ИП на патенте вправе ремонтировать автомобили и физлиц, и организаций

Решения судов

ИП упирал на то, что Налоговым кодексом не установлено ограничений в части осуществления деятельности по ремонту жилья и других построек и оказанию услуг по выполнению монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ по заказам юридических лиц, ИП и бюджетных организаций. Вывод ИФНС о том, что понятие «постройки» следует относить к понятию «жилье», является нормативно не обоснованным.

Но суды поддержали налоговиков. В постановлении отмечается, что по договорам, заключенным с рядом юрлиц, ИП выполнял общестроительные и ремонтные работы в отношении объектов, не связанных с жильем.

Фактически ИП осуществлял деятельность по ремонту зданий и помещений, производству отделочных работ.

На сторону налоговиков суды встали и при рассмотрении дела № А38-6544/2016.

А вот при рассмотрении дела № Ф02-5611/2015 суды, напротив, встали на сторону ИП и отменили доначисления.

В Постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23.10.2015 говорится, что НК не содержат ограничений для осуществления данного вида деятельности по заказам юрлиц, ИП и бюджетных учреждений.

Делая такой вывод, суды ссылались, в том числе на вышеназванное письмо Минфина от 26.01.2015 № 03-11-11/2173.

Довод инспекции о том, что словосочетание «ремонт и строительство жилья и других построек» в контексте данной нормы говорит о непосредственной взаимосвязи построек именно с жильем, рассмотрен судами и отклонен с учетом положений пункта 10 статьи 1 Градостроительного кодекса РФ, пункта 7 статьи 3 НК, как нормативно необоснованный.

Аналогичное решение было принято по делам № Ф09-8676/16, № А78-3097/2015.

Налоговый кодекс не содержит ограничений по видам построек, предприниматели уверены, что вправе ремонтировать как жилые, так и нежилые постройки.

Услуги по ремонту и обслуживанию бытовой техники, а также мониторов, ИП вправе оказывать юрлицам, применяя ПСН

Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил патент на вид деятельности, предусмотренный пп. 6 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, – ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий.

Имеет ли право предприниматель для целей исчисления ПСН в рамках применения патента оказывать услуги по ремонту бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборы юридическим лицам, в том числе бюджетным организациям (например, ремонт мониторов ЭВМ)?

Вправе ли предприниматель в рамках применения патента оказывать услуги по гарантийному ремонту бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, если заказчиками выступают покупатели данных товаров, плательщиком – изготовитель или уполномоченное лицо?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 25 января 2013 г. N 03-11-12/12

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения патентной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 346.43 Кодекса патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – Кодекс), вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Применение патентной системы налогообложения разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, предусмотренные п. 2 ст. 346.43 Кодекса.

Согласно пп. 6 п. 2 ст. 346.43 Кодекса на патентную систему налогообложения переводится предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий.

При этом гл. 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках указанного вида деятельности, предусмотренного п. 2 ст. 346.43 Кодекса, по заказам как физических, так и юридических лиц.

Одновременно следует отметить, что услуги по ремонту машин ЭВМ предусмотрены в разд. 013000 “Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий” по коду 013325 “Ремонт электрокалькуляторов, персональных машин ЭВМ, компьютерной техники, включая ноутбуки, принтеры, сканеры, процессоры, мониторы, компьютерную клавиатуру” Общероссийского классификатора услуг населению, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163.

Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, получивший патент на осуществление деятельности в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий, вправе оказывать данные услуги как физическим, так и юридическим лицам.

Деятельность в сфере оказания услуг по ремонту мониторов ЭВМ также может быть отнесена к указанному виду деятельности, осуществляемому индивидуальным предпринимателем согласно выданному патенту.

Кроме того, индивидуальный предприниматель вправе в рамках деятельности, предусмотренной пп. 6 п. 2 ст. 346.43 Кодекса, оказывать услуги по гарантийному ремонту радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, если заказчиками (потребителями) услуг выступают физические лица, а оплата за оказанные услуги поступает от изготовителя или от уполномоченного лица.

Также сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Также сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.

Что такое Патент

Предприниматель при выборе системы налогообложения должен заранее просчитать размер налоговой нагрузки на его бизнес. Патентная система налогообложения — это очень удобная система, когда ИП платит налог не из фактически полученных доходов, а из предполагаемого дохода, который рассчитала налоговая инспекция. Сумма Патента не меняется в течение года. При данной системе налогообложения не нужно сдавать декларацию.

При данной системе налогообложения не нужно сдавать декларацию.

Патент для ИП 2020, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения.

    Страховые взносы на патенте

    На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.

    Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р . За 2020 год он должен выплатить еще 40 874 Р обязательных взносов.

