Договор процентного займа между юридическими лицами – образец, бланк, налоговые последствия

Соглашение беспроцентного займа

При всех шансах негативных последствий со стороны налоговых органов, фирмы активно используют этот вид займа, помогая друг другу в кризисной ситуации.

При оформлении договора надо сразу указывать его вид: процентный или беспроцентный. Если точной формулировки нет, займодавец имеет право требовать выплаты процента, который определяют по средней ставке рефинансирования на текущий момент. Проценты выплачиваются ежемесячно со дня оформления договора до дня возврата займа.

В плане заключения беспроцентных договором законодательных ограничений нет, главное, чтобы такие займы не носили характер постоянных сделок, которые можно квалифицировать как незаконную банковскую деятельность. Обычно беспроцентный займ выдают для некоммерческих целей.

Форма типового договора для беспроцентного займа ─ свободная, но в письменном виде. Кроме указания вида соглашения, в остальном оформление сходно с другим типом. Договор беспроцентной ссуды также предусматривает график выплат по погашению задолженности.

Соглашение считается оформленным юридически грамотно, если можно установить объект займа (вид, количество ценностей). Если предмет в документе не указан, его признают недействительным.

Существенным моментом будет пункт, где прописано, что плата за пользование деньгами или другими средствами не взимается. Без этого критерия договор квалифицируют как процентный со всеми последствиями для заимодателя. Если в документе не обозначена дата возврата займа, то деньги возвращают в течение 30 дней после предъявления заимодателем соответствующего требования.

При передаче средств юридическому лицу важно учитывать реакцию налоговых органов на эту сделку.

График платежей

Если займ выдается организации на достаточно длительное время, то платежи, производимые для погашения задолженности, производятся в соответствии с графиком платежей.

Стандартный график платежей представляет собой таблицу, в которой содержится информация:

  • о размере оставшейся суммы основного долга;
  • о размере суммы, подлежащей уплате для погашения части основного долга;
  • о размере процентов, начисленных за определенный период (чаще всего график платежей является ежемесячным);
  • о количестве дней в отчетном периоде (количество дней изменяется в зависимости от месяца);
  • о сумме, подлежащей уплате в отчетном периоде.

Например, компания получила займ от другой фирмы в размере 500 000 рублей. Договор предусмотрено, что процентная ставка составляет 5% в месяц и начисляется на оставшуюся сумму основного долга.

Срок действия договора ограничивается 12 месяцами, начиная с января. График платежей будет выглядеть следующим образом:

Отчетный периодОстаток суммы основного долга, руб.Сумма, погашаемая в зачет основного долга, руб.Сумма, начисленных процентов за отчетный период, руб.Сумма, подлежащая уплате, руб.
Январь500 00041 66625 00066 666
Февраль458 33441 66622 916,764 582,7
Март416 66841 66620 833,462 499,4
Апрель375 00241 66618 750,160 416,1
Май333 33641 66616 666,858 322,8
Июнь291 67041 66614 583,556 249,5
Июль250 00441 66612 500,254 166,2
Август208 33841 66610 416,952 082,9
Сентябрь166 67241 6668 333,649 999,6
Октябрь125 00641 6666 250,347 916,3
Ноябрь83 34041 6664 16745 833
Декабрь41 67441 6742 083,743 757,7

Таким образом, за 12 месяцев компания – заемщик должна возвратить 662 492,2 рубля. Проценты за использование заемных средств составят – 162 492,2 рубля.
Как видно из таблицы все расчеты производятся с точностью для копеек.

Заемщик обязан строго соответствовать разработанному графику. Отчетный период, как правило, представляет собой не месяц, а конкретную дату, к наступлению которой денежные средства должны поступить на счет займодавца.

В представленном графике платежей размер начисленных процентов не зависит от количества дней в месяце, так как стороны договорились о фиксированной процентной ставке для каждого месяца.

По желанию сторон проценты могут начисляться в годовых или ежедневных суммах. Последнее имеет место, если займ выдается на срок менее 1 месяца.

