартально подавать уведомления в Управление по вопросам миграции Главного управления МВД России (далее – УВМ ГУ МВД) в течение месяца, следующего за прошедшим кварталом (отчетным периодом).

Если компания часто использует труд иностранцев, то ей может быть отказано в оформлении иностранных работников в связи с неподанными уведомлениями.

Уведомление ВКС о зарплате подается в отдел внешней трудовой миграции, выдавший разрешение на работу ВКС.

Изменился порядок исчисления минимальной зарплаты ВКС

Изменился порядок исчисления минимальной зарплаты ВКС

Федеральный закон от 08.03.2015 N 56 «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 13.2 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 115 “О ПРАВОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ”»

[вступает в силу 24.04.2015 года]

Что гласит Закон

> Скорректирован порядок исчисления уровня заработной платы (вознаграждения) как критерия отнесения иностранного гражданина к категории высококвалифицированного специалиста (ВКС);

> Установлен ежемесячный метод исчисления заработной платы/вознаграждения (пропорционально зафиксированному в соответствии с п. 1 ст. 13-2 Федерального закона № 115 ежегодному заработку) вместо существовавшего ранее общегодового исчисления

Кого затронут изменения

> Работодателей, привлекающих иностранных граждан для осуществления трудовой деятельности на территории России
> Заказчиков работ (услуг), привлекающих иностранных граждан для осуществления трудовой деятельности на территории России

Без учета требования к размеру заработной платы

Не менее 83 500 рублей за 1 календарный месяц

Не менее 58 500 рублей за 1 календ. месяц

Не менее 167 000 рублей

Читайте также:  Список отделов ПФР Кашира, Московская область. Адреса, телефоны, официальный сайт, время приёма

за 1 календ. месяц

ИГ, участвующие в реализации проекта “Сколково”

(в соответствии с Федеральным законом “Об инновационном центре Сколково)

ИГ, являющиеся научными работниками или преподавателями, в случае их приглашения ВУЗАМИ, государственными академиями, научно-исследовательскими центрами и государственными научными центрами (для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью по имеющим государственную аккредитацию программам).

ИГ, привлеченные к трудовой деятельности резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон

ИГ, привлеченные государственно аккредитованными организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий

ИГ, привлеченные к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

ИГ, привлеченные к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны

Иные иностранные граждане

> Условия привлечения ВКС считаются соблюденными, если совокупная величина его зарплаты за три календарных месяца в течение отчетного периода составляет трехкратную сумму ежемесячного размера его заработной платы (в соответствии с установленными минимумами)

> Это норма сохраняется и для случаев, когда трудовая деятельность иностранного гражданина прерывалась (в связи с болезнью, пребыванием в отпуске без сохранения заработной платы или другим обстоятельством)*/

Комментарии специалистов Интермарк

*/ С практической точки зрения это означает, что при ежеквартальном уведомлении органов ФМС по выплате заработной платы работодатели должны следить за тем, чтобы сумма выплаченной работнику ВКС заработной платы за отчётный квартал в любом случае составляла:

> не менее 250 500 рублей в квартал

– для научных работников или преподавателей высших учебных, научно-исследовательских заведений, имеющих государственную аккредитацию, государственных академий наук и национальных исследовательских центров;

– для специалистов, привлечённых к трудовой деятельности резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон;

– для специалистов, привлечённых организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий;

– для специалистов, привлеченных к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

> не менее 175 500 рублей в квартал

– для иностранных граждан, привлечённых к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны

> не менее 501 000 рублей в квартал

– для иных иностранных граждан.

Наши рекомендации работодателям в части оформления вышеуказанных изменений в трудовых договорах:

1) Работодатели, заключившие с работниками ВКС трудовые договоры на условиях выплаты заработной платы в размере менее установленного законом минимума (менее 167 000 рублей/83 500 рублей/58 500 рублей в месяц – в зависимости от сферы привлечения) будут должны привести такие трудовые договоры в соответствие с вышеуказанными требованиями Закона.

2) В настоящее время процедура коррекции действующих трудовых договоров в части иных формулировок, относящихся к заработной плате (как то «не менее 2 000000 рублей») законом и подзаконными регламентами не установлена. В связи с эти не считаем целесообразным вносить подобные изменения в трудовые договоры, также и потому, что никакой административной ответственности за данные формулировки трудового договора не установлено.

Обращаем Ваше внимание на последствия нарушения работодателями новых требований законодательства.

