Как происходит расчет отпускных выплат при неполном отработанном месяце сотрудником?

Каков порядок расчета отпускных за неполный отработанный год и месяц?

В практике работы кадровых служб российских предприятий распространены три сценария расчета отпускных работникам, отработавшим менее года:

1. Когда сотрудник выходит в оплачиваемый отпуск, отработав к тому моменту на своего работодателя менее 1 года. Осуществляется расчет отпускных за неполный год работы.

2. Когда человек выходит в отпуск, отработав к тому моменту период, в составе которого есть как минимум 1 неполный месяц и 1 полный.

Указанные два сценария, очевидно, могут сочетаться друг с другом. Поэтому схема исчисления отпускных в них схожая.

3. Когда сотрудник выходит в отпуск, отработав к тому моменту менее 1 месяца у работодателя.

Здесь схема расчета отпускных будет несколько иной.

Изучим подробнее специфику расчета отпускных выплат по каждому из приведенных сценариев.

Как начисление и выплату отпускных отразить в бухгалтерском учете? Подробный ответ на данный вопрос дал советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Горчилин И. О. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

ОД количество календарных дней, приходящихся на отработанный период в неполных месяцах;.

Влияние размера коэффициента на отпускные

Коэффициент 29,3 участвует при расчете отпускных и показывает среднее количество дней без учета федеральных праздников. Именно на него и на количество отработанных полностью месяцев делится заработок сотрудника.

С учетом того, что коэффициент уменьшился, расчет стал более выгодным для сотрудников: они вправе рассчитывать на отпускные в большем размере.

Таким образом, изменение коэффициента было вполне обосновано изменившимися реалиями.

А если бы он отработал более половины месяца, то за него нужно было выплатить компенсацию как за полный месяц.

Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан

Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2020 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2019 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  1. Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
  2. Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
  3. Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  4. Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново. Например, работник в 2019 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 г., а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске. Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2019 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 г.

Начисляем «неполные» отпускные

Егоров В. В., консультант по вопросам начиления зарплаты,
социальных пособий и их налогообложения

Строительная компания вынуждена была ввести неполный режим рабочего времени. О том, как это отразится на расчете отпускных, расскажем в статье.

Неполное рабочее время

Неполным считается рабочее время, продолжительность которого меньше, чем нормальная продолжительность рабочего времени. Напомним: в соответствии со статьей 91 Трудового кодекса РФ нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю.

Режим неполного рабочего времени в виде неполного рабочего дня (смены) или неполной рабочей недели может устанавливаться как при приеме на работу, так и впоследствии по соглашению между работником и работодателем (ст. 93 Трудового кодекса РФ).

В случае когда причины, связанные с изменением организационных или технологических условий труда (изменениями в технике и технологии производства, структурной реорганизацией производства, другими причинами), могут повлечь за собой массовое увольнение работников, работодатель в целях сохранения рабочих мест имеет право с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации вводить режим неполного рабочего времени на срок до шести месяцев.

Расчет отпускных при неполном режиме работы

При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ. Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) в письме от 8 июня 2007 г. № 1619-6 разъяснила, что при установлении режима неполного рабочего времени размер заработной платы уменьшается независимо от системы оплаты труда (должностной оклад, тарифная ставка).

Читайте также:  Подсветка днища автомобиля: штраф в 2020 году, запрещена или разрешена?

В статье 93 Трудового кодекса РФ сказано, что работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав.
Однако законодатель умолчал о том, что размер отпускных при этом станет меньше.

При работе на условиях неполного рабочего времени средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется в общем порядке (п. 10, 12 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

Положение утверждено постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

То есть средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней – 29,4.

Поскольку пункт 5 Положения не требует исключать из расчетного периода неотработанное при неполном режиме работы время, то из этого следует, что месяц считается отработанным полностью (несмотря на то, что в табеле отмечены, например, лишь три проработанных дня из пяти возможных по обычному графику, а также выходные и праздничные дни). И в расчет берется начисленный за этот месяц заработок и среднемесячное число календарных дней (29,4).

То, что в расчетном периоде работнику был изменен режим рабочего времени, при определении среднего заработка не имеет значения, то есть на общий порядок расчета среднего заработка изменение режима рабочего времени не влияет. Такой вывод можно сделать из письма Роструда от 28 июля 2008 г. № 1730-6-0.