Например, компания получила займ в размере 100 000 рублей.

Похожие публикации

Среди хозяйствующих субъектов России достаточно распространена практика, когда одна независимая организация предоставляет другой кредит под проценты. При заключении сделки стороны оформляют договор займа между юридическими лицами. Что это за документ и как его правильно составить – об этом далее.

Но такое заверение не является обязательным и несет добровольный характер.

6. СРОК ДОГОВОРА

6.2. Настоящий договор вступает в силу с момента фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика и действует до полного его погашения и уплаты начисленных процентов за пользование им.

При несвоевременной уплате Процентов Заемщик уплачивает Займодавцу независимо от уплаты Процентов, предусмотренных п.

Форма договора займа

В соответствии со ст. 808 «Гражданского кодекса Российской Федерации (частью второй)»:

  1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает десять тысяч рублей, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.
  2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

В соответствии со ст.

Договор займа с процентами

Что такое Договор займа с процентами?

Договор займа с процентами — это договор, по которому одно лицо (физическое или юридическое) предоставляет заёмщику деньги, а заемщик обязан вернуть сумму займа, а также процент от суммы в зависимости от срока пользования деньгами. Следует понимать, что договор займа — это не кредитный договор. В договоре займа обычно указывают, когда заем и проценты должны быть возвращены кредитору; если же это не указано, то должник должен рассчитаться с кредиторов в течение 30 дней со дня, когда кредитор предъявил требование о возврате займа. С 01 июня 2018 начинают действовать новые нормы о договоре займа. Законодатель вносит понятие «ростовщических процентов». Это проценты, которые существенно выше среднерыночных ставок. Суд имеет право снизить размер процентов, если он серьезно превышает обычные рыночные ставки. Договор займа с процентами используется как в бизнесе так и для личных нужд.

Читайте также:  Список отделов ПФР городской округ Оренбург, Оренбургская область. Адреса, телефоны, официальный сайт, время приёма

Как заключить договор займа c процентами?

Договор займа с процентами оформляется в простой письменной форме, в случае если передаваемая сумма превышает 10 МРОТ. Обе стороны должны подписать договор, при этом он вступит в силу только после фактической передачи денежных средств. Существенным и обязательным условием такого договора является точное указание суммы передаваемых денежных средств.

Кто может быть стороной по договору займа?

Следует понимать, что договор займа — это не кредитный договор. Если кредитный договор предполагает, что деньги в долг дает организация, которая занимается этим на профессиональной основе, то есть банк, то стороной по договору займа может быть кто угодно: коммерческие и некоммерческие юридические лица, граждане, иностранцы.

Составляем Договор займа с процентами

Указанная ниже пошаговая инструкция поможет заполнить, содержащиеся на нашем сайте бесплатные формы Договора займа с процентами.

Шаг 1. Выберете подходящую форму
В зависимости от вашей ситуации, выберете на нашем сайте наиболее подходящую вам форму Договора займа с процентами .

Шаг 2. Укажите сумму займа, наименование Заимодателя и Заемщика
Важнейшей характеристикой любого договора является сумма заимствованных денежных средств, поэтому первым делом в документе следует указать точную сумму займа. Далее впишите регистрационные данные юридического лица / индивидуального предпринимателя (наименование, адрес местонахождения / регистрации, наименование и должность подписанта (при наличии), основание подписания (устав, доверенность), ИНН, банковские реквизиты) и/или физического лица (гражданство, Ф.И.О. паспортные данные, место проживания).

Шаг 3. Пропишите условия погашения займа
Не все Договоры займа с процентами содержат одинаковые условия погашения. В зависимости от потребностей сторон могут быть указаны еженедельные, ежемесячные платежи или разовый платеж, с учетом процентов, в дату указанную в договоре. Выберете подходящий вам. В нашей форме указан разовый платеж, подлежащий оплате в срок указанный в договоре.

