Таблица самых важных изменениях в работе бухгалтера в декабре 2020 года

Зарплатно-кадровые заботы

Если зарплата и кадры — тоже ваша зона ответственности, проконтролируйте, чтобы:

• был утвержден график отпусков на 2020 год— крайний срок 17.12.2019;
• имелось утвержденное штатное расписание (за его отсутствие бывает штраф), а зарплаты в нем учитывали новый размер МРОТ;
• не были нарушены сроки выплаты зарплаты за декабрь;

ВАЖНО! Если в вашей организации срок выплаты зарплаты выпадает на 1-8 число, которые в январе 2020 года являются выходными днями, выдать зарплату за декабрь нужно заранее. Лучше сделать это точно 31.12.2019. Тогда у вас не будет этих сложностей с удержанием и перечислением НДФЛ.

• не позднее 31.12.2019 были выплачены отпускные работникам, которые идут в отпуск в начале января.

По части НДФЛ необходимо:

• проверить верно ли предоставлены работникам вычеты;
• сделать ревизию заявлений на вычеты на 2020 год;

Нужно ли брать с работника заявление на вычет ежегодно, узнайте здесь.

• удостовериться, что НДФЛ удержан по верной ставке (проверить налоговый статус сотрудников, пересчитать налог при его изменении, доудержать или вернуть излишки, если есть такая возможность);
• до 31.12.2019 перечислить НДФЛ с декабрьских отпускных и больничных;
• оформить регистр по НДФЛ.

А по страховым взносам следует проверить правильность примененных тарифов (с учетом предельных баз на 2019 год). Это не сложно сделать по карточкам учета страховых взносов. А вести их, напомним, обязанность каждого работодателя.

Что нужно сделать бухгалтеру до нового года.

Трудовое и кадровое законодательство

Бумажные СНИЛС, выданные ранее, тоже действительны. Их можно, как и АДИ-РЕГ предъявлять по месту требования

Периодичность представления СЗВ-ТД ? ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Если работодатель примет решение организовать электронный документооборот, сотрудники смогут подавать в электронном виде заявления на прием, увольнение, отпуск, подотчет и т. д.

Тем сотрудникам, кто согласен на переход, трудовые книжки нужно выдать на руки.

С тех, кто не согласен, нужно собрать заявления с просьбой оформлять трудовую книжку на бумаге

Срок действия спецоценки будет считаться со дня, когда внесли сведения.

Сейчас срок действия спецоценки считается со дня, когда утвердили отчет

(действует с 24.09.2019)

Банк Росии разработал следующие коды:

Проект Банка России № 92668

Есть условие для назначения пособия ? на него могут претендовать семьи со среднедушевым доходом не выше двукратного прожиточного минимума трудоспособного населения в регионе за II квартал года, предшествующего году обращения за пособием

Банк Росии разработал следующие коды.

Перенос сроков уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности 2020

Период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на перенесенные убытки не более чем на 50 , продлен на год.

Заявление о предоставлении организации налоговой льготы

1 января 2020 года вступает в силу приказ ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@, которым утверждена форма заявления о предоставлении организации налоговой льготы по транспортному и земельному налогам. Налогоплательщики-юрлица должны направлять в ИФНС в случае обращения в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, включая предоставление налоговых вычетов, а также применение иных установленных законодательством оснований, освобождающих от уплаты указанных налогов.

Этим же приказом установлен порядок заполнения формы заявления.

При учете долгосрочных активов к продаже бухгалтер в пояснении должен описать.

Страховые взносы

Важнейшим изменением, касающимся страховых взносов, стало изменение формы Расчета по страховым взносам. Согласно приказу ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 новая форма должна применяться начиная с отчетности за I квартал 2020 г.

В обновленной форме расчета на титульном листе добавлены поля с информацией об обособленном подразделении, которое лишили полномочий (закрыли), также был исключен лист со сведениями о физлице без статуса ИП. В форму законодатели добавили приложение № 1.1 к разделу 1, которое заменило подраздел 1.4, а в приложение 2 включен код тарифа плательщика.

Помимо этого, в разделе 1 теперь введено поле для указания кода типа плательщика и исключены строки, в которых указывались итоговые суммы страховых взносов к уплате за отчетный период.

В подразделах 1.1 и 1.2 добавлены отдельные строки про вычет по авторским договорам, а в подразделе 1.3.2 не нужно указывать основания заполнения расчета. Новым стало приложение 7 для расчета условий применения пониженного тарифа организациями-аниматорами. Важные поправки коснулись раздела 3 – теперь бухгалтерам не нужно указывать номер корректировки, расчетный период, календарный год, номер и дату, признак застрахованного лица в системе. Но вместо этого появилась строка для указания признака аннулирования сведений о застрахованном лице.