Нормами трудового законодательства (ст. 114, 115 Трудового кодекса РФ) работникам предоставляются ежегодные отпуска продолжительностью 28 календарных дней с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Следовательно, работнику с неполным рабочим днем положен отпуск именно такой продолжительности.

ПРИМЕР 1

При приеме на работу уборщице бытовых помещений Зиминой А.А. при режиме работы 1 час в день установлен оклад 1000 руб. в месяц. Отработав 12 месяцев полностью, Зимина попросила предоставить ей очередной отпуск (ее заработок – 12 000 руб.).
Сумма начисленных отпускных составит 952,38 руб. (12 000 руб. / 12 мес. : 29,4 к. дн. х 28 к. дн.).

Не повлияет на продолжительность отпуска и режим работы при неполной рабочей неделе. Однако размер отпускных будет меньше суммы, которую работник получил бы при нормальной продолжительности рабочего времени.

ПРИМЕР 2

С 1 февраля 2009 года ООО «Подряд» в связи с уменьшением объемов работ установило для всех работников режим неполного рабочего времени (три дня в неделю) с графиком работы «понедельник, среда, пятница – по 8 часов в день».

Оклад прораба Власова Н.Н. равен 40 000 руб. в месяц (при нормальной продолжительности рабочего времени).

С 1 июня 2009 года он уходит в очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Расчетный период с 1 июня 2008 года по 31 мая 2009 года (12 месяцев) отработан полностью.

Сумма начисленной за расчетный период заработной платы составит 412 809,28 руб., в том числе:

– за период с июня 2008 года по январь 2009 года – 320 000 руб. (40 000 руб. 5 8 мес.);
– за февраль 2009 года – 23 157,89 руб. (40 000 руб. : 19 р. дн. х 11 р. дн.);
– за март 2009 года – 22 857,14 руб. (40 000 руб. : 21 р. дн. х 12 р. дн.);
– за апрель 2009 года – 23 636,36 руб. (40 000 руб. : 22 р. дн. х 13 р. дн.);
– за май 2009 года – 23 157,89 руб. (40 000 руб. : 19 р. дн. х 11 р. дн.).

Рассчитаем сумму отпускных:

412 809,28 руб. : 12 мес. : 29,4 к. дн. х 28 к. дн. = 32 762,64 руб.

Если бы режим неполного рабочего времени не вводился, то Власову Н.Н. было бы начислено
38 095,24 руб. (40 000 руб. х 12 мес./ 12 мес. : 29,4 к. дн. х 28 к. дн.).

Как видим, работник по сравнению с отпускными, начисленными исходя из полного режима рабочего времени, теряет 5332,60 руб. (38 095,24 – 32 762,64).

Таким образом, на продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска установление режима неполного рабочего времени не влияет. А вот сумма отпускных уменьшится, ведь она зависит от фактического заработка.

Впрочем, есть один способ сделать так, чтобы на размер отпускных режим неполного рабочего времени не повлиял (если организация располагает необходимыми средствами).

Для этого можно воспользоваться правом работодателя на установление в локальном нормативном акте или в коллективном договоре иного расчетного периода для расчета среднего заработка (ст. 139 Трудового кодекса РФ).

Данная статья не конкретизирует такой период, оговаривая лишь одно условие: иной порядок не должен ухудшать положение работника. Поэтому ничто не мешает в данном случае оставить 12-месячный расчетный период, оговорив при этом, что время работы в режиме неполного рабочего времени в расчетный период не включается.

Читайте также:  С какого возраста уходят на пенсию люди прожившие более 10 лет в чернобыльской зоне

Вправе ли организация установить для расчета отпускных работникам, временно из-за кризиса переведенным на режим неполного рабочего времени, 12-месячный расчетный период, оговорив при этом, что «время работы в режиме неполного рабочего времени в расчетный период не включается»? С целью не допустить уменьшения суммы отпускных.

Действительно, статья 139 Трудового кодекса РФ позволяет в коллективном договоре, локальном нормативном акте организации предусмотреть иной период для расчета средней заработной платы, отличный от обычного.

При этом законодатель ставит одно условие: принятый расчетный период не должен ухудшить положение работников.

Понятно, что установление организацией порядка, при котором из расчетного периода будет исключаться время, отработанное не полностью, увеличит размер среднего заработка (при прочих равных условиях) и поставленное законом условие будет соблюдено.
Однако здесь необходимо учесть следующее. Если неполный режим устанавливается по просьбе работников, снижение оплаты труда связано с волеизъявлением работника и соответственно более низкий средний заработок для расчета отпускных – явление нормальное. Этим осуществлен принцип: меньше работал по своей инициативе – меньше заработная плата – меньше средний заработок.