Шаг 4. Укажите размер процентов за пользование займом
При этом следует знать, что согласно ст. 809 ГК РФ, размер процентов за пользование займом стороны определяют самостоятельно, тем не менее не рекомендуется указывать проценты в два и более раз превышающие обычно взимаемые в подобных случаях проценты так, как при определенных условиях указанных в данной статье, суд будет вправе принудительно снизить размер указанных сторонами процентов. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

Шаг 5. Подпишите Договор вместе со своим контрагентом
Договор займа с процентами не будет действовать до момента его подписания Заимодателем и Заемщиком.

Настоящий Договор действует до полного погашения Займа.

Необходимые термины

Сама процедура выдачи и получения займов достаточно подробно описана в законодательстве и большинство фирм не испытывают больших проблем с оформлением сделки.

Но некоторые специфические термины все же встречаются:

Займсделка по передаче в долг денежных средств (или вещей) от одного лица – другому, предусматривающая их возврат с выплатой вознаграждения кредитору или без такого
Срок займапериод, на который денежные средства или вещи предоставляются в долг
Займодавец (кредитор)лицо, которое передает денежные средства или другое имущество в долг
Заемщиклицо, которое выступает получателем займа

Займ сделка по передаче в долг денежных средств или вещей от одного лица другому, предусматривающая их возврат с выплатой вознаграждения кредитору или без такого Срок займа период, на который денежные средства или вещи предоставляются в долг Займодавец кредитор лицо, которое передает денежные средства или другое имущество в долг Заемщик лицо, которое выступает получателем займа.

О порядке возврата займа

Если есть возможность того, что у заёмщика не получится вернуть заимствованные деньги, можно предусмотреть некоторые гарантии (залог, поручители и подобное). Это позволит избежать возможные судебные тяжбы.

По завершению срока соглашения должник должен выплатить занимаемые им средства. При возврате лучше составить необходимую расписку и уничтожить бланк договора, чтобы у обеих сторон не возникло никаких вопросов друг к другу.

Внимание! Если должник просрочил возврат займа, то займодавец может подать на него в суд.

Займодавец может получать процентные начисления за предоставленный заём. Для этого в договоре нужно указать порядок их начисления, если такого нет, то начисления осуществляются по расчёту ставки рефинансирования по регистрационному месту заёмщика.

Предметом займа могут быть не деньги, а, к примеру, сырьё либо товар. В договоре нужно указать условия возврата при процентном его виде, так как займодавец может потерять в выгоде при досрочном погашении долга. Беспроцентный вид сделки предполагает возвращение денег досрочно без ограничений.

Читайте также:  Ходатайство работодателя о переоформлении патента - образец

Продлить заём можно неограниченное количество раз, но в любом случае всё зависит от займодавца.

Это позволит избежать возможные судебные тяжбы.

8. Заключительные положения

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами или их надлежаще уполномоченными на то представителями.
8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.
8.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Заключительные положения.

Особенности налогообложения по договорам займа

Если организация – заимодавец применяет общую систему налогообложения, то денежные средства, переданные по договору займа, а также суммы, полученные в счет его погашения, не учитываются в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Возвращенная сумма основного долга не относится к доходам на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Исключением будет ситуация, когда ранее выданный заем был признан в установленном порядке безнадежным долгом. Такое возможно, если истекли сроки исковой давности, организация – должник ликвидирована (соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ), либо организация – должник признана банкротом и определение суда об окончании конкурсного производства вступило в силу. При таких условиях безнадежный долг может быть отнесен к внереализационным расходам (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Сумма же причитающихся процентов в отличие от возвращенного долга является внереализационным доходом (п. 6 ст. 250 НК РФ) и будет учитываться в целях налогообложения согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ. Датой признания таких доходов является день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу.

Операции по предоставлению и возврату займов в денежной форме не облагаются НДС (подп. 1 п. 2 ст. 146, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Еще раз подчеркнем, НДС не будет, только если форма займа – денежная, но не в форме вещей.

Налоговые последствия для заемщика.