    Читайте также:  Диспансеризация для пенсионеров — какой порядок бесплатного получения услуги

    Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р , ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.

    Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

    Работа ИП на патентной системе налогообложения

    День добрый! Подскажите пожалуйста как поступить в такой ситуации: ИП имеет патент на “Ремонт жилья и других построек” налоговая инспекция собирает данные у контрагентов для доначисления налогов по мотивировке что ИП на таком патенте не может производить работы в офисах, складах, производственных помещениях и т.д.и в таком случае обязан платить 6%. Какие по Вашему мнению шансы доказать правоту ИП использовать патентную систему налогообложения в случае работы с юр.лицами и на не жилых объектах. Спасибо.

      ремонт, патент, налоговая, ип, налоговая инспекция
    • Поделиться

    Ответы юристов ( 3 )

    • 9,6 рейтинг
    • 1296 отзывов

    По этому вопросу есть пример судебной практики, доведенный в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства” (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018).

    20. Субъекты предпринимательства не вправе применять патентную систему налогообложения в отношении деятельности по ремонту построек, не связанных с проживанием граждан.

    По смыслу данной нормы патентная система налогообложения может применяться при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья и т.п.). Однако предпринимателем осуществлялись работы по ремонту производственных объектов.

    Как видите суды рассматривают возможность ведения такой деятельности на патенте на объектах, связанных с проживанием граждан.

    ИП использовать патентную систему налогообложения в случае работы с юр.лицами и на не жилых объектах

    Тут важно не с кем заключен договор, а в отношении какого объекта.

    В письме Минфина РФ от 3 декабря 2019 г. N 03-11-11/93783

    Учитывая изложенное, по мнению Департамента, в отношении предпринимательской деятельностипо ремонту социальных и производственных объектов, офисных помещений, указанных в обращении, индивидуальный предприниматель не вправе применять ПСН.

    Поэтому шансы небольшие.

    • 2100 ответов
    • 799 отзывов

    Добрый вечер! В дополнение к ответу коллеги могу пояснить, что Налоговый кодекс ч.4 ст.346.43 устанавливает основания для отказа налоговым органом в выдаче патента ИП, как Вы пишете —

    по мотивировке что ИП на таком патенте не может производить работы в офисах, складах, производственных помещениях и т.д.и в таком случае обязан платить 6%.

    НК РФ Статья 346.43. Общие положения

    4. Основанием для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента является:

    1) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 настоящего Кодекса введена патентная система налогообложения;

    Получая патент, Вы имеете право осуществлять работы только в жилых помещениях.

    2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

    • 9,4 рейтинг
    • 1468 отзывов

    Сергей, добрый вечер!

    Позиция Минфина РФ такова, что вид деятельности «ремонт жилья и других построек» подразумевает под собой ремонт построек, связанных с жильем. При этом в Письме от 11 февраля 2020 г. N 03-11-11/8773 Минфин говорит о том, главой 26.5 НК РФ не установлено ограничений по перечню ремонтных работ жилья и прочих построек; ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность по ремонту жилья и других построек, имеет право предоставлять данные услуги как физическим, так и юридическим лицам. И в то же время отмечает положение п. 20 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Кодекса в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 4 июля 2018 года:

    по смыслу нормы подпункта 12 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения может применяться при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья и т.п.).

    Ранее Минфин РФ также придерживался мнения, что ПСН не применяется при ремонте офисов, производственных зданий, складских помещений.

    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 января 2017 г. N 03-11-09/3537 О налогообложении предпринимательской деятельности по ремонту объектов офисных и складских помещений юридических лиц:

    Таким образом, к постройкам не могут быть приравнены объекты офисных и складских помещений, принадлежащие на праве собственности, аренды юридическим лицам, и, используемые ими в производственной деятельности.

    Судебная практика по этому вопросу разношерстна. Одни суды считают, что указанный вид деятельности можно применять не только в отношении зданий, связанных с проживанием, но и в отношении иных зданий. Другие же суды с таким мнением не согласны: “деятельность по ремонту нежилых помещений, офисов, складов и иных объектов недвижимости, в соответствии с жилищным законодательством не предназначенных для проживания граждан и не связанных с эксплуатацией жилых помещений, не подпадает под патент”. Ознакомиться с судебной рактикой можете по ссылке http://www.garant.ru/consult/business/1151221/

    Таким образом, свое право проводить ремонт в помещениях, зданиях, не связанных с жильем, в споре с налоговой Вы не докажете. Что решит суд? Если за основу возьмет вышепомянутый Обзор практики, утвержденный Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 4 июля 2018 года, то дело не выиграете. А вот ремонтировать помещения, здания юр лицам можете, это разъяснено контролирующим органом. Вопрос будет состоять в предназначении объекта.