Также с 1 января 2020 г. обязанность сдачи расчета по страховым взносам в электронном виде коснулась еще большего числа организаций. Так, если численность работников за расчетный или отчетный период превышает 10 человек – организации необходимо отчитаться в электронном виде (п. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Ранее электронные расчеты были обязательны при среднесписочной численности работников больше 25 человек.

Не обошли поправки в законодательстве и НДС. Законодатели расширили перечень операций, облагаемых НДС по нулевой налоговой ставке, начиная с 1 января 2020 г. Правки внесены ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 322-ФЗ. Железнодорожные перевозчики могут применять ставку НДС 0% не только при международных перевозках товаров, но и при транзитной перевозке порожних вагонов и контейнеров через территорию России, а также при реализации работ, услуг, непосредственно связанных с перемещением порожних вагонов через территорию России, если стоимость работ или услуг указана в транспортных документах.

Также законодатели прояснили, когда заявить вычет по товарам, работам, услугам, которые компания приобрела для создания нематериальных активов (п. 6 ст. 171 НК РФ). Теперь с 1 января 2020 г. организация сможет заявить вычет сразу после приобретения товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 172 НК РФ). Вычет распространяется на товары, работы, услуги и имущественные права, приобретенные для создания НМА и применяется после того, как эти покупки организация приняла к вычету (п. 3, 5 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Также установлены новые основания для восстановления входного НДС, начиная с 1 января следующего года, организации, которые совмещают общую систему налогообложения и ЕНВД, должны восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам, работам, услугам, которые они будут использовать в деятельности на ЕНВД. Восстановить НДС нужно в том квартале, когда организация начинает совмещать налоговые режимы согласно п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Страховые взносы.

Июльские новости маркировки

• Запрещена покупка и продажа немаркированной обуви (Постановление РФ от 05.07.2019 № 860, Постановление Правительства РФ от 29.02.2020 № 216).
• Стартует маркировка лекарств, которая позволит гражданам с помощью мобильного устройства лично проверять легальность покупаемого препарата и при необходимости (в том числе при завышении предельной розничной цены) направить жалобу (Закон от 12.04.2020 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»).
• Запрещен оборот немаркированных остатков сигарет и папирос, а также иных видов табачной продукции (Постановление Правительства РФ от 28.02.2019 № 224).
• Участники оборота товаров, в отношении которых вводится обязательная маркировка, обязаны сообщать о выводе товаров из оборота в информационную систему мониторинга с использованием устройств регистрации выбытия (Постановление Правительства РФ от 18.04.2020 № 548).

Введение штрафов за неприменение ККТ на транспорте и в сфере ЖКХ с июля перенесли на октябрь.

Списание налогов и взносов за 2 квартал

Организации и индивидуальные предприниматели освобождены от налогов и всех страховых взносов за 2 квартал, кроме НДС и НДФЛ с доходов сотрудников. Данная мера актуальная для компаний, которые входят в реестр малых и средний предприятий, а основной ОКВЭД входит в список пострадавших отраслей согласно постановлению правительства от 3 апреля 2020 № 434. Индивидуальным предпринимателям достаточно принадлежать к кризисной отрасли. Некоторые некоммерческие организации освободили от платежей без выполнения каких-либо условий. Налоговой был сформирован сервис, с помощью которого можно понять, спишут ли вам налоги и взносы за 2 квартал. https://service.nalog.ru/covid4/

Ранее, если в предыдущие два года работник не получал заработную плату или заработок был ниже минимального значения, его приравнивали к минимальному размеру оплаты труда.

Изменения форм бухгалтерской отчетности в 2020 году

В 2020 году в РФ должен начать действовать в полном объеме Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, в котором будет собираться бухгалтерская отчетность всех предприятий и ИП, обязанных по закону вести бухгалтерский учет и представлять соответствующую отчетность.

Сбором отчетности будет заниматься ФНС.

Большинству организаций с 2020 года больше не нужно будет сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат. Обязательный комплект годовой бухгалтерской отчетности, начиная с документов за прошлый год, надо будет представить в налоговую инспекцию по местоположению субъекта экономической деятельности.

Исключение из данного порядка составляют организации, в отчетности которых содержится государственная тайна, а также случаи прямого установления Правительства РФ.