В том случае, если он применяет общую систему налогообложения получение займа не признается доходом (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ), а возврат не признается расходом (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Если заемщик применяет упрощенную систему налогообложения, то все равно получение займа не признается доходом (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), а его возврат не признается расходом, т. к. такой вид не указан в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Иногда у налогоплательщиков – организаций возникает вопрос, будет ли при беспроцентном займе материальная выгода от экономии на процентах. Причиной вопроса является схожая ситуация при пользовании беспроцентным займом физическими лицами. Применительно к НДФЛ налоговое законодательство рассматривает экономию на процентах, как выгоду и требует исчисления и уплаты налога. Однако несмотря на схожесть для юридически лиц ситуация более благоприятна. Экономия на процентах при пользовании беспроцентным займом не формирует налоговую базу, и такая экономия не подлежит налогообложению (Письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Данную сумму НДС организация вправе принять к вычету после принятия к учету материалов и выполнения остальных условий вычета п.

Договора займа между юридическими лицами

  • Договорные споры
    • Стандартная форма контракта
    • Понятие сделки и виды сделок
      • Принцип свободы договора
    • Существенные условия договора
    • Признаки заключенного договора
    • Признаки незаключенного договора
    • Контрагент не признает подпись в договоре
    • Возврат подписанных документов от партнера
  • Споры по договорам аренды
    • Расторжение договора аренды
    • Исковое заявление в арбитражный суд по договору аренды
    • Досудебное урегулирование арендных споров
      • Претензионное письмо о погашении задолженности
      • Уведомление о расторжении договора аренды
      • Взыскание обеспечительного платежа с арендодателя
  • Споры по договорам поставки
  • Споры по договорам подряда
    • Исковое заявление в арбитраж о расторжении договора подряда
  • Споры по договорам лизинга
  • Споры по договорам займа
    • Договора займа между юридическими лицами
    • Договора займа между ооо и учредителем
    • Договора займа между ооо и ип

Сумма займа является единственным существенным условием договора денежного займа между юридическими лицами. Это следует из п. 1 ст. 807 ГК РФ. Поэтому в договоре необходимо четко указать эту сумму.

Договор денежного займа может быть признан незаключенным, если в нем не определено, какая сумма передается заемщику. Дело в том, что в этом случае предмет договора будет не согласован (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Если в договоре не определена сумма займа, но доказана реальная передача денежных средств, то такой договор может быть признан заключенным именно на переданную сумму. Договор денежного займа между юр. лицами может быть признан незаключенным, если в нем не определено, какая сумма передается заемщику.

Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, о предполагаемом сроке их действия и прекращения.

Что нужно знать

Сегодня для предоставления займов понадобится получить специальную лицензию от ЦБ РФ. Так как банковская деятельность достаточно жестко регламентируется законодательством.

Но в определенных случаях возможно оформление договора процентного займа между юридическими лицами. Бланк договора процентного займа можно скачать здесь.

Он имеет свои тонкости, особенности. Форма договора процентного займа между юридическими лицами определяется статьями ГК РФ.

Читайте также:  ПФР Иркутская область, Ангарский район, Ангарск, ул. Коминтерна, 46а: официальный сайт, адрес, телефоны, часы работы

Не менее важным моментом является необходимость соблюдения налогового законодательства. Так как в случае оплаты процентов по займу юридическое лицо получит определенную прибыль.

Как следствие — понадобится оплатить налоговый сбор в бюджет государства. Данный вопрос освещается достаточно подробно в НК РФ.

Бланк договора процентного займа между юридическими лицами не определен законодательно, но имеются пункты, которые должны присутствовать в нем обязательно.

Во избежание самых разных затруднительных моментов стоит предварительно разобрать определенный ряд вопросы.

К таковым в первую очередь относится следующее:

  • необходимые термины;
  • каково его назначение;
  • правовые основы.

Что нужно знать.