Если в ежеквартальном уведомлении ФМС о выплате заработной платы высококвалифицированному специалисту совокупная величина его зарплаты за три отчётных месяца будет ниже установленного минимума (см. выше), то ФМС может принять решение о запрете работодателю в течение двух последующих лет привлекать к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранных граждан в качестве высококвалифицированных специалистов.

13-2 Федерального закона 115 ежегодному заработку вместо существовавшего ранее общегодового исчисления.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 г.

Порядок начисления отпускных компенсаций в 2020 году не менялся. За каждый отработанный год сотруднику полагается 28 оплачиваемых дней основного отпуска (ст. 115 ТК РФ). Дополнительный отпуск полагается за работу в условиях Крайнего Севера, при вредных условиях труда и в ряде иных случаев (ст. 116 ТК РФ).

При увольнении за все неиспользованные отпуска работодателем выплачивается компенсация (ст. 127 ТК РФ).

Неотгулянные дни отдыха можно рассчитать по формуле:

Ч = 28/12 х N – O, где

Ч – количество оплачиваемых отпускных дней,

N – число отработанных месяцев,

О –использованные дни ежегодного отпуска.

Если работник имеет право на дополнительный отпуск, вместо 28 в формуле используется необходимое число отпускных дней.

В неполном месяце 14 дней и менее не учитываются, 15 и более – принимаются за полный месяц.

Компенсация рассчитывается исходя из заработка за предыдущие 12 месяцев, делением доходов на 12 мес. и 29,3 (среднемесячное число дней).

субъектами МСП применяются тарифы.

Компенсация при увольнении

Правило исчисления компенсации при увольнении в Трудовом кодексе не установлено. Поэтому работодателям следует руководствоваться старым документом – «Правилами об очередных и дополнительных отпусках» (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

В Правилах важно обратить внимание на п. 35, где указано, что «при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца».

В связи с этим правилом может возникнуть вопрос: как отсчитывать половину месяца в феврале, в котором, как известно, 28 дней? Нужно ориентироваться не на календарный, а на рабочий месяц, так как отпуск предоставляется за рабочий год.

Допустим, вы приняли работника на работу 17 сентября 2018 года. С 30 ноября 2018 года он увольняется. Работодателю нужно посмотреть, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Первые два месяца отработаны полностью: с 17.09.18 по 16.10.18 и с 17.10.18 по 16.11.18. А третий месяц сотрудник отработал с 17.11.18 по 30.11.18, поэтому, согласно п. 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках», компенсацию нужно платить только за два месяца.

С 30 ноября 2018 года он увольняется.

Размер

Алгоритм подсчета выходного пособия при увольнении следующий:

Читайте также:  Выплаты безработным беременным: единоразовые и регулярные пособия

Шаг 1. Возьмите заработную плату за 12-месячный расчетный период.

Шаг 2. Разделите зарплату на количество фактически отработанных дней в расчетном периоде.

Шаг 3. Определите число рабочих дней по графику работника в первом месяце после увольнения и прибавьте к нему количество праздничных дней в этом месяце.

Шаг 4. Умножьте результат из Шага 2 на результат Шага 3.

Освобождение от НДФЛ и взносов можно применить, даже если выплата происходит несколькими частями в течение нескольких лет.

Сроки выплаты

Окончательный расчет при увольнении производится в дату расторжения трудовых отношений с сотрудником – такое требование содержит ст. 140 ТК РФ. Это касается и компенсации за неиспользованный отпуск.

Если в этот день сотрудник не работал, то он вправе потребовать выплату позднее. В этом случае удовлетворить такое требование необходимо не позднее одного дня с момента его получения.

Что делать, если сотрудник отгулял отпуск авансом.

НТВП “Кедр – Консультант”

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

Порядок расчета

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с учетом коэффициента пересчета зависит от того, когда было повышение окладов (тарифных ставок, денежного вознаграждения): в пределах расчетного периода или по его истечении.

Если оклады (тарифные ставки, денежное вознаграждение) повысили в пределах расчетного периода, выплаты, учитываемые при определении средней зарплаты, которые предшествовали изменению, нужно умножить на коэффициент пересчета. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Коэффициент пересчета, на который нужно скорректировать выплаты за расчетный период (средний заработок), определите по формуле:

При этом если увеличение оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) в организации сопровождалось изменением состава и (или) величины ежемесячных выплат, которые напрямую зависят от его размера (доплат, надбавок), то коэффициент пересчета рассчитайте по формуле:

Такой порядок определения коэффициента пересчета установлен в абзацах 2 и 5 пункта 16 постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Ситуация: нужно ли при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении учесть повышение оклада, если отдельные месяцы расчетного периода отработаны сотрудником не полностью (например, из-за болезни)?