    43 устанавливает основания для отказа налоговым органом в выдаче патента ИП, как Вы пишете.

    Автосервис: ИП на ПСН могут работать с гражданами и организациями

    В то же время обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 9 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 10 ноября 2003 г.

    Выберите подходящий вариант оформления патента

    Пакет «Патент-1»Пакет «Патент-макси»Пакет «ИП + Патент»Пакет «ИП + Патент макси»
    Оформление заявления для оформления патентаОформление пакета документов для оформления патентаОформление пакета документов на регистрацию ИПОформление пакета документов на регистрацию ИП
    Подача документов в ИФНС (без участия клиента)*Подготовка заявления по переходу на УСНПодготовка заявления по переходу на УСН
    Получение готовых документов в ИФНСОформление пакета документа для оформления патентаОформление пакета документов для оформления патента
    Передача готовых документов клиентуПомощь в открытии счета в банке (Сбербанк, Точка, Тинькофф)Сопровождение клиента в ИФНС на регистрацию ИП + Патент (либо подача без участия клиента*)
    Получение готовых документов в ИФНС (без участия клиента)*

    * Дополнительно потребуется нотариально заверенная доверенность на нашего сотрудника (примерная стоимость услуг нотариуса 1200 руб.)

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН подать заявление в ИФНС.

    Ограничения

    Перед тем, как лицу начать оформлять разрешение, на занятие определенной деятельностью, оно должно ознакомиться к требованиям, которые устанавливаются государством к таким соискателям:

    • занятие таким видом деятельности, которое есть в налоговом законодательстве;
    • не являться ИП;
    • быть гражданином нашего государства;
    • внимательно ознакомится с требованиями, которыми регулируется процесс регистрации заявления на получение патента на 2019 год.

    Важно понимать, что нарушение, каких либо правил, которые установлены, повлечет за собой такие правовые последствия, как отказ в выдаче разрешения, либо аннулирование ранее выданного, и наложения финансовых санкций.

    Кроме этого, бывают ситуации, когда после начала деятельности, например у ИП, человек проработав несколько дней заболел, и перестал заниматься работой.

    Розничная торговля

    Согласно разъяснениям Минфина из письма № 03-11-12/36 от 25.03.2013 г., если организация имеет статус ИП, то при наличии патента она вправе заниматься только розничными продажами. Оптовая торговля по определению исключена из списка сфер деятельности, при которых используется патентная система налогообложения.

    Это обусловлено тем, что при такой сделке конечный покупатель не приобретает продукцию для личного пользования. А под оптовой торговлей понимается продажа крупной партии товара в рамках госконтракта или договора поставки. В таком случае предприниматель может работать только на системе УСН или ОСНО.

    ИП на патенте вправе продавать продукцию не только розничным клиентам, а и юрлицам (совмещать такие направления деятельности). Но в последнем случае, если продажа была осуществлена по договору государственного контракта или поставки, налог на полученный доход будет начислен по общему режиму или «упрощенке». А по операциям с физлицами будет по-прежнему использоваться ПСН.

    Чтобы обойти это ограничение, предприниматель может попытаться квалифицировать сделку с юридическим лицом как розничная продажа. Но это весьма рискованный шаг, который может обернуться финансовыми потерями. Под розничной продажей подразумевается реализация товара покупателю для личного использования. Исходя из этого утверждения, налоговая служба может квалифицировать такую сделку как оптовая поставка и начислить налог на общих условиях.

    С другой стороны, предприниматель на ПСН может без ограничений использовать расчетный счет для получения денег за товар от розничных клиентов. Факт безналичной оплаты не будет расцениваться в качестве признака, указывающего на продажу товара юридическому лицу. Покупатель по собственной инициативе может воспользоваться таким вариантом внесения средств за товар и запросить реквизиты для выполнения операции.

    При таком условии оплата, полученная от юрлица, облагается налогом в рамках установленного спецрежима.

    Суть патента для ИП: плюсы и минусы


    Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой вид специального, упрощенного режима, цель которого облегчить жизнь предпринимателям. Перешедшие на нее бизнесмены будут платить сборы по низкой ставке и избавятся от обязанности платить ряд других налогов.

    Если почитать законодательство, складывается впечатление, будто ПСН максимально ориентирована на малое предпринимательство. На деле у нее имеются не только плюсы, но и минусы. Прежде, чем подавать заявление на патент для ИП, стоит изучить все стороны перехода на данную систему.

    Право не использовать онлайн-кассу.

    Вопрос:

    Подпадает ли под патент (ИП) следующая деятельность:

    • сервисное обслуживание автомобилей;
    • замена расходных материалов (автозапчасти);
    • услуги по керамическому покрытию для автомобилей;
    • торговля автохимией?