Что нужно знать о займе денежных средств между юридическими лицами

Юрлицо выдает не больше четырех займов в год. Если превысить лимит, компания попадает под уголовную ответственность по статье 172. Чтобы выдавать пять займов или больше, нужно получить лицензию на кредитную деятельность.

Максимальная сумма для наличного займа — 100 000 рублей. Если компания выдает более крупную ссуду, ее нужно проводить по расчетному счету. Нельзя разбивать крупный договор ссуды на несколько мелких — налоговый инспектор усмотрит попытку обмануть закон и выпишет штраф.

Если компания занимает 600 000 рублей или больше, она сообщает об этом в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Это можно сделать через личный кабинет на сайте службы. Если игнорировать требование, придется платить штраф. Юрлицо платит 200 000 рублей, руководитель компании — 20 000 рублей.

Собственник бизнеса вправе тратить ссуду на нужды компании. Он может купить мебель для офиса, но не может поставить ее у себя в квартире.

Срок исковой давности по договору ссуды — три года. В этот период кредитор может обратиться в суд и взыскать деньги с заемщика, если тот перестал платить. Если прошло больше трех лет, заем считается безнадежным — его нельзя взыскать.

Чтобы одолжить деньги, собственники двух компаний.

Чем регулируется

Для того чтобы понять, какие правила необходимо соблюдать при оформлении этого типа сделок, необходимо обратиться к Гражданскому кодексу. Документ должен быть составлен в простой письменной форме, нотариального удостоверения его не потребуется.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Среди наиболее важных условий договора будут следующие:

  1. Предмет. Самым строгим требованием законодателя и, соответственно, судебных органов при возникновении спора, станет четкое определение предмета договора, то есть его суммы. Она должна быть или определенной, указанной в твердой цифре, или определяемой или расчетной, то есть, указана в валюте и определен способ расчета курса перевода. Несоблюдение этого условия приведет к тому, что суд признает отсутствие факта заключения соглашения, что лишит кредитора права на получение процентов.
  2. Стороны. Сторонами могут быть любые юридические лица, в том числе и некоммерческие организации. Достаточно часто финансирование для российской компании предоставляются иностранной компанией, зарегистрированной в оффшорной зоне. Такой способ финансирования также не запрещен законом, но попадает под дополнительное государственное регулирование в части соблюдения требований валютного законодательства.
  3. Цель. Кредитором может быть указана цель, на достижение которой должны быть использованы ресурсы. Нарушение условия целевого использования может быть использовано, как одна из возможностей востребовать сумму досрочно.
  4. Плата за пользование. Ставка может быть любой, в том числе и нулевой. Если в тексте прямо не указан размер подлежащих уплате процентов, то он в любом случае признается возмездным и займодавец будет вправе взыскать их по ставке рефинансирования. Этого его право подтверждают многие судебные решения. При этом размер ставки не ограничен, исходя из принципа свободы соглашения, стороны могут самостоятельно выбирать любой ее размер.

Сложности с величиной платы за пользование денежными средствами возникнут только тогда, когда необходимо будет вычислять налогооблагаемую базу для уплаты налога на прибыль.

Согласно требованиям Налогового кодекса, суммы уплаченных процентов свыше ставки рефинансирования плюс ее небольшое превышение базу для уплаты налогов не уменьшают. Если ставка очень высока, то она может быть оспорена как кабальная или же суд своим решением может снизить ее размер.

Чтобы избежать этих и других рисков, лучше сразу составить документ в форме, исключающей двоякие толкования условий. Если заключается договор процентного займа между юридическими лицами, образец его можно найти в любых правовых базах данных. Необходимо придерживаться рекомендованной формы.

Бланк также можно скачать здесь, но желательно предварительно, до подписания, получить консультацию юриста по оформлению индивидуальных условий.

Этого его право подтверждают многие судебные решения.

Отказаться от займов на нерыночных условиях

Займы должны со­ответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «сво­ими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами. Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа. Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Сдать отчётность и сформировать платёжку по налогу на основе декларации бесплатно.

Добавить комментарий