При повышении в организации окладов компенсацию нужно рассчитать (пересчитать) с учетом коэффициента повышения (коэффициента пересчета). Сделать это необходимо в одном случае: если повышение коснулось всех сотрудников организации (филиала, структурного подразделения). Это следует из пункта 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. При этом положения данного пункта не содержат ограничений относительно полноты отработки расчетного периода.

Следовательно, при повышении зарплаты выплаты, предшествующие изменению, нужно умножить на коэффициент пересчета. Увеличьте на коэффициент пересчета выплаты, фактически начисленные сотруднику за те месяцы расчетного периода, которые повышение не затронуло. В том числе и за не полностью отработанные месяцы.

Пример учета повышения оклада сотруднику при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Оклад повышен в одном из месяцев расчетного периода

Сотрудник организации В.К. Волков написал заявление об увольнении с 17 июля 2015 года. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск за 4,66 календарных дня.

Для расчета компенсации расчетным является период с 1 июля 2014 года по 30 июня 2015 года. Расчетный период Волков отработал полностью.

В июле 2014 года его оклад составлял 3000 руб., с 1 октября 2014 года ему установлен оклад 4000 руб., а с 1 января 2015 года – 6000 руб. В последующих месяцах оклад не повышался.

Повышение оклада Волкова связано с увеличением окладов в целом по организации.

Вместе с окладом Волкову начисляют ежемесячную премию за производственные результаты в размере 50 процентов от оклада. Премия включается в расчет компенсации в полной сумме.

Коэффициенты повышения составят:

– в июле–сентябре 2014 года:
6000 руб. : 3000 руб. = 2;

– в октябре–декабре 2014 года:
6000 руб. : 4000 руб. = 1,5;

– в январе–июне 2015 года:
6000 руб. : 6000 руб. = 1.

Бухгалтер скорректировал заработок за расчетный период с учетом повышения оклада:
(3000 руб./мес. + 3000 руб./мес. × 50%) × 2 × 3 мес. + (4000 руб./мес. + 4000 руб./мес. ×
50%) × 1,5 × 3 мес. + (6000 руб./мес. + 6000 руб./мес. × 50%) × 1 × 6 мес. = 108 000 руб.

Средний дневной заработок бухгалтер рассчитал так:
108 000 руб. :12 мес. : 29,3 дн./мес. = 307 руб./дн.

Компенсация за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением, составила:
307 руб./дн. × 4,66 дн. = 1431 руб.

Поскольку увеличение окладов произошло по истечении расчетного периода, но до момента увольнения сотрудницы, необходимо скорректировать средний заработок сумму компенсации, рассчитанную исходя из среднего дневного заработка без учета повышения оклада сотрудницы.

expatblog.ru

С 1 апреля должен был начаться период уведомления МВД об исполнении обязательств по выплате заработной платы иностранным высококвалифицированным специалистам (далее – ВКС) за первый квартал 2020 года.

Указом Президента от 2 апреля 2020 года были продлены нерабочие дни в связи с пандемией коронавируса, начавшиеся еще в конце марта. Нерабочие дни, на текущий момент, продлены до 30 апреля.

Вопрос работодателей: как и когда подавать уведомления по ВКС в МВД за 1 квартал 2020 г.?

Читайте также:  Скачать образец журнала по технике безопасности 2020 года - как правильно заполнять

Сейчас подать уведомления нельзя, во-первых, физически – МВД закрыты для приема граждан по такому типу вопросов, отделения Почты России также почти все закрыты, кроме немногих исключений.

Более того, уведомления сейчас нельзя подать и с точки зрения закона – большинство предприятий и организаций обязаны приостановить работу и уйти на нерабочие дни до конца апреля. Действия по подготовке и подаче уведомлений о выплате заработной платы ВКС ничто иное, как часть рабочего процесса.

Таким образом, подача уведомлений до 30 апреля (например, через работающее отделение Почты России), посредством прерывания представителем организации режима самоизоляции, по моему мнению, может быть расценена как нарушение организацией и самим представителем требований о приостановке деятельности и о самоизоляции соответственно. Штрафы вчера уже приняли, думаю, все знают. К тому же, представьте, что произойдет, если представители всех организаций в Москве придут отправлять уведомления в МВД в три открытых, на сегодняшний день, отделений Почты России.

Поэтому, я считаю, что уведомлять МВД об исполнении обязательств по выплате заработной платы ВКС за 1 квартал до 30 апреля не только не требуется, но и противозаконно.