Если же режим неполного времени установлен с целью избежать массового увольнения (ст. 74 Трудового кодекса РФ), то ситуация будет уже другой. Работник мог и хотел бы работать в нормальном режиме, но лишен такой возможности. В этом случае принятие решения об изменении расчетного периода для определения размеров среднего заработка путем исключения из него периода работы на условиях неполного рабочего времени вполне оправданно.

Б.А. Чижов,
государственный советник РФ 2-го класса

Учет и налогообложение

Расходы на оплату ежегодных отпусков являются для организации расходами по обычным видам деятельности, учитываемыми в себестоимости выполненных работ (п. 5, 8, 9 ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н).

В бухгалтерском учете сумма отпускных, причитающаяся работнику строительной компании, отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции с дебетом счета, на котором организация учитывает затраты на строительство или выполнение строительно-монтажных работ (08 «Вложения во внеоборотные активы», 20 «Основное производство» и т. д.).

Соответственно, в налоговом учете такие расходы также признаются в составе расходов на оплату труда на основании пункта 7 статьи 255 Налогового кодекса РФ и учитываются при исчислении прибыли (прямо или через амортизацию, в зависимости от назначения выполняемых работ).

А если «неполные» отпускные исчислены в ином порядке, установленном локальным нормативным актом организации? Будут ли такие отпускные в части, превышающей сумму, рассчитанную в соответствии с Положением № 922, уменьшать налогооблагаемую прибыль?
Да, при определении налоговой базы организация сможет учесть их в полном размере. Ведь способ расчета средней заработной платы организация определяет самостоятельно. Это подтверждено в письме Минфина России от 30 октября 2007 г. № 03-03-06/2/197.

Доход работника в виде суммы отпускных включается в налоговую базу по НДФЛ в соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ, а также признается объектом обложения единым социальным налогом согласно пункту 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ. Кроме того, на «неполные» отпускные на общих основаниях нужно начислить пенсионные взносы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, п. 3 Правил. утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184).

Кроме того, на неполные отпускные на общих основаниях нужно начислить пенсионные взносы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве п.

Каков порядок расчета отпускных за неполный отработанный год и месяц?

В практике работы кадровых служб российских предприятий распространены три сценария расчета отпускных работникам, отработавшим менее года:

1. Когда сотрудник выходит в оплачиваемый отпуск, отработав к тому моменту на своего работодателя менее 1 года. Осуществляется расчет отпускных за неполный год работы.

2. Когда человек выходит в отпуск, отработав к тому моменту период, в составе которого есть как минимум 1 неполный месяц и 1 полный.

Указанные два сценария, очевидно, могут сочетаться друг с другом. Поэтому схема исчисления отпускных в них схожая.

3. Когда сотрудник выходит в отпуск, отработав к тому моменту менее 1 месяца у работодателя.

Здесь схема расчета отпускных будет несколько иной.

Изучим подробнее специфику расчета отпускных выплат по каждому из приведенных сценариев.

РД 29,3 МЕС ОД ДНМ 29,3 КНМ,.

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Автоматизированный расчет отпускных в несколько кликов. Экономьте свое время.

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. (ст. 114 ТК РФ). Причем некоторым категориям работников к основному отпуску положены дополнительные отпуска.

Средний заработок, сохраняемый работнику на время отпуска, определяется по формуле:

Средний дневной заработок = Сумма начисленной з/п за расчетный период / (Кол-во полных месяцев × Среднемесячное число календарных дней (29,3))

Сумма отпускных = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска

Сумма отпускных будет также зависеть от того, проводилось ли повышение тарифных ставок (окладов) в расчетном периоде или после.

112 ТК РФ, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ ч.

Что нужно для расчета отпускных?

Расчет отпускных за неполный отработанный год осуществляется по специальным формулам. Необходимо сначала выделить временной период, а потом определить среднюю дневную зарплату. Получив это значение, можно легко рассчитать, сколько требуется заплатить конкретно взятому сотруднику, исходя из количества дней отпуска.

отсутствие стажа у конкретно взятого работодателя.

Общая формула расчета

Отпускные считаются не так, как зарплата. Зарплату начисляют за отработанные дни, а отпускные — за календарные, которые умножают на среднедневной заработок.