    Если подпадает, то сколько патентов нужно оплатить?

    211 услуги по замене агрегатов.

    Патент для ИП

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения (патент для ИП) введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели (ИП), ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения (ПСН). ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт. Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика. Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    В чем недостатки патента для ИП?

    Применение патента несколько сужает территориальный размах деятельности предприятия. Если ИП планирует охватывать своей работой и соседние регионы, патент придётся приобретать в каждом из них.

    Ещё одна неприятность, которая может поджидать ИП при покупке патента для ИП: в случае утраты права на него (превышение числа работников, суммы дохода в текущем году или просрочка по оплате) предприятие вынуждено перейти на общую налоговую систему (ОСНО). Это означает, что если предприниматель совмещал ПСН с «упрощёнкой» или другим льготным налогообложением, то при отмене патента он теряет возможность применять УСН и полностью переходит на ОСНО.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года. Таким образом, налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Ниже приведена таблица размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, подпадающих под действие патента для ИП.

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения, подав соответствующее заявление по форме 26.5.1.

    При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе. Перейдя на патент ИП налоги оплачивает заранее, т.е. до, а не после получения прибыли. Если патент действует меньше полугода, то сумму налога надо отдать не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, если патент более полугода, то сумму налога можно оплатить двумя частями, 1/3 в первый месяц, 2/3 не позднее 30 календарных дней до дня окончания срока действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Патент для ИП. Когда право на его применение утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки. Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма 26.5.4.).

    Размер

    потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн.

    Кто обязан применять ККТ с июля 2019 года

    Первая группа – Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, работающие в розничной торговле или общепите и не имеющие наемных работников.

    Все, что я писала выше о работе родственников, относится и к вам.

    Вторая группа – ИП, осуществляющие виды деятельности, которые поименованы в подпунктах 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 – 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

    Пункт 2 статьи 346.43 содержит список всех видов деятельности, которые можно осуществлять в рамках патентной системы налогообложения. Выше перечисленные пункты закреплены в пункте 2.1. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации” в редакции от 03.07.2018 г.

    Чтобы вам не копаться в статьях и подпунктах, приведу эти виды деятельности.

    3) парикмахерские и косметические услуги;

    6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

    9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

    10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

    11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

    18) ветеринарные услуги;

    28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

    32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

    33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

    37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

    38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

    40) услуги по прокату;

    53) производство молочной продукции (пп. 53 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

    56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство (пп. 56 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);

    63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (пп. 63 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ).

    Однако тут надо иметь ввиду, что если, например, парикмахерская продает в розницу шампуни, краску для волос и т.д., то это уже розница и наверняка с наемными работниками. Поэтому кассу применять придется уже сейчас. отсрочки в этом случае до следующего года не будет.

    При этом и первой и второй группе предпринимателей необходимо по требованию клиента выдавать квитанцию или иной документ об оплате, который заменяет кассовый чек.

    50 производство кожи и изделий из кожи пп.

    Сколько будет действовать патент, как его продлевать

    Патент действует в течение срока от одного месяца до двенадцати (на выбор ИП), но в пределах одного текущего календарного года. Это значит, что оформить разрешение, действие которого распространится на следующий год, не удастся. Поэтому патент на 2021-ый нужно будет запрашивать не ранее, чем в январе данного года. Также нельзя получить разрешение на срок, не кратный одному месяцу (например, на три месяца и десять дней).

    Прекращение действия полученного ранее патента возможно, если:

    • произошло расширение штата сотрудников (численность стала больше 15-и человек);
    • доходы превысили с начала календарного года максимальный размер – 60 000 000 руб.;
    • ИП начал вести деятельность, которая не допускается патентом;
    • предприятие прекратило своё существование (закрылось, обанкротилось).

    ИП самостоятельно подаёт в ФНС заявление об утрате права на использование патента в течение десяти дней календаря с момента наступления основания для прекращения. Снятие с учёта осуществляется за пять рабочих дней. А повторно запрашивать патент бизнесмен может на тот же вид деятельности уже со следующего календарного года.

    Что касается продления действия патента, то эта процедура несложная. Нужно заблаговременно до прекращения ПСН подать в ФСН соответствующее заявление. Если патент продлевается на следующий год, то заявить об этом нужно в нынешнем и не позднее двадцатого декабря. Так что обратитесь в налоговую до 20.12.2020, если хотите продолжать деятельность по ПСН в 2021-ом.

    Патент действует в течение срока от одного месяца до двенадцати на выбор ИП , но в пределах одного текущего календарного года.

  • Добавить комментарий