Что еще стоит знать о сроках в контексте данной темы. Обязанность подачи уведомлений по зарплате ВКС предусмотрена только в рабочие дни, исключая нерабочие и праздничные дни, в которые МВД не ведет прием. В текущем месяце, в апреле, отсутствуют рабочие дни, в связи с чем у работодателя не может появиться обязанности уведомлять МВД до момента окончания нерабочего периода.

Электронная система подачи такого рода уведомлений в МВД в Москве на текущий момент отутствует. Сейчас нужно подождать разъяснений со стороны МВД, скорее всего срок подачи уведомлений будет восстановлен после окончания карантинных мероприятий, либо будет предусмотрена подача уведомлений по электронной почте, например.

В случае, если разъяснений и восстановления срока подачи уведомлений со стороны МВД не последует, рекомендую подготовить отчеты заранее и подать их в первый рабочий день после окончания «карантина» (ст. 193 Гражданского Кодекса РФ об окончании срока в нерабочий день).

UPD (от 15 апреля) к вопросу о том, как уведомлять МВД об исполнении обязательств по выплате заработной платы высококвалифицированным специалистам за 1 квартал 2020 года

С момента, когда была сделана первая заметка на тему уведомлений о заработной плате ВКС прошло две недели. За это время появились новые вводные к данному вопросу и еще мне пришел ответ на запрос в МВД.

Напомню, что ранее я направила в МВД официальный электронный запрос и задала в нем примерно следующие вопросы: будут ли продлены сроки для подачи уведомлений работодателям, а если нет, то каким образом работодателям и их представителям законно, не нарушая указа Президента и режима самоизоляции, подать документы, если данные компании не попадают в список «разрешенных» непрерывных предприятий?

В ответе, МВД указало лишь ссылку на порядок подачи уведомлений в Федеральном законе № 115-ФЗ, а также адрес ММЦ Сахарово и адрес для отправки уведомлений по почте. Окей, намек понят.

Наверное, в текущей ситуации неопределенности, МВД и не могли дать конкретного ответа, как поступать работодателям. Скажут – сдавать уведомления нужно как обычно, значит призовут нарушать указ Президента про «нерабочие» дни с самоизоляцией. Скажут – сдавайте уведомления после 30 апреля, но тогда вопрос на каком основании, если нормативки такой нет. Вот и читаем между строк, мол, идите тихонько на почту. Но если вас оштрафуют – мы вас не принуждали выходить из дома по делам не первой необходимости

Также за последние две недели, оказалось, что текущие «нерабочие» дни, не такие уж и нерабочие. Сначала ЦБ РФ решил отказаться от применения статьи 193 ГК РФ (статья про исчисление сроков и ситуацию, когда срок исполнения какого-то обязательства заканчивается в нерабочий день, тогда исполнить обязательство можно в первый рабочий день после окончания «нерабочих»). Затем и Верховный Суд РФ начал готовить разъяснения про исчисление сроков и текущие «нерабочие» дни, где тоже фактически отказался от применения ст. 193 ГК РФ в текущие «нерабочие» дни. Однако ВС РФ все-таки допускает восстановление, например, процессуальных сроков, из-за режима самоизоляции, но, правда, придётся сначала доказать, что причина пропуска сроков — действительно самоизоляция.

Таким образом полагаться на статью 193 ГК РФ больше не стоит и, очевидно, что не стоит дожидаться окончания «нерабочих» дней, если у вас есть возможность подать/отправить уведомления о выплате заработной платы ВКС. Благо ММЦ Сахарово работает на приём таких уведомлений сейчас, а также работает Почта России. Гринвуд уведомления не принимает, предлагает отправить по почте.

И наконец, если в силу обстоятельств, связанных с самоизоляцией и другими «карантинными» мерами, у вашей компании нет никакой возможности подать эти уведомления до 30 апреля, то воспользуйтесь все-таки рекомендациями из предыдущей заметки, но готовьтесь доказать, что не смогли сдать уведомления из-за режима самоизоляции и вытекающих последствий.

Затем и Верховный Суд РФ начал готовить разъяснения про исчисление сроков и текущие нерабочие дни, где тоже фактически отказался от применения ст.

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении?

Некоторые работодатели не знают, удерживается ли НДФЛ с компенсации при увольнении. Чтобы разобраться в данном вопросе, достаточно обратиться к нормам НК РФ – Кодекса, определяющего виды доходов, подлежащих налогообложению.

компенсацию за неиспользованный отпуск;.

Уведомление о выплате заработной платы ВКС

Порядок оформления.

Добавить комментарий