Читайте также:  Гражданство для студентов в рф в 2020 году - как получить, иностранному, может ли, российского вуза - Все пособия

Рассчитать примерный размер отпускных легко: разделите зарплату на 29,3 — это среднее количество дней в месяце — и умножьте на количество дней отпуска.

Например, ваша зарплата — 100 000 рублей, а отпуск — 28 дней.

100 000 / 29,3 × 28 = 95 563 рубля

А вот подсчитать все вплоть до рубля сложнее: надо учесть несколько переменных — точный годовой доход и пропущенные дни.

Общая формула расчета отпускных выглядит так:

Отпускные = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска

Вся сложность в том, как рассчитать среднедневной заработок. Ниже расскажу о том, как это сделать, но если не хотите читать, а хотите считать, то вот вам калькулятор:

Количество отработанных дней 29,3 х Количество полных месяцев Количество дней в месяцах, отработанных не полностью.

Если работающий осуществляет уход за ребенком

Это интересно: может ли мужчина уйти в декретный отпуск.

К неполному рабочему времени относится неполный рабочий день или смена , неполная рабочая неделя или комбинированный вариант.

Порядок вычислений при полном отработанном времени

Подобный расчет применим в том случае, когда сотрудник отработал целый год, не уходя на больничный, не имея прогулов и не отдыхая в этом периоде. Например, месячный заработок водителя Василия — 20000 рублей. Целый год он работал без прогулов, был все это время здоровым. Бухгалтеру принес заявление на отдых четырнадцать дней.

Для начисления отпускных в 2020 году нужно знать следующую формулу: СО=СЗР/КДО. Подставляем конкретные значения:

Василий получит 19112,63-13%= 16627,99 руб.

Самый простой способ расчета подходит сотрудникам, без перерывов и больничных работавших весь год. Он же самый редкий

Самый простой способ расчета подходит сотрудникам, без перерывов и больничных работавших весь год.

Считаем средний заработок для отпуска

На первый взгляд, алгоритм расчета среднего заработка для отпуска прост. Однако на практике нужно учитывать много нюансов. Например, полностью ли отработан сотрудником расчетный период, получал ли он премию, либо ему повысили зарплату. Рассмотрим порядок определения сумм отпускных в этих случаях на конкретных примерах.

Работодатель обязан предоставлять работникам ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка 1 . Порядок расчета среднего заработка для этих целей регламентируется Трудовым кодексом 2 и соответствующим Положением 3 . Рассмотрим как общие правила расчета отпускных, так и порядок их исчисления с учетом различных особенностей.

Конкретный их перечень установлен пунктом 2 Положения.

Примеры расчета

Средний дневной заработок заработок за расчетный период 12 среднемесячное число календарных дней оно равно 29,3.

Разбираем примеры, как рассчитываются выплаты при уходе в отпуск, в декрет и при увольнении

По закону, всем официально работающим россиянам полагается ежегодный оплачиваемый отпуск. Но считается он по-разному. Все зависит от того, что именно делает работник или работница: уезжает отдыхать на две недели, увольняется или берет отпуск по беременности или по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет. Приводим понятные примеры, как происходит расчет отпускных в 2020 году в каждом конкретном случае.

И немного другое когда за 17 дней как в мае 2020-го.

Как считать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Общая формула для расчета:

Компенсация = Среднедневной заработок * Неиспользованные дни отпуска.

Расчет среднедневного заработка для компенсации при увольнении будет проводиться по следующим правилам:

  • П.11 Положения №922 – для случаев, когда отпуск предоставляется в рабочих днях. В этом случаев суммарная зарплата делится на количество рабочих дней по шестидневке и умножается на число дней для компенсации.
  • П.10 Положения №922 – для случаев, когда отпуск предоставляется в календарных днях. При этом для расчета суммарная зарплата делится на количество фактически отработанных календарных дней и умножается на число дней для компенсации.

Ниже приведено несколько примеров по расчету компенсации при увольнении за неполный месяц.

Порядок расчета компенсации смотрите в данном видео:

Семенов отработал в компании неполный месяц и уволился.

Как правильно рассчитать отпускные за неполный год

Чтобы облегчить процесс расчета, выделяются месяцы, которые были отработаны полностью и те, что отработаны только частично. Количество месяцев, отработанных в полной мере, умножается на 29,4. Для не отработанных 29,4 нужно разделить на сумму календарных дней в нужном месяце и умножить на сумму отработанных месяцев.

Предоставление отпуска каждые полгода работы обязанность работодателя, на это имеет право каждый сотрудник.

Добавить комментарий