Создание новой системы работы с бухгалтерской отчетностью направлено на реализацию принципа «одного окна», внедрением которого в практику на протяжении ряда последних лет активно занимаются российские власти.

Еще одно новшество касается формы, в которой должна представляться бухгалтерская отчетность.

В настоящее время ее можно направлять в налоговую инспекцию, как в бумажном варианте, так и в электронном виде через Интернет в рекомендуемых форматах. С 2020 года, начиная с бухгалтерской отчетности за прошлый год, обязательный комплект отчетности за год можно будет сдавать только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с помощью избранного оператора электронного документооборота.

Послабление в форме отсрочки до 2021 года сделано для организаций малого бизнеса со среднесписочной численностью работающих не более ста человек и размером дохода не выше 800 млн. руб. В 2020 году они могут представлять бухгалтерскую отчетность как в электронном, так и в бумажном виде.

Из полученной бухгалтерской отчетности ФНС будет создавать информационный ресурс, к которому все заинтересованные субъекты смогут получить доступ. Информация будет платной для всех кроме государственных органов, Центрального банка РФ и органов местного самоуправления.

Следующее заметное изменение связано с формами бухгалтерской отчетности организаций. В заголовочной части всех форм отчетности по строке «Вид экономической деятельности» вместо ОКВЭД нужно будет указывать ОКВЭД.2 – фактически используемый классификатор видов экономической деятельности.

Исключение из данного порядка составляют организации, в отчетности которых содержится государственная тайна, а также случаи прямого установления Правительства РФ.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2020

• Изменение и прекращение обязательств
• Обстоятельства непреодолимой силы
• Приостановление взыскания налоговой задолженности
• Действие разрешительных документов

• Обзор изменений законодательства за 13–19 июля 2020
• Повышение квалификации кадровиков
• На какую помощь могут рассчитывать самозанятые
• Какие вопросы задавать на собеседовании соискателю
• Срок исковой давности по взысканию задолженности по зарплате

Действие разрешительных документов.

Увеличение МРОТ

С 1 января 2020 года минимальный размер оплаты труда увеличился на 850 Р и теперь составляет 12 130 Р . Сотрудникам, которые работают полный день, нельзя платить меньше этой суммы или с учетом минимума по региону. Еще МРОТ влияет на пособия: декретные, больничные и по уходу за детьми. А вот страховые взносы ИП от него не зависят: с 2018 года их платят в фиксированном размере, без привязки к МРОТ.

Индивидуальные предприниматели должны платить за себя фиксированные страховые взносы.

Документ СНИЛС также видоизменится

Нет, старые бумажные документы СНИЛС, которые выдавались ранее, не перестают действовать – они по-прежнему важны и актуальны. А вот молодым людям в настоящее время вместо этого документа выдают новое уведомление из Пенсионного Фонда РФ.

Информация в документе не изменена – в нем так же, как и в бумажном СНИЛС, будет указаны ФИО работника, номер документа, дата рождения, пол, место рождения.

Напомним, что с 1 апреля 2019 года ПФР уже не выдает бумажные СНИЛС.

За недочеты в ведении данной отчетности утверждены штрафы, как для работодателя-физического лица, так и для предприятия юрлица.

Календарь бухгалтера на период эпидемии: когда платить налоги и сдавать отчетность за 2019 год и I квартал 2020 года

В связи с распространением в стране коронавирусной инфекции власти приняли решение о переносе сроков уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности. С учетом этих нововведений в календаре представлены актуальные сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года.

Обратите внимание, что переносятся не все сроки и не для всех!

Решение о первом переносе сроков обусловлено введением в стране режима нерабочего времени (указ Президента РФ от 25.03.2020 № 206). В дальнейшем данный режим был продлен до 30 апреля включительно в соответствии с президентским указом от 02.04.2020 № 239. Соответственно, для тех организаций и ИП, которые в этот период не осуществляли деятельность, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности за I квартал 2020 года перенесены на май 2020 года.

Вторую группу перенесенных сроков составляют сроки уплаты налогов субъектами, включенными по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19. Для них сроки уплаты налогов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 были перенесены на второе полугодие 2020 года.

Те организации и ИП, которые не отнесены ни к соблюдающим режим нерабочего времени, ни к субъектам МСП, пострадавшим от коронавируса, должны придерживаться общеустановленных сроков уплаты налогов в соответствии с нормами НК РФ. Но сроки сдачи налоговой отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года для них тоже переносятся.

При этом отдельные сроки уплаты налогов и представления отчетности остались без изменения вообще для всех субъектов экономической деятельности.

При уплате налогов и взносов учитывайте изменения, которые были внесены в сроки уплаты правительственным постановлением от 24.04.2020 № 570. Данный документ распространил правила переноса сроков уплаты страховых взносов не только на микропредприятия, как это было изначально, но и на все предприятия из реестра МСП, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса.

Кроме того, сроки уплаты налогов и авансовых платежей для пострадавших субъектов МСП были перенесены еще на месяц. По новым правилам после наступления перенесенного срока (указаны в таблице) налоги и взносы необходимо уплачивать равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты. К примеру, если срок уплаты налога был перенесен с 25 апреля на шесть месяцев, то уплатить налог нужно будет не позднее 30 ноября. Причем налог платится путем внесения 1/12 начисленной суммы и далее равными долями ежемесячно.

Обратите внимание! На перенесенные в соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409 сроки сдачи отчетности также распространяются общие правила переноса сроков, установленные статьей 6.1 НК РФ. В письме от 21.04.2020 № СД-4-3/6655@ ФНС признала, что если перенесенный на 3 месяца срок представления деклараций приходится на выходной день, срок отчетности сдвигается еще дальше. То есть, на первый рабочий день, следующий после выходного. К примеру, если перенесенный из-за коронавируса срок сдачи налоговой декларации приходится на 25 июля 2020 года (суббота), такой срок в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ переносится на 27 июля 2020 года (понедельник).

Представление налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 года.

“Собственники бизнеса раскошелятся на квалифицированных главбухов”

Уже в 2020 году заметно вырастут требования к профессиональным качествам главбуха. Причем собственники бизнеса будут готовы хорошо платить за высокую квалификацию. Вопрос в том, какие компетенции прокачивать первым делом? По мнению Алены Владимирской, аналитика, основательницы рекрутингового агентства “Антирабство”, это, “прежде всего, опыт налоговой и правовой защиты бизнеса”:

“Западные компании, которые в последнее время оптимизируют все что могут, будут уводить бухгалтерии в общеевропейские центры, убирая с территории России.

Что увидим? С одной стороны, много освободившихся главбухов очень высокой квалификации. С другой стороны, собственники российских компаний будут увольнять своих главбухов с пониманием (или ложным пониманием): “Не тянет он, а посадят меня”. Возникнет спрос, который крупные российские компании будут подогревать вполне адекватными зарплатами (за свою безопасность собственник готов платить).

Мы уже видели такое года четыре назад в этом сегменте. Тогда так же турбулентил спрос на финдиров. Деньги стали сложными и дорогими, собственники побежали за качественными “финиками” и начали им платить. Теперь настает время качественных главных бухгалтеров”.

В перспективе компаниям, скорее всего, придется подтверждать, верно ли ФНС посчитала налоги.

Бухгалтера – профессия, которая останется в прошлом?

В последнее время в сети и на экране появилось много информации о том, что профессия бухгалтера все больше относится к вымирающим видам деятельности. Происходит это из-за стремительного развития информационных технологий. Со стандартными операциями справляется специализированное программное обеспечение.

Софт для компьютерного оборудования заменяет работу десятков человек. Да, если говорить о рутинных операциях, которые связаны с вводом первичных документов, использование современных сканеров и программ для обработки данных, лишит заработка людей, трудящихся в первичной бухгалтерии (bookkeeping). Обычно такие должности занимают люди со средне специальным образованием бухгалтера или с дипломом другой направленности.

Без работы не останутся бухгалтера, которые способны адаптироваться к изменяющимся экономическим условиям, строить финансовую политику предприятия, прогнозировать развитие бизнеса.

Налоговый учет и отчетность

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ,

Письма ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@, от 10.07.2019 № БС-4-28/13437

Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

Закон от 02.08.2019 № 269-ФЗ

Закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 26.07.2019 № 211-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 323-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ

Закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ

п. 6 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

п. 19 ст. 1, п. 2 ст. 3 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Начиная с уплаты налога за 2020 год срок уплаты транспортного налога ─ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Срок закреплен на федеральном уровне и регионы больше его не устанавливают.

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Начиная с уплаты налога за 2020 год срок уплаты земельного налога ─ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Муниципалитеты больше не смогут устанавливать этот срок

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-11-12/63946

Основные направления налоговой политики на 2020–2022 годы

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ

Приказ ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@

Для налоговых и административных штрафов утверждены новые КБК

Выделили КБК для:

Приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н

При первичном нарушении штрафы